Прибуток:
- Зрозумійте, що повинен містити робочий документ у межах BDS 230 і як використовувати штучний інтелект для створення проекту процедури, висновку та обґрунтування.
- Можливість швидко створити структуру робочих документів, яка дозволяє відстежувати виконану роботу, отримані докази та зроблені висновки за підтримки штучного інтелекту
- Розуміння того, що документація, створена штучним інтелектом, є чернеткою і недійсна, доки вона не буде засвідчена, перевірена та підписана аудитором.
В аудиті є відомий вислів: «Вважається, що ви не зробили те, що ви не зробили, а те, що ви не зробили, документують». Незалежно від того, наскільки добре аудитор виконує тест, якщо він не запише цей тест, отримані ним докази та висновок, який він дійшов, у робочому документі, ця робота буде вважатися «не виконаною» під час перевірки якості аудиту або у випадку судового позову. BDS 230 (Стандарт аудиторської документації) регулює, що має містити робоча документація, і встановлює єдиний критерій: інший аудитор, який має досвід, але не залучений до аудиту, повинен мати можливість зрозуміти виконану роботу, отримані докази та висновки, зроблені шляхом перегляду робочої документації. Це називається простежуваністю.
У цьому розділі ми розглянемо, як використовувати штучний інтелект у складанні робочих документів. ШІ дуже потужний у створенні добре структурованих, послідовних і читабельних контурів; Це скорочує години набору тексту до хвилин. Але давайте прояснимо з самого початку: текст, створений ШІ, є чернеткою, а не документацією. Документація засвідчується, перевіряється, виправляється та є власністю аудитора. Непідписана чернетка не має доказової сили в файлі аудиту.
Анатомія гарного аркуша
Відповідно до BDS 230 і належної практики робочий документ зазвичай містить такі елементи:
елемент
що писати
Чому це важливо?
Назва та ID
Замовник, період, рахунок/тема, підготовлено, дата
Відстеження та звітність
Мета/ціль
Яку вимогу перевіряє ця процедура?
Зв'язок тесту з метою аудиту
виконана робота
Що робилося поетапно, яким методом
повторюваність
Джерело доказів
Який документ/система/підтвердження було використано, довідки
прихильність до доказів
Сфера застосування / зразок
Як перевірено, так і обрано
Оцінка компетентності
Висновки / винятки
Що знайшли, в цифрах
прозорість
Висновок
Чи задоволено позов, на підставі
наглядове рішення
оглядовий слід
Хто готував, хто рецензував?
контроль якості
Штучний інтелект миттєво створює цю структуру та позбавляє від тягаря починати з порожньої сторінки. Але йому ніколи не залишаються два стовпи: посилання на джерело доказів (ви посилаєтеся на фактичні документи/тести) і висновок (аудиторське судження належить вам). ШІ може написати речення на зразок «результат: претензію задоволено»; Але завдання аудитора — стояти за цим реченням і переконатися, що воно підтверджено доказами.
Правильний спосіб креслення за допомогою ШІ
Ви можете використовувати штучний інтелект для створення робочих аркушів у двох режимах: генератор скелетів (створіть порожній шаблон) і текстовий редактор (перетворіть необроблені нотатки, які ви вводите, у чіткий зв’язний текст). Другий режим особливо безпечний, оскільки ви надаєте вміст; AI лише покращує мову та структуру.
Крок за кроком:
- Зберіть свій необроблений бал. Що ви перевіряли, який документ дивилися, що знайшли — запишіть це в короткі записи.
- Змусити штучний інтелект сказати налаштувати. Оформити ці нотатки відповідно до елементів БДС 230; Але зміст ваш.
- Ви додаєте докази посилання. Вручну вставте фактичні посилання, наприклад «Див.: банківське підтвердження реф. B-12, реф контракту S-04».
- Результат запишіть самостійно або уважно перевірте. ШІ може запропонувати висновки, але остаточне речення залежить від ваших міркувань.
- Огляд і власний. Прочитайте текст по рядках; Подивіться, чи немає перебільшень, прогалин або необґрунтованих тверджень; потім підписати.
Увага: не кажіть штучному інтелекту «написати робочий аркуш для цього облікового запису» і поміщайте вихідні дані у файл як є. Оскільки штучний інтелект не має жодних доказів, він може додати правдоподібні, але сфабриковані деталі (посилання на неіснуючі документи, сфабриковані суми, тести, які насправді не проводилися). Надуманий опис «виконаної роботи» є найнебезпечнішою помилкою в документації.
три міні-чохла
Випадок 1 — ефективний і точний. Аудитор провів перевірочний тест банківських балансів: взяв 8 банківських підтверджень, звірив їх усі з пробним балансом, знайшов різницю та пояснив її. Він передав свої необроблені записи (який банк, яка сума, яка різниця) YZ і попросив чернетку робочого документа у форматі BDS 230. AI створив звичайний текст за 4 хвилини; Аудитор додав підтверджуючі довідки, написав висновок своїми словами та підписав його. Письмове завдання з 40 хвилин було скорочено до 10 хвилин, зміст повністю залежав від аудитора.
Випадок 2 — Виготовлена пастка деталей. Член команди сказав штучному інтелекту «написати аркуш оцінки запасів», не надаючи жодних необроблених приміток. AI видав переконливий текст, що містив вигадані посилання, описуючи тести, які насправді не проводилися (аналіз чистої вартості реалізації, таблиця старіння), ніби вони були проведені. Член команди помістив це у файл. Перевірка якості виявила, що посилання насправді не існували; Це створило серйозну проблему документації та етики. Урок: штучний інтелект може написати роботу, якої не існує, як якщо б вона була «зроблена»; Ви завжди повинні надавати вміст.
Випадок 3 — Залишення результату ШІ. Аудитор підготував робочий аркуш для перевірки резерву дебіторської заборгованості за допомогою ШІ. Докази фактично показали, що забезпечення могло бути неадекватним, але штучний інтелект написав узагальненою мовою «висновок: забезпечення розумне», і аудитор прийняв це без сумнівів. Офіцер зрозумів, що докази суперечать висновку. Урок: заключне речення є контрольним; Ніколи автоматично не приймайте стандартну оптимістичну мову ШІ.
Слабка підказка / Сильна підказка
Слабка підказка:
Напишіть аркуш для тестування запасів.
Проблема: немає вмісту. ШІ складає тест, суми та результат, оскільки він не має доказів. З’являється небезпечний текст, який описує роботу, яка насправді не була виконана.
Потужна підказка:
Ваша роль: ви помічник з документації незалежного аудитора. Я надаю контент; Ви впорядкуєте його відповідно до структури BDS 230 і уточните мову. НЕ ДОДАВАЙТЕ жодних тестів, сум або посилань на документи, яких немає в моїх необроблених нотатках. Тема: Перевірка твердження про те, що запаси оцінюються за чистою вартістю реалізації. Мої необроблені примітки:- Обсяг: із 320 інвентарних одиниць було вибрано 40 найбільших за сумою (78% від загальної кількості).- Метод: Собівартість кожного елемента порівнювалася з його оціночною чистою вартістю реалізації після продажу; Джерело: [прайс-лист], [кошторис післяпродажних витрат].- Висновок: собівартість у 3 пунктах > чиста вартість реалізації; Було виявлено загальне знецінення на 145 000 TL; резерв не створено.- Мій проект висновку: 145 000 TL відсутній резерв на знецінення; нижче суттєвості (600 000 євро), але будуть рекомендовані виправлення. Завдання: 1) Організуйте це за такими заголовками: Мета/Претензія, Виконана робота, Обсяг і вибір, Джерело доказів, Результати, Висновок. 2) Збережіть [квадратні дужки] заповнювачі для джерела доказів; Я додам реальні посилання.3) Напишіть заключне речення за моїм планом; Не будь оптимістом.
Ця підказка є потужною, оскільки засіб перевірки надає вміст, установлює правило «не додавати», залишає посилання як заповнювачі та пов’язує результат із чернеткою засобу перевірки.
Поширені помилки
- Запит на чернетку без вмісту. ШІ пише робочий аркуш, не виставляючи грубих оцінок; виробляє фальшиву роботу.
- Не помічаючи вигаданих посилань. Розміщення неіснуючих документів/тестових посилань у файлі.
- Залишаючи результат ШІ. Прийняття оптимістичної мови за замовчуванням без сумнівів.
- Не покладаючись на докази. Залишення тексту без посилань, який неможливо відстежити.
- Підписати без перегляду. Взяти право власності на чернетку, не читаючи її рядок за рядком.
Порада: коли ШІ підготує робочий аркуш, дайте йому вказівку «не додавати нічого, чого немає в моїх необроблених нотатках, позначити відсутні частини як «[ВІДСУТНІ: ...]». Тож AI показує вам прогалини замість того, щоб компенсувати їх; Ви наповнюєте його доказами.
Підсумовуючи
Робочий документ є пам'яттю та доказом аудиту; BDS 230 вимагає простежуваності. ШІ — чудовий інструмент для написання та редагування, який усуває тягар порожніх сторінок: він формує каркаси, перетворює необроблені нотатки на акуратний текст, забезпечує послідовність. Але суть документації — реальність виконаної роботи, посилання на докази та підсумкове судження — належить аудитору. Якщо ви не надасте вміст, штучний інтелект виправить його; Якщо ви не підключите результат, ШІ оптимізує його. Правило: контент від інспектора, макет від ШІ; підпис і відповідальність аудитора.
Аплікаційне завдання
Запишіть необроблені нотатки проведеної вами аудиторської процедури (або гіпотетичної) у 5-6 пунктах: мета, метод, обсяг, результати, проект висновку. За допомогою потужного шаблону підказок вище, попросіть AI відредагувати його в структурі BDS 230; Встановіть правила «не додавати» та «позначати пропущені». Прочитайте вихідні дані та перевірте, чи (1) є якісь сфабриковані деталі, (2) результат відповідає вашому судженню та (3) посилання на докази залишаються як заповнювачі.
контрольний список
- [ ] Я надав вміст (необроблені примітки); Я заборонив штучному інтелекту виготовляти.
- [ ] Робочий документ містить елементи BDS 230 (мета, завдання, обсяг, докази, висновки, висновок).
- [ ] Я пов’язав посилання на докази з фактичними документами; Без вигаданих посилань.
- [ ] Заключне речення відображає моє аудиторське судження; не оптимістичний.
- [ ] читаю текст рядок за рядком; Без голослівних претензій чи перебільшень.
- [ ] «Чи зрозумів би це інший досвідчений аудитор?» Я пройшов тест (на відстеження).
- [ ] Я переглянув і прийняв чернетку та додав інформацію про розробника/дату.