Mga nadagdag:
- Unawain kung ano ang dapat na nilalaman ng working paper sa loob ng saklaw ng BDS 230 at kung paano gumamit ng artificial intelligence upang makagawa ng draft na pamamaraan, konklusyon at pagbibigay-katwiran.
- Kakayahang mabilis na lumikha ng isang working paper framework na ginagawang masusubaybayan ang gawaing nagawa, ang ebidensyang nakuha at ang konklusyon ay naabot, na may suporta ng artificial intelligence
- Ang pag-unawa na ang dokumentasyong ginawa ng artificial intelligence ay isang draft at hindi wasto hangga't hindi ito napatunayan at nasusuri at pinirmahan ng auditor.
Mayroong isang sikat na kasabihan sa pag-audit: "Hindi ka itinuturing na nagawa ang hindi mo nagawa, ngunit kung ano ang hindi mo nagawa upang idokumento." Gaano man kahusay magsagawa ng pagsusulit ang isang auditor, kung hindi niya isusulat ang pagsusulit na iyon, ang ebidensyang nakuha niya at ang konklusyon na naabot niya sa working paper, ang gawaing iyon ay ituturing na "hindi tapos" sa pagsusuri sa kalidad ng pag-audit o kung sakaling magkaroon ng demanda. Kinokontrol ng BDS 230 (Pamantayang dokumentasyon ng Audit) kung ano ang dapat na nilalaman ng mga working paper at nagtatakda ng isang pamantayan: ang isa pang auditor na may karanasan ngunit hindi kasama sa pag-audit ay dapat na maunawaan ang gawaing isinagawa, ang nakuhang ebidensya at ang konklusyon na naabot sa pamamagitan ng pagtingin sa working paper. Ito ay tinatawag na traceability.
Sa yunit na ito, tatalakayin natin kung paano gumamit ng artificial intelligence sa pag-draft ng mga workpaper. Ang AI ay napakalakas sa paggawa ng maayos, pare-pareho at nababasang mga balangkas; Binabawasan nito ang mga oras ng pagta-type ng trabaho sa mga minuto. Ngunit maging malinaw tayo sa simula: ang tekstong binuo ng AI ay isang draft, hindi dokumentasyon. Ang dokumentasyon ay napatunayan, sinusuri, naitama at pagmamay-ari ng auditor. Ang isang unsigned draft ay walang evidentiary value sa audit file.
Anatomy ng isang magandang worksheet
Ayon sa BDS 230 at mabuting kasanayan, ang isang papel na gawa sa trabaho ay karaniwang naglalaman ng mga sumusunod na elemento:
elemento
kung ano ang isusulat
Bakit ito mahalaga?
Pamagat at ID
Customer, panahon, account/paksa, inihanda ng, petsa
Traceability at pananagutan
Layunin/target
Anong paghahabol ang sinusuri ng pamamaraang ito?
Pag-uugnay ng pagsubok sa layunin ng pag-audit
tapos na ang gawain
Ano ang ginawa hakbang-hakbang, kung aling paraan
pag-uulit
Pinagmulan ng ebidensya
Aling dokumento/sistema/kumpirmasyon ang ginamit, mga sanggunian
pangako sa ebidensya
Saklaw / sample
Paano sinubukan, kung paano pinili
Pagtatasa ng kakayahan
Mga natuklasan / pagbubukod
Ano ang natagpuan, sa mga numero
transparency
Konklusyon
Natugunan ba ang paghahabol, sa batayan
pangangasiwa ng paghatol
suriin ang landas
Sino ang naghanda nito, sino ang nagrepaso nito?
kontrol sa kalidad
Binubuo kaagad ng AI ang framework na ito at inaalis ang bigat ng pagsisimula sa isang blangkong pahina. Ngunit ang dalawang haligi ay hindi natitira sa kanya: ang mga sanggunian sa pinagmulan ng ebidensya (i-link mo sa aktwal na mga dokumento/pagsusulit) at konklusyon (sa iyo ang paghatol sa pag-audit). Ang AI ay maaaring magsulat ng isang pangungusap tulad ng "resulta: ang pag-angkin ay nasiyahan"; Ngunit trabaho ng auditor na tumayo sa likod ng pangungusap na ito at tingnan na sinusuportahan ito ng ebidensya.
Ang tamang paraan ng pag-draft gamit ang AI
Maaari mong gamitin ang AI sa pag-draft ng worksheet sa dalawang mode: skeleton generator (lumikha ng blangkong template) at text editor (isalin ang mga raw na tala na iyong ipinasok sa maayos at magkakaugnay na teksto). Ang pangalawang mode ay partikular na ligtas dahil nagbibigay ka ng nilalaman; Pinapabuti lang ng AI ang wika at istraktura.
Hakbang-hakbang:
- Kolektahin ang iyong hilaw na marka. Kung ano ang iyong sinubukan, anong dokumento ang iyong tiningnan, kung ano ang iyong nakita — isulat ito sa maikling mga tala.
- I-configure ang AI. Ihanda ang mga talang ito ayon sa mga elemento ng BDS 230; Ngunit ang nilalaman ay sa iyo.
- Nagdagdag ka ng mga sanggunian ng ebidensya. Manu-manong maglagay ng mga aktwal na link gaya ng "Tingnan: bank confirmation ref. B-12, contract ref. S-04".
- Isulat ang resulta sa iyong sarili o suriin ito nang mabuti. Maaaring magmungkahi ang AI ng mga konklusyon, ngunit ang huling pangungusap ay nakasalalay sa iyong pangangatwiran.
- Suriin at pagmamay-ari. Basahin ang teksto sa bawat linya; Tingnan kung mayroong anumang mga pagmamalabis, mga puwang, o hindi napapatunayang mga claim; saka pirmahan.
Pansin: Huwag sabihin sa AI "magsulat ng isang worksheet para sa account na ito" at ilagay ang output sa file bilang ay. Dahil walang anumang ebidensya ang AI, maaari itong magdagdag ng mga kapani-paniwala ngunit gawa-gawang detalye (mga hindi umiiral na sanggunian sa dokumento, mga gawa-gawang halaga, mga pagsubok na hindi aktwal na isinagawa). Ang isang gawa-gawang paglalarawan ng "trabaho tapos" ay ang pinaka-mapanganib na pagkakamali sa dokumentasyon.
tatlong mini case
Kaso 1 — Mahusay at tumpak. Ginawa ng auditor ang pagsubok sa pag-verify ng mga balanse sa bangko: kumuha ng 8 kumpirmasyon sa bangko, pinagkasundo silang lahat sa balanse ng pagsubok, nakakita ng pagkakaiba at ipinaliwanag ito. Ibinigay niya ang kanyang hilaw na tala (aling bangko, anong halaga, anong pagkakaiba) kay YZ at humingi ng draft na working paper sa BDS 230 na format. Gumawa ng regular na text ang AI sa loob ng 4 na minuto; Nagdagdag ang auditor ng mga sanggunian sa pagkumpirma, isinulat ang konklusyon sa sarili niyang mga salita, at nilagdaan ito. Ang 40-minutong gawain sa pagsulat ay nabawasan sa 10 minuto, ang nilalaman ay ganap na nakasalalay sa auditor.
Kaso 2 — Ang gawa-gawang bitag ng detalye. Sinabi ng isang miyembro ng koponan sa AI na "magsulat ng worksheet sa pagtatasa ng imbentaryo" nang hindi nagbibigay ng anumang mga hilaw na tala. Gumawa ang AI ng isang mapanghikayat na teksto na naglalaman ng mga gawa-gawang sanggunian, na naglalarawan ng mga pagsubok na hindi pa aktwal na naisagawa (net realizable value analysis, aging table) na parang naisagawa ang mga ito. Inilagay ito ng miyembro ng koponan sa file. Ang pagsusuri sa kalidad ay nagsiwalat na ang mga sanggunian ay hindi aktwal na umiiral; Lumikha ito ng seryosong problema sa dokumentasyon at etika. Aralin: Ang AI ay maaaring magsulat ng gawaing hindi umiiral na parang "tapos na"; Dapat mong palaging ibigay ang nilalaman.
Case 3 — Ipaubaya ang resulta sa AI. Inihanda ng auditor ang worksheet para sa receivables allowance test na may AI. Ang ebidensya ay aktwal na nagpakita na ang probisyon ay maaaring hindi sapat, ngunit ang AI ay sumulat sa generic na wika na "konklusyon: ang probisyon ay makatwiran" at tinanggap ito ng auditor nang walang pag-aalinlangan. Napagtanto ng opisyal na ang ebidensya ay sumasalungat sa konklusyon. Aralin: ang pangwakas na pangungusap ay isang kontrol na paghatol; Huwag kailanman awtomatikong tanggapin ang default na optimistikong wika ng AI.
Mahinang prompt / Malakas na prompt
Mahinang prompt:
Sumulat ng worksheet para sa pagsusuri ng stock.
Problema: walang nilalaman. Binubuo ng AI ang pagsubok, ang mga halaga, at ang resulta dahil wala itong patunay. Lumilitaw ang isang mapanganib na teksto na naglalarawan ng gawaing hindi pa talaga nagawa.
Napakahusay na prompt:
Ang iyong tungkulin: isa kang documentation assistant para sa isang independent auditor. Nagbibigay ako ng nilalaman; Aayusin mo ito ayon sa istruktura ng BDS 230 at linawin ang wika. HUWAG MAGDAGDAG ng anumang mga pagsubok, mga halaga o mga sanggunian sa dokumento na wala sa aking mga hilaw na tala. Paksa: Pagsubok sa claim na ang mga imbentaryo ay pinahahalagahan sa net realizable na halaga. Aking mga hilaw na tala:- Saklaw: Sa 320 na mga item sa imbentaryo, ang 40 pinakamalaki ayon sa halaga (78% ng kabuuan) ang napili.- Paraan: Ang halaga ng gastos ng bawat net ay naihambing sa halaga ng halaga ng bawat netong naibenta; pinagmulan: [listahan ng presyo ng mga benta], [pagtatantya ng gastos pagkatapos ng benta].- Paghahanap: gastos sa 3 item > net realizable value; Isang kabuuang kapansanan na 145,000 TL ang nakita; walang probisyon na ginawa.- Ang aking draft na konklusyon: 145,000 TL ang nawawalang probisyon para sa kapansanan; ay mababa sa materyalidad (€600,000) ngunit irerekomenda ang mga pagwawasto.Gawain:1) Ayusin ito gamit ang mga sumusunod na heading: Layunin/Paghahabol, Ginawa ang Trabaho, Saklaw at Pagpili, Pinagmulan ng Ebidensya, Mga Natuklasan, Konklusyon.2) Panatilihin ang [mga square bracket] na mga placeholder para sa mapagkukunan ng ebidensya; Magdaragdag ako ng mga tunay na sanggunian.3) Isulat ang pangwakas na pangungusap kasunod ng aking balangkas; Huwag maging optimistiko.
Makapangyarihan ang prompt na ito dahil ibinibigay ng checker ang nilalaman, itinatakda ang panuntunang "huwag idagdag," iniiwan ang mga reference bilang mga placeholder, at iniuugnay ang resulta sa draft ng checker.
Mga karaniwang pagkakamali
- Humihingi ng draft na walang nilalaman. Ang pagkakaroon ng AI ay sumulat ng isang worksheet nang hindi nagbibigay ng mga hilaw na marka; gumagawa ng pekeng gawa.
- Hindi napapansin ang mga ginawang sanggunian. Paglalagay ng hindi umiiral na mga sanggunian sa dokumento/pagsubok sa file.
- Iniiwan ang kinalabasan sa AI. Pagtanggap sa optimistikong default na wika nang walang pagtatanong.
- Hindi umaasa sa ebidensya. Nag-iiwan ng walang sanggunian, hindi masusubaybayang teksto.
- Pumirma nang hindi nagre-review. Ang pagmamay-ari ng draft nang hindi binabasa ito ng linya sa linya.
Tip: Kapag mayroon kang AI na ihanda ang worksheet, atasan itong "magdagdag ng wala sa aking mga hilaw na tala, markahan ang mga nawawalang bahagi bilang '[NAWALA: ...]'". Kaya ipinapakita sa iyo ng AI ang mga puwang sa halip na gawin ang mga ito; Punan mo ito ng ebidensya.
Sa buod
Ang papel na gawa ay ang memorya at katibayan ng pag-audit; Ang BDS 230 ay nangangailangan ng traceability. Ang AI ay isang mahusay na tool sa pag-draft at pag-edit na nag-aalis ng pasanin ng mga blangkong pahina: ito scaffolds, ginagawang maayos na teksto ang mga hilaw na tala, tinitiyak ang pagkakapare-pareho. Ngunit ang nilalaman ng dokumentasyon—ang katotohanan ng gawaing isinagawa, mga sanggunian sa ebidensya, at pangwakas na paghatol—ay pagmamay-ari ng auditor. Kung hindi mo ibibigay ang nilalaman, bubuo ito ng AI; Kung hindi mo ikinonekta ang resulta, ia-optimize ito ng AI. Panuntunan: nilalaman mula sa inspektor, layout mula sa AI; pirma at responsibilidad mula sa auditor.
Gawain ng aplikasyon
Isulat ang mga hilaw na tala ng isang pamamaraan ng pag-audit na iyong isinagawa (o isang hypothetical) sa 5-6 na mga item: layunin, pamamaraan, saklaw, natuklasan, draft na konklusyon. Gamit ang malakas na pattern ng prompt sa itaas, i-edit ito sa AI sa istraktura ng BDS 230; Magtatag ng mga panuntunang "huwag magdagdag" at "markahang nawawala". Basahin ang output at suriin upang makita kung (1) mayroong anumang mga gawa-gawang detalye, (2) ang resulta ay totoo sa iyong paghatol, at (3) ang mga sanggunian ng ebidensya ay nananatiling mga placeholder.
checklist
- [ ] Ibinigay ko ang nilalaman (raw notes); Pinagbawalan ko ang AI sa paggawa.
- [ ] Ang papel na gawa ay naglalaman ng mga elemento ng BDS 230 (layunin, gawain, saklaw, ebidensya, natuklasan, konklusyon).
- [ ] Iniugnay ko ang mga sanggunian ng ebidensya sa aktwal na mga dokumento; Walang ginawang sanggunian.
- [ ] Ang pangwakas na pangungusap ay sumasalamin sa aking paghatol sa pag-audit; hindi optimistiko.
- [ ] Binasa ko ang teksto sa bawat linya; Walang hindi napapatunayang mga claim o pagmamalabis.
- [ ] "Maiintindihan kaya ito ng isa pang karanasang auditor?" Naipasa ko ang (traceability) test.
- [ ] Sinuri at pinagtibay ko ang draft at idinagdag ko ang impormasyon ng paghahanda/petsa.