Girdeji:
- Galplyk üçburçlugynyň (basyş, pursat, esaslandyrma) we gyzyl baýdaklaryň düşünjelerine düşüniň we şübheli nagyşlary gözlemek üçin emeli intellekt ulanyň.
- Benfordyň kanunyny skanirlemek, tölegleri köpeltmek we emeli intellekt goldawy bilen adaty bolmadyk üpjün ediji nagyşlary we gözden geçiriş sanawyny taýýarlamak
- Galplyklara şübhelenmegiň çynlakaý aýyplama, diňe emeli intellekt belgisiniň subutnama däldigine we ahyrky baha berişiň garaşsyz auditora degişlidigine düşünmek ukyby.
Mistakealňyşlyk bilen aldawyň arasynda düýpli tapawut bar. Erroralňyşlyk bilgeşleýin ýalňyşlykdyr; düýbünden ýalňyşmak, ýazgyny ýatdan çykarmak. Aldamak bilgeşleýin aldaw; Haçan-da kimdir biri şahsy gazanç üçin ýazgylary bilgeşleýin ýoýsa. Gözegçiniň işi kezzaplygy "tapmak" däl, galplyk kanuny kär we kazyýetler üçin, ýöne ISA 240 auditordan kezzapçylyk sebäpli maddy ýoýulma töwekgelçiligine we galplyk töwekgelçiliginiň alamatlaryna (gyzyl baýdaklar) baha berilmegini haýyş edýär. Auditor galplyk töwekgelçiligine baha berýär we şübheli görnüşleri derňeýär; Iň soňky kanuny karar başgalara degişlidir.
Bu bölümde galplyk töwekgelçiligini barlamak üçin AI-ni nädip ulanmalydygyny öwreneris: galplyk üçburçlygy, gyzyl baýdaklar, Benfordyň kanuny, tölegiň köpeldilmegi we üpjün edijiniň adaty däl görnüşleri we düşündiriş meýdançalarynda tekst derňewi. Esasy ýörelge berk bellendi: AI tarapyndan bellenen hiç bir nagyş, galplygyň subutnamasy däl. Gyzyl baýdak “durmak we derňemek” nyşanydyr; aýyplama däl.
Aldaw üçburçlygy we gyzyl baýdaklar
Galplygy derňemek üçin nusgawy esas, galplyk üçburçlygydyr; Galplyk, adatça üç şert bilelikde ýüze çykanda ýüze çykýar diýýär: Basyş (adamy aldatmaga iterýän maliýe / şahsy zerurlyk), Mümkinçilik (gowşak içerki gözegçilik, gözegçilik edilmedik ygtyýarlyk) we Aklamak (biriniň hereketini özüni aklamagyň usuly - "Her niçigem bolsa yzyna bererin"). Auditor bu üç şertiň güýçli ýerlerinde has seresap bolýar.
Gyzyl baýdak, galplyk ähtimallygyny görkezip biljek duýduryş signalydyr. Adaty mysallar: adaty bolmadyk durmuş ýörelgesini görkezýän resmi şertnamalar, şol bir üpjün edijä, salgysy işgäriňkä meňzeýär, dynç almaýan we işini hiç kime tabşyrmaýan işgärler, ýygy-ýygydan düzediş ýazgylary, tölegleriň bosagasyndan aşakda, faktura belgilerini köpeltmek. AI maglumatlarda bu baýdaklaryň köpüsini gözläp biler. Emma ýadyňyzdan çykarmaň: her baýdakda bigünä düşündiriş bolup biler. Gözegçiniň işi, baýdagy görmekde günäkärlemek däl-de, baýdagy görmek we derňemek.
Benfordyň kanuny: garşylykly, ýöne güýçli barlag
Benfordyň kanuny (birinji san kanuny) tebigy ýüze çykýan sanlaryň köp toplumynda ilkinji möhüm sanyň paýlanyşynyň birmeňzeş däldigini aýdýar: sanlar "1" (30% töweregi) bilen başlaýar, "9" -dan başlamak ähtimallygy gaty pes (4,6% töweregi). Hasap mukdary, çykdajylar, hasap galyndylary ýaly giň gerimli tebigy maglumatlar, adatça bu paýlanyşy yzarlaýar. Haçan-da kimdir biri el bilen sanlara gabat gelse (meselem, tassyklama çäginden has az mukdarda ýazýar), bu tebigy paýlanyş bozulýar. Benford derňewi ilkinji (we zerur bolsa ilkinji iki) sanlaryň paýlanyşyny garaşylýan zatlar bilen deňeşdirýär we gyşarmalary belleýär.
AI Benford paýlanyşyny müňlerçe mukdarda sekuntda hasaplap we garaşylýan zatlardan daşlaşýan sanlary görkezip biler. Emma Benfordyň iki çägi bar we auditor olary bilmeli:
- Allhli maglumatlara laýyk gelmeýär. Belli bir çäkdäki çäkli sanlar (meselem, önümiň bahasy hemişe 45-55 TL aralygynda), yzygiderli belgiler (hasap-faktura belgisi), bellenen kodlar Benforda laýyk gelmeýär; "gyşarmak" bu ýerde manysyz.
- Gyşarmak subutnama däl. Haçan-da bir ädim garaşylýandan has ýokary çyksa, iň köp aýdylýan zat "şu ýere seret". Sebäp kanuny bolup biler (meselem, kompaniýanyň bahasy). Gözegçi derňewden netije çykaryp bilmez.
Üns beriň: Benfordyň gyşarmagyny "aldawyň subutnamasy" hökmünde görkezmek çynlakaý ýalňyşlyk. Benford diňe gyzyl baýdak; Haýsy ýazgylaryň gözden geçirilmelidigini görkezýär we galplygy subut etmeýär.
Tekst derňewi we gaýtalama görnüşleri
AI-iň dil ukyby san däl galplyklary ýüze çykarmakda hem peýdalydyr. Adaty bolmadyk konsentrasiýalar, düşnüksiz aňlatmalar ýa-da käbir açar sözler düşündiriş meýdanlarynda skanirlenip bilner ("dürli çykdajylar", "maslahat beriş", "wekilçilik hosting"). Şeýle hem gurluş nagyşlary: hasap-faktura belgilerini, işgäriň bank hasabyna gabat gelýän üpjün ediji hasaplary, hepdäniň ahyrynda döredilen üpjün edijiniň ýazgylary, gije-gündiziň dowamynda tölegler. AI bularyň hemmesini “gözden geçiriş sanawy” hökmünde öndürýär; Auditor sanawy gözleýär.
Skaneriň görnüşi
AI näme edýär?
Auditor näme edýär?
Benford derňewi
Birinji san paýlanyşyň gyşarmagyny görkezýär
Gyşarmagyň sebäbini derňeýär
dublikat töleg
Birmeňzeş mukdar + sene + üpjün ediji gaýtalanýar
Dublikat resminamalar bilen hakykat tassyklanýarmy?
Üpjün ediji-işgäriň gabat gelmegi
Baýdaklar birmeňzeş salgy / hasabyň bir-birine gabat gelmegi
Gyzyklanma gapma-garşylygy bar bolsa derňeýär
Subthreshold bölünişi
Tassyklama çäginden aşakda toparlanyşygy görkezýär
Niýetiniň bardygyna baha berýär
Tekst / düşündiriş derňewi
Düşnüksiz / gaýtalanýan teswirleri gözlemek
Resminama boýunça mazmuny soramak
üç sany kiçi halat
1-nji waka - Benford görkezme berdi, inspektor tapyldy. Gözegçi çykdajylaryň hasabatynda Benford derňewini geçirdi. "4" bilen başlaýan mukdarlar garaşylýandan has ýokarydy. Gözegçi bu toplumy gözden geçirdi we bir işgäriň 5000 $ tassyklamagyň çäginden aşakda "4.8xx $" çykdajylaryny yzygiderli girizýändigini anyklady. Resminamalar galp bolup çykdy. Benfordyň gyşarmagy ugur görkezdi; Gözegçiniň derňewi we resminamalary galplygy ýüze çykardy.
2-nji waka - sealan polo positiveitel Benford. Toparyň agzasy önümleriň bahasy sanawynda Benford derňewini geçirdi we uly gyşarmany görende "manipulýasiýa bar" diýip ýazdy. Jogapkär adam gözden geçirdi: maglumatlar 90-110 TL aralygyndaky dar zolakdaky bahalardan ybaratdy; Benford her niçigem bolsa beýle çäkli topluma gabat gelmezdi. "Ikitaraplaýynlyk" düýbünden nädogry maglumatlary ulanmak bilen baglanyşyklydy. Sapak: Benford ähli maglumatlara degişli däl; Auditor özüne laýyklygyna baha berýär.
3-nji waka - günäkärlemek üçin baýdagy galdyrmak. Gözegçi hasabatda AI tarapyndan "galp üpjün ediji, galplyk" hökmünde bellenen "salgysy işgäri bilen birmeňzeş üpjün edijini" göni ýazmak isledi. Jogapkär adam muny saklady: derňew geçirilenden soň, üpjün edijiniň hakyky işdigi, işgäriň garyndaşyna degişlidigi we munuň gyzyklanma gatnaşyklarynyň gapma-garşylygydygy, ýöne toslama däldigi anyklandy. Aldaw däl-de, aýan edilmeli gatnaşyk hökmünde habar berildi. Sapak: gyzyl baýdak derňew işine başlaýar; Subutnamalar netijäni kesgitleýär.
Gowşak haýyş / Güýçli haýyş
Gowşak haýyş:
Bu töleglerde galplygyň bardygyny ýa-da ýokdugyny anyklaň.
Mesele: AI aldawy "tapyp" bilmeýär; Aldaw kanuny netijedir. Bu isleg ýa-da toslanan “aldaw sanawy” ýa-da esassyz aýyplamalar döredýär.
Güýçli haýyş:
Siziň roluňyz: garaşsyz auditoryň galplyk töwekgelçiligini barlamak boýunça kömekçisi. Gyzyl baýdaga gol çekýärsiňiz; Aldawyň bahasy we netijesi maňa degişlidir. Haýsydyr bir ýazgyny "aldamak" diýip bellemäň .Data (anonim): Üpjün edijiniň tölegleri (sütünler: töleg_id, senesi, üpjün ediji_id, üpjün ediji_ adres, mukdar, tassyklama_threshold = 50,000, düşündiriş) .Task - aşakdaky skanerleri ýerine ýetiriň, hersini SEPARATE sanawy hökmünde eksport ediň: 1) Subthreshold split: 45,000 T9 çäkden (45 000 TL) üpjün ediji tarapyndan hasaplaň.2) Dublikat: şol bir mukdar + şol bir üpjün ediji + 3 günüň içinde gaýtalanýan tölegler.3) Benford (birinji san): mukdarlaryň birinji sanly paýlanyşyny garaşylýan Benford bilen deňeşdiriň; Aýralyk ädimlerini görkeziň. Möhüm: Şeýle hem bu maglumatlaryň Benforda (aralyk, çäklendirme) laýyk gelýändigine baha beriň we ýok bolsa duýduryş beriň. 4) Açmak derňewi: "dürli / dürli / maslahat beriş" ýaly düşnüksiz düşündirişleriň jemlenen üpjün edijilerini belläň. Her sanaw üçin: bularyň "derňelmeli gyzyl baýdaklar" we kezzaplygyň netijesi däldigini ýazyň. Gabat gelýän ýazgy / nagyş goşmak.
Bu isleg güýçli, sebäbi skanerleri derňeýär, Benfordyň berjaý edilişine şübhe döredýär, çykyşy “gyzyl baýdak” hökmünde görkezýär we “aldamak” adyny gadagan edýär.
Adaty ýalňyşlyklar
- Bu "mekir tapmak" diýmekdir. AI aldawy anyklamaýar; gyzyl baýdak alamatlary. Aldaw kanuny netijedir.
- Benfordy nädogry maglumatlara ulanmak. Dar zolakda, yzygiderli sanlarda ýa-da kodlarda "gyşarmak" manyly.
- Gaýramagy subutnama hökmünde kabul etmek. Benfordy ýa-da nagyş belgisini derňemezden aldaw yglan etmek.
- Gyzyl baýdagy aýyplama öwürmek. Gatnaşyklary / nagyşlary resminamalar bilen tassyklamazdan aldamak hökmünde ýazmak.
- Aldaw üçburçlugyna ähmiýet bermezlik. Diňe maglumatlara seredip, basyş / mümkinçilik / esaslandyryş kontekstine baha bermezlik.
Maslahat: Gyzyl baýdak tapanyňyzda özüňize iki sorag beriň: "Munuň üçin düýbünden bigünä düşündiriş näme bolup biler?" we "Eger hakykatdanam aldaýan bolsa, başga haýsy yzlary görmeli?" Birinji sorag sizi adalatsyz aýyplamadan, ikinjisi ýüzleýlikden goraýar.
Gysgaça
Galplyk barlagynda auditoryň roly galplygy "tapmak" däl-de, eýsem aldaw töwekgelçiligine şübhe bilen baha bermek we gyzyl baýdak gözlemek (BDS 240). AI güýçli skaner hereketlendirijisidir: Benfordyň derňewini, iki gezek tölegini, aşaky çäk bölünişini, üpjün edijiniň-işgäriň üstaşyryny we sekuntda tekst derňewini ýerine ýetirýär. Emma her bir alamat subutnama däl-de, gyzyl baýdakdyr; Benford ähli maglumatlara laýyk gelmeýär; Gyşarmak aldamak diýmek däldir. Baýdagy görmek AI-iň işi, derňewçiniň işi, kanuny ygtyýarlyklary derňemek we baha bermek we gaça durmak. Gyzyl baýdak "dur we derňe" diýýär; Ol "günäkär" diýmeýär.
Programma meselesi
Gipotetiki satyjynyň töleg maglumatlar bazasyna serediň we tassyklama çägini belläň. AI ýokardaky güýçli çalt nagyş bilen dört sany skaneri işlediň (aşaky bölüniş, dublikat, Benford, düşündiriş derňewi); Benfordyň özüne laýykdygyny sorag ediň. Soňra çykýan her bir gyzyl baýdak üçin “bigünä düşündiriş” we “aldaw ssenariýasy” ýazyň we haýsy subutnamanyň ikisini tapawutlandyrjakdygyny görkeziň.
gözegçilik sanawy
- [] AI-ä "hileleri tap" diýmedim; "Baýdak gyzyl" diýdim we aldawyň häsiýetini gadagan etdim.
- [] Benfordy diňe laýyk (giň aralyk, tebigy) maglumatlara ulanýardym; Laýyklygyna baha berdim.
- [] Her gyzyl baýdagy netijä däl-de, gözlegiň başlangyjy hasapladym.
- [] Her bir alamat üçin bigünä düşündirişi we aldaw ssenarisini göz öňünde tutdum.
- [] Nusgalary resminamalar bilen barlamazdan, galp / hyýaly diýip häsiýetlendirmedim.
- [] Galplyk üçburçlugynyň kontekstine baha berdim (basyş, pursat, delil).
- [] Iň soňky hukuk kwalifikasiýasynyň auditoryň işi däldigini we töwekgelçilige baha berendigimi tassykladym.