การร่างเอกสารการทำงาน: เอกสารการตรวจสอบและปัญญาประดิษฐ์

กำไร:

• ทำความเข้าใจว่าเอกสารการทำงานควรมีอะไรบ้างภายในขอบเขตของ BDS 230 และวิธีใช้ปัญญาประดิษฐ์เพื่อสร้างขั้นตอนร่าง ข้อสรุป และเหตุผล
• ความสามารถในการสร้างกรอบการทำงานในเอกสารการทำงานอย่างรวดเร็วซึ่งทำให้สามารถตรวจสอบย้อนกลับงานที่ทำเสร็จแล้ว หลักฐานที่ได้รับ และข้อสรุปที่ได้รับ ด้วยการสนับสนุนของปัญญาประดิษฐ์
• การทำความเข้าใจว่าเอกสารที่ผลิตโดยปัญญาประดิษฐ์นั้นเป็นฉบับร่างและไม่สามารถใช้ได้จนกว่าจะมีหลักฐาน ตรวจสอบ และลงนามโดยผู้ตรวจสอบบัญชี

มีคำพูดที่มีชื่อเสียงในการตรวจสอบ: "คุณไม่ถือว่าได้ทำสิ่งที่คุณยังไม่ได้ทำ แต่สิ่งที่คุณยังไม่ได้ทำในเอกสาร" ไม่ว่าผู้ตรวจสอบบัญชีจะทำการทดสอบได้ดีเพียงใด หากเขาไม่จดการทดสอบนั้น หลักฐานที่เขาได้รับ และข้อสรุปที่เขาได้รับลงในรายงานการทำงาน งานนั้นจะถือว่า "ยังไม่เสร็จสิ้น" ในการสอบทานคุณภาพการตรวจสอบหรือในกรณีของการฟ้องร้อง BDS 230 (มาตรฐานเอกสารการตรวจสอบ) ควบคุมว่าเอกสารการทำงานใดบ้างที่ควรมีและกำหนดเกณฑ์เดียว: ผู้ตรวจสอบบัญชีรายอื่นที่มีประสบการณ์แต่ไม่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบควรสามารถเข้าใจงานที่ทำ หลักฐานที่ได้รับ และข้อสรุปที่ได้จากการดูเอกสารทำงาน สิ่งนี้เรียกว่าการตรวจสอบย้อนกลับ

ในหน่วยนี้ เราจะกล่าวถึงวิธีใช้ปัญญาประดิษฐ์ในการร่างเอกสารงาน AI มีประสิทธิภาพมากในการสร้างโครงร่างที่มีโครงสร้างดี สอดคล้องกัน และอ่านง่าย ช่วยลดชั่วโมงการพิมพ์เหลือเพียงนาทีเดียว แต่ขอให้ชัดเจนตั้งแต่ต้น: ข้อความที่สร้างโดย AI เป็นแบบร่าง ไม่ใช่เอกสารประกอบ เอกสารประกอบมีหลักฐาน ทบทวน แก้ไขและเป็นของผู้สอบบัญชี ฉบับร่างที่ไม่ได้ลงนามไม่มีค่าที่เป็นหลักฐานในไฟล์การตรวจสอบ

กายวิภาคของแผ่นงานที่ดี

ตาม BDS 230 และแนวปฏิบัติที่ดี กระดาษทำงานมักประกอบด้วยองค์ประกอบต่อไปนี้:

องค์ประกอบ

จะเขียนอะไร

เหตุใดจึงสำคัญ?

ชื่อและรหัส

ลูกค้า ระยะเวลา บัญชี/เรื่อง จัดทำโดย วันที่

การติดตามและความรับผิดชอบ

วัตถุประสงค์/เป้าหมาย

ขั้นตอนนี้ทดสอบข้อเรียกร้องอะไร?

การเชื่อมโยงการทดสอบกับวัตถุประสงค์การตรวจสอบ

งานเสร็จแล้ว

ทำอะไรเป็นขั้นเป็นตอน วิธีไหน

การทำซ้ำ

แหล่งที่มาของหลักฐาน

เอกสาร/ระบบ/การยืนยันใดที่ใช้ อ้างอิง

ความมุ่งมั่นต่อหลักฐาน

ขอบเขต/ตัวอย่าง

ทดสอบอย่างไร เลือกอย่างไร

การประเมินความสามารถ

ข้อค้นพบ/ข้อยกเว้น

สิ่งที่พบเป็นตัวเลข

ความโปร่งใส

บทสรุป

มีการเรียกร้องเกิดขึ้นจริงหรือไม่

การตัดสินการกำกับดูแล

เส้นทางทบทวน

ใครเป็นคนเตรียม ใครเป็นคนตรวจสอบ?

การควบคุมคุณภาพ

AI สร้างเฟรมเวิร์กนี้ทันทีและขจัดภาระในการเริ่มต้นด้วยหน้าว่าง แต่เสาหลักสองประการจะไม่เหลือให้เขา: การอ้างอิงแหล่งที่มาของหลักฐาน (คุณเชื่อมโยงไปยังเอกสาร/การทดสอบจริง) และข้อสรุป (วิจารณญาณในการตรวจสอบเป็นของคุณ) AI อาจเขียนประโยคเช่น “ผลลัพธ์: การเรียกร้องเป็นที่พอใจ”; แต่เป็นหน้าที่ของผู้ตรวจสอบบัญชีที่จะต้องยืนหยัดอยู่เบื้องหลังประโยคนี้และดูว่ามีหลักฐานสนับสนุน

วิธีที่ถูกต้องในการร่างด้วย AI

คุณสามารถใช้ AI ในการร่างเวิร์กชีตได้สองโหมด: ตัวสร้างโครงกระดูก (สร้างเทมเพลตเปล่า) และตัวแก้ไขข้อความ (แปลบันทึกดิบที่คุณป้อนเป็นข้อความที่เรียบร้อยและสอดคล้องกัน) โหมดที่สองมีความปลอดภัยเป็นพิเศษเนื่องจากคุณจัดเตรียมเนื้อหาไว้ AI ปรับปรุงภาษาและโครงสร้างเท่านั้น

ทีละขั้นตอน:

1. รวบรวมคะแนนดิบของคุณ สิ่งที่คุณทดสอบ เอกสารอะไรที่คุณดู และสิ่งที่คุณพบ — เขียนมันลงในบันทึกสั้นๆ
2. ให้ AI บอกว่ากำหนดค่า เตรียมบันทึกเหล่านี้ตามองค์ประกอบ BDS 230 แต่เนื้อหานั้นเป็นของคุณ
3. คุณเพิ่มหลักฐานอ้างอิง แทรกลิงก์จริงด้วยตนเอง เช่น "ดู: การยืนยันธนาคารอ้างอิง B-12, อ้างอิงสัญญา S-04"
4. เขียนผลลัพธ์ด้วยตัวเองหรือตรวจสอบอย่างใกล้ชิด AI อาจเสนอข้อสรุป แต่ประโยคสุดท้ายขึ้นอยู่กับเหตุผลของคุณ
5. ตรวจสอบและเป็นเจ้าของ อ่านข้อความทีละบรรทัด ดูว่ามีการพูดเกินจริง ช่องว่าง หรือการกล่าวอ้างที่ไม่มีหลักฐานหรือไม่ จากนั้นลงชื่อ

ข้อควรสนใจ: อย่าบอก AI ​​ว่า "เขียนเวิร์กชีทสำหรับบัญชีนี้" และใส่เอาต์พุตลงในไฟล์ตามที่เป็นอยู่ เนื่องจาก AI ไม่มีหลักฐานใดๆ จึงสามารถเพิ่มรายละเอียดที่น่าเชื่อถือแต่เป็นการประดิษฐ์ขึ้น (การอ้างอิงเอกสารที่ไม่มีอยู่จริง จำนวนที่ประดิษฐ์ขึ้น การทดสอบที่ไม่ได้ดำเนินการจริง) คำอธิบาย "งานเสร็จแล้ว" ที่ถูกสร้างขึ้นมาถือเป็นข้อผิดพลาดที่อันตรายที่สุดในเอกสาร

มินิเคสสามอัน

กรณีที่ 1 — มีประสิทธิภาพและแม่นยำ ผู้ตรวจสอบบัญชีทำการทดสอบการยืนยันยอดคงเหลือในธนาคาร โดยทำการยืนยันจากธนาคาร 8 รายการ ปรับยอดทั้งหมดด้วยยอดดุลทดลอง พบความแตกต่างและอธิบาย เขามอบบันทึกดิบของเขา (ธนาคารใด จำนวนเงินใด ส่วนต่างใด) ให้กับ YZ และขอร่างเอกสารการทำงานในรูปแบบ BDS 230 AI สร้างข้อความปกติใน 4 นาที ผู้ตรวจสอบเพิ่มข้อมูลอ้างอิงเพื่อยืนยัน เขียนข้อสรุปด้วยคำพูดของเขาเอง และลงนามในนั้น งานเขียน 40 นาทีลดลงเหลือ 10 นาที เนื้อหาทั้งหมดขึ้นอยู่กับผู้ตรวจสอบบัญชี

กรณีที่ 2 — กับดักรายละเอียดที่สร้างขึ้น สมาชิกในทีมบอกให้ AI "เขียนแผ่นงานการประเมินมูลค่าสินค้าคงคลัง" โดยไม่ต้องให้บันทึกดิบใดๆ AI ​​สร้างข้อความโน้มน้าวใจที่มีการอ้างอิงที่สร้างขึ้น โดยอธิบายการทดสอบที่ยังไม่ได้ดำเนินการจริง (การวิเคราะห์มูลค่าสุทธิที่จะได้รับ ตารางอายุ) ราวกับว่าได้ทำการทดสอบแล้ว สมาชิกในทีมใส่ไว้ในไฟล์ การตรวจสอบคุณภาพพบว่าไม่มีข้อมูลอ้างอิงอยู่จริง สิ่งนี้ทำให้เกิดปัญหาด้านเอกสารและจริยธรรมที่ร้ายแรง บทเรียน: AI สามารถเขียนงานที่ไม่มีอยู่จริงเสมือนว่า "เสร็จสิ้น" แล้ว คุณต้องระบุเนื้อหาเสมอ

กรณีที่ 3 — ปล่อยให้ผลลัพธ์เป็นหน้าที่ของ AI ผู้ตรวจสอบบัญชีจัดทำแผ่นงานสำหรับการทดสอบค่าเผื่อลูกหนี้ด้วย AI หลักฐานจริงแสดงให้เห็นว่าข้อกำหนดอาจไม่เพียงพอ แต่ AI เขียนด้วยภาษาทั่วไป “สรุป: ข้อกำหนดมีความสมเหตุสมผล” และผู้ตรวจสอบบัญชียอมรับโดยไม่มีคำถาม เจ้าหน้าที่ตระหนักว่าหลักฐานขัดแย้งกับข้อสรุป บทเรียน: ประโยคสรุปคือการตัดสินเชิงควบคุม อย่ายอมรับภาษาในแง่ดีเริ่มต้นของ AI โดยอัตโนมัติ

พรอมต์อ่อน / พรอมต์แรง

พรอมต์ที่อ่อนแอ:

เขียนใบงานสำหรับการทดสอบสต็อก

ปัญหา: ไม่มีเนื้อหา AI เป็นคนสร้างข้อสอบ จำนวน และผล เพราะไม่มีข้อพิสูจน์ ข้อความอันตรายปรากฏขึ้นซึ่งอธิบายถึงงานที่ยังไม่ได้ทำจริง

พรอมต์อันทรงพลัง:

บทบาทของคุณ: คุณเป็นผู้ช่วยด้านเอกสารสำหรับผู้ตรวจสอบอิสระ ฉันจัดเตรียมเนื้อหาไว้ คุณจะจัดระเบียบตามโครงสร้าง BDS 230 และชี้แจงภาษา อย่าเพิ่มการทดสอบ จำนวนเงิน หรือการอ้างอิงเอกสารใดๆ ที่ไม่ได้อยู่ในบันทึกดิบของฉัน หัวข้อ: การทดสอบข้อเรียกร้องว่าสินค้าคงคลังมีมูลค่าตามมูลค่าสุทธิที่จะได้รับ หมายเหตุดิบของฉัน:- ขอบเขต: จากรายการสินค้าคงคลัง 320 รายการ โดยเลือก 40 รายการที่ใหญ่ที่สุดตามจำนวนเงิน (78% ของทั้งหมด)- วิธีการ: มูลค่าต้นทุนของแต่ละรายการถูกเปรียบเทียบกับมูลค่าสุทธิที่จะได้รับโดยประมาณหลังการขาย ที่มา: [รายการราคาขาย], [ประมาณการต้นทุนหลังการขาย].- การหา: ต้นทุนใน 3 รายการ > มูลค่าสุทธิที่จะได้รับ; ตรวจพบการด้อยค่ารวม 145,000 TL ไม่มีข้อกำหนดใด ๆ เกิดขึ้น - ข้อสรุปร่างของฉัน: 145,000 TL ขาดข้อกำหนดสำหรับการด้อยค่า; ต่ำกว่าสาระสำคัญ (€600,000) แต่แนะนำให้แก้ไข งาน:1) จัดระเบียบสิ่งนี้ด้วยหัวข้อต่อไปนี้: วัตถุประสงค์/การอ้างสิทธิ์ งานที่ทำ ขอบเขตและการคัดเลือก แหล่งที่มาของหลักฐาน ข้อค้นพบ ข้อสรุป2) เก็บตัวยึดตำแหน่ง [วงเล็บเหลี่ยม] ไว้สำหรับแหล่งที่มาของหลักฐาน; ฉันจะเพิ่มการอ้างอิงที่แท้จริง 3) เขียนประโยคสรุปตามโครงร่างของฉัน อย่ามองโลกในแง่ดี

พรอมต์นี้มีประสิทธิภาพเนื่องจากตัวตรวจสอบให้เนื้อหา ตั้งค่ากฎ "ไม่ต้องผนวก" ปล่อยให้การอ้างอิงเป็นตัวยึดตำแหน่ง และเชื่อมโยงผลลัพธ์กับแบบร่างของตัวตรวจสอบ

ข้อผิดพลาดทั่วไป

• ขอแบบร่างโดยไม่มีเนื้อหา ให้ AI เขียนใบงานโดยไม่ให้คะแนนดิบ ผลิตงานปลอม
• ไม่สังเกตเห็นการอ้างอิงที่สร้างขึ้น วางเอกสารอ้างอิง/การทดสอบที่ไม่มีอยู่ในไฟล์
• ปล่อยให้ผลลัพธ์เป็นหน้าที่ของ AI ยอมรับภาษาเริ่มต้นในแง่ดีโดยไม่ต้องตั้งคำถาม
• ไม่พึ่งหลักฐาน.. ทิ้งข้อความที่ไม่มีการอ้างอิงและไม่สามารถติดตามได้
• ลงชื่อโดยไม่ต้องตรวจสอบ การเป็นเจ้าของฉบับร่างโดยไม่ต้องอ่านทีละบรรทัด

เคล็ดลับ: เมื่อคุณให้ AI เตรียมเวิร์กชีตแล้ว ให้สั่งให้ "เพิ่มสิ่งใดที่ไม่ได้อยู่ในบันทึกดิบของฉัน ทำเครื่องหมายส่วนที่ขาดหายไปเป็น '[หายไป: ...]'" ดังนั้น AI จะแสดงให้คุณเห็นช่องว่างแทนที่จะสร้างมันขึ้นมา คุณกรอกหลักฐานด้วย

โดยสรุป

เอกสารการทำงานคือความทรงจำและหลักฐานการตรวจสอบ BDS 230 ต้องการการตรวจสอบย้อนกลับ AI เป็นเครื่องมือในการร่างและแก้ไขที่ยอดเยี่ยม ซึ่งช่วยขจัดภาระของหน้าว่าง: ช่วยจัดวาง เปลี่ยนบันทึกดิบให้เป็นข้อความที่เรียบร้อย และรับประกันความสม่ำเสมอ แต่เนื้อหาของเอกสาร ได้แก่ ความเป็นจริงของงานที่ทำ หลักฐานอ้างอิง และการตัดสินโดยสรุป เป็นของผู้สอบบัญชี หากคุณไม่ระบุเนื้อหา AI จะเป็นผู้ชดเชย หากคุณไม่เชื่อมโยงผลลัพธ์ AI จะปรับให้เหมาะสม กฎ: เนื้อหาจากผู้ตรวจสอบ เค้าโครงจาก AI ลายเซ็นและความรับผิดชอบจากผู้สอบบัญชี

งานสมัคร

จดบันทึกข้อมูลดิบของขั้นตอนการตรวจสอบที่คุณดำเนินการ (หรือรายการสมมุติ) ไว้ใน 5-6 รายการ: วัตถุประสงค์ วิธีการ ขอบเขต ข้อค้นพบ ข้อสรุปร่าง ด้วยรูปแบบพรอมต์อันทรงพลังด้านบน ให้ AI แก้ไขในโครงสร้าง BDS 230 สร้างกฎ "อย่าเพิ่ม" และ "ทำเครื่องหมายว่าขาดหายไป" อ่านผลลัพธ์และตรวจสอบเพื่อดูว่า (1) มีรายละเอียดที่ปลอมแปลงใดๆ (2) ผลลัพธ์เป็นจริงตามวิจารณญาณของคุณ และ (3) การอ้างอิงหลักฐานยังคงเป็นตัวยึดตำแหน่ง

รายการตรวจสอบ

• [ ] ฉันจัดเตรียมเนื้อหา (บันทึกดิบ); ฉันห้ามไม่ให้ AI ประดิษฐ์
• [ ] รายงานการทำงานประกอบด้วยองค์ประกอบ BDS 230 (วัตถุประสงค์ งาน ขอบเขต หลักฐาน ข้อค้นพบ ข้อสรุป)
• [ ] ฉันเชื่อมโยงหลักฐานอ้างอิงกับเอกสารจริง ไม่มีการอ้างอิงปรุงแต่ง
• [ ] ประโยคสุดท้ายสะท้อนถึงวิจารณญาณในการตรวจสอบของข้าพเจ้า ไม่มองโลกในแง่ดี
• [ ] ฉันอ่านข้อความทีละบรรทัด ไม่มีการกล่าวอ้างหรือการพูดเกินจริงโดยไม่มีเหตุผล
• [ ] “ผู้ตรวจสอบบัญชีที่มีประสบการณ์คนอื่นจะเข้าใจเรื่องนี้หรือไม่” ฉันผ่านการทดสอบ (การตรวจสอบย้อนกลับ)
• [ ] ฉันได้ตรวจสอบและรับรองร่างและเพิ่มข้อมูลผู้จัดเตรียม/วันที่