จริยธรรม ความเป็นอิสระ ความเป็นส่วนตัว และเวิร์กโฟลว์ AI การตรวจสอบแบบครบวงจร

กำไร:

• ความสามารถในการเข้าใจหลักการของความเป็นอิสระและการรักษาความลับในบริบทของการใช้ปัญญาประดิษฐ์ และเลือกยานพาหนะที่ปลอดภัย ตามสัญญา และตรวจสอบได้
• ความสามารถในการสร้างขั้นตอนการทำงานแบบ end-to-end ที่วางตำแหน่งปัญญาประดิษฐ์ด้วยประตูการตรวจสอบตลอดรอบการตรวจสอบทั้งหมด ตั้งแต่การวางแผนไปจนถึงการรายงาน
• การทำความเข้าใจว่าคุณภาพการตรวจสอบและความรับผิดชอบยังคงอยู่กับผู้ตรวจสอบอิสระในทุกขั้นตอน และปัญญาประดิษฐ์ไม่สามารถเข้ามารับหน้าที่รับผิดชอบนี้ได้

ในหน่วยสุดท้ายนี้ เราจะทำสองสิ่ง อันดับแรก เราจะรวบรวมหลักการหลักสามประการที่เราได้สัมผัสเป็นระยะๆ ทั่วทั้งโมดูล ได้แก่ จริยธรรม ความเป็นอิสระ และความเป็นส่วนตัว ไว้ในกรอบงานเดียวในบริบทของการใช้ AI จากนั้นเราจะรวมทุกสิ่งที่เราได้เรียนรู้ไว้ในเวิร์กโฟลว์แบบ end-to-end เดียวตั้งแต่การวางแผนไปจนถึงการรายงาน โดยดูว่า AI เหมาะสมกับแต่ละขั้นตอนและประตูการตรวจสอบในแต่ละขั้นตอน จุดมุ่งหมายคือเมื่อคุณปิดโมดูลนี้ คุณจะมีโมเดลการทำงานของ AI การตรวจสอบที่นำไปใช้ได้แบบองค์รวมและมีความรับผิดชอบ

หลักการสามประการผ่านเลนส์ของ AI

จริยธรรม. หลักการของผู้ตรวจสอบเกี่ยวกับความประพฤติทางวิชาชีพ (ความซื่อสัตย์ ความเที่ยงธรรม ความสามารถทางวิชาชีพและการดูแลที่เหมาะสม การรักษาความลับ ความประพฤติทางวิชาชีพ) ไม่ได้ถูกกำจัดโดยการใช้ AI ในทางกลับกัน พื้นที่ทดสอบใหม่ได้ถือกำเนิดขึ้น การนำเสนอเอาท์พุตของ AI เป็นงานของตัวเองนั้นผิดจรรยาบรรณ (มีปัญหาในแง่ของความสามารถทางวิชาชีพและความรอบคอบ) การพึ่งพาเอาท์พุตที่ไม่ได้รับการตรวจสอบ (การละเมิดการตรวจสอบสถานะ) เพื่อทำให้ AI เป็นเกราะป้องกันความรับผิด ("AI กล่าวเช่นนั้น") AI เป็นเครื่องมือ ความรับผิดชอบในการใช้งานจะขึ้นอยู่กับผู้ตรวจสอบบัญชีทั้งหมด

ความเป็นอิสระ. ผู้ตรวจสอบบัญชีจะต้องเป็นอิสระจากธุรกิจที่เขาตรวจสอบทั้งในความเป็นจริงและที่ปรากฏ ในบริบทของ AI คำถามใหม่เกิดขึ้น: ใครเป็นผู้จัดหาเครื่องมือที่คุณใช้? การพึ่งพาเครื่องมือที่ฝังอยู่ในระบบของบริษัทที่ได้รับการตรวจสอบซึ่งคุณไม่สามารถควบคุมผลลัพธ์ได้อย่างอิสระจะบ่อนทำลายความเป็นอิสระหรือไม่? ข้อมูลของคุณถูกเก็บไว้ที่ไหนสักแห่งและใช้เพื่อวัตถุประสงค์อื่นหรือไม่? ความเป็นอิสระเป็นส่วนหนึ่งของการเลือกเครื่องมือและการไหลของข้อมูล

ความปลอดภัย. ข้อมูลการตรวจสอบ (บันทึกลูกค้า ข้อมูลส่วนบุคคล ความลับทางการค้า) ได้รับการคุ้มครองภายในขอบเขตของนโยบายความเป็นส่วนตัวและ KVKK การอัปโหลดข้อมูลจริงที่สามารถระบุตัวตนได้ลงในเครื่องมือ AI ที่เปิดเผยต่อสาธารณะถือเป็นการละเมิด กฎ: ไม่ระบุชื่อ แบ่งปันขั้นต่ำ ใช้เครื่องมือที่ปลอดภัยและเป็นสัญญา

ตารางต่อไปนี้สรุปคำถามที่ผู้ตรวจสอบควรถามเมื่อเลือกยานพาหนะที่ปลอดภัย:

คำถาม

เหตุใดจึงสำคัญ?

ข้อมูลไปอยู่ที่ไหน เก็บไว้ที่ไหน?

ความเป็นส่วนตัวและ KVKK

ประสิทธิภาพถูกใช้ในการฝึกโมเดลหรือไม่

การรักษาความลับความลับทางการค้า

มีข้อตกลงการประมวลผลข้อมูลและการประกันการรักษาความลับหรือไม่?

การปฏิบัติตามกฎหมาย/จริยธรรม

เส้นทางการตรวจสอบ (ใครทำอะไร เมื่อใด) ถูกเก็บไว้หรือไม่

เอกสารความรับผิดชอบ

ฉันสามารถตรวจสอบเอาต์พุตได้อย่างอิสระหรือไม่

ความเป็นอิสระความน่าเชื่อถือ

เป็นองค์กร/ตามสัญญาหรือเปิดให้ทุกคน?

ระดับความปลอดภัยทั่วไป

ข้อควรระวัง: คุณทำงานในสาขา "ความปลอดภัยและการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่สำคัญ" ผลลัพธ์การตรวจสอบทางการเงินมีอิทธิพลต่อการตัดสินใจของนักลงทุน ผู้ให้กู้ และสาธารณะ เอาต์พุต AI ไม่สามารถทดแทนการอนุมัติโดยผู้ตรวจสอบอิสระที่มีความสามารถ การตัดสินใจขึ้นอยู่กับแต่ละบุคคล AI เป็นเครื่องมือสนับสนุนการตัดสินใจและการเร่งความเร็ว

เวิร์กโฟลว์ AI การตรวจสอบแบบครบวงจร

มารวมทุกส่วนของโมดูลให้เป็นวงเดียว ในแต่ละขั้นตอนคุณจะเห็นบทบาทของ AI และประตูการตรวจสอบที่ตามมาทันที ประตูตรวจสอบคือการตรวจสอบที่ผู้ตรวจสอบต้องผ่านก่อนที่จะย้ายผลลัพธ์ของขั้นตอนนั้นไปยังขั้นตอนถัดไป

1. การวางแผนและความเสี่ยง (หน่วยที่ 2) AI: การระดมความคิดความเสี่ยงตามภาคส่วน สถานการณ์ที่มีสาระสำคัญ → ประตู: กรองรายการความเสี่ยงเฉพาะของธุรกิจ คำนวณการคูณที่มีนัยสำคัญแต่ละรายการใหม่
2. การเตรียมข้อมูลและการทดสอบประชากรเต็มรูปแบบ (หน่วยที่ 3) AI: การล้างข้อมูล การบังคับใช้กฎ การสร้างข้อยกเว้น → ประตู: ยืนยันความสมบูรณ์ของข้อมูลโดยฉันทามติ ถือว่าข้อยกเว้นเป็นจุดเริ่มต้นของการสืบสวน ไม่ใช่การค้นพบ
3. ความผิดปกติและการทดสอบวารสาร (หน่วยที่ 4) AI: คะแนนความสนใจหลายมิติ → ประตู: จัดการกับผลบวกลวง ตรวจสอบบันทึกคะแนนสูงแต่ละรายการพร้อมเอกสารประกอบ
4. ขั้นตอนการวิเคราะห์ (หน่วยที่ 8) AI: การวิเคราะห์แนวนอน/แนวตั้ง/อัตราส่วน สมมติฐานความแตกต่าง → ประตู: รับรองความเป็นอิสระของความคาดหวัง ทดสอบแต่ละสมมติฐานด้วยหลักฐาน ลึกลงไปในทางอ้อมที่ไม่คาดคิด
5. การกระทบยอดและการจับคู่ (หน่วยที่ 7) AI: การกระทบยอดปัจจุบัน/ธนาคาร การจับคู่แบบสามทาง → ประตู: ตรวจสอบสาเหตุของรายการที่ไม่ตรงกับเอกสาร ปรับความอดทนตามความเป็นจริงทางธุรกิจ
6. แบบสำรวจมาตรฐาน (หน่วยที่ 6) YZ: ลดความซับซ้อนของเรื่อง มุ่งตรงไปยังมาตรฐานที่เกี่ยวข้อง → ประตู: ตรวจสอบแต่ละรายการ/การอ้างอิง/วันที่จากข้อความอย่างเป็นทางการ ใช้คำพูดจากแหล่งที่เป็นทางการเท่านั้น
7. การคัดกรองความเสี่ยงจากการฉ้อโกง (หน่วยที่ 9) AI: Benford, ซ้ำ, เกณฑ์ย่อย, การวิเคราะห์ข้อความ → ประตู: ประเมินความเหมาะสมของเบนฟอร์ด เปลี่ยนธงสีแดงเป็นตำหนิ การวิจัยพร้อมเอกสารประกอบ
8. เอกสารประกอบ (หน่วยที่ 5) AI: โครงกระดูกกระดาษทำงาน, การแก้ไขบันทึกดิบ → ประตู: คุณให้เนื้อหา; คุณเชื่อมโยงการอ้างอิงหลักฐาน เขียนผลลัพธ์และลงนาม
9. การทบทวนด้วยความสงสัย (หน่วยที่ 11) AI: คู่สอบปากคำโต้แย้ง → ประตู : “เขาจะแสดงหลักฐานอะไรถ้าเรื่องนี้เป็นเท็จ”; ทำลายอคติในการยืนยัน
10. การรายงาน (หน่วยที่ 10) YZ: โครงสร้างการค้นพบของ DKNEÖ จดหมายจากฝ่ายจัดการ ร่างย่อหน้าความคิดเห็น → ประตู: คุณเป็นผู้ตัดสินใจเกี่ยวกับประเภทของมุมมองและความสำคัญของมัน ตรวจสอบแต่ละประโยคพร้อมหลักฐาน ยืนอยู่ข้างหลังลายเซ็นของคุณ

วงจรนี้มีแกนหลักเดียว: AI สร้างความเร็วและร่าง; ในแต่ละขั้นตอน ประตูตรวจสอบจะแนะนำการตัดสินใจของผู้ตรวจสอบบัญชี หากไม่มีเกต ขั้นตอนการทำงานจะรวดเร็วแต่ไม่น่าเชื่อถือ ทั้งรวดเร็วและทนทานด้วยประตู

มินิเคสสามอัน

กรณีที่ 1 — การใช้งานตั้งแต่ต้นจนจบอย่างเหมาะสม ทีมตรวจสอบใช้วงจรนี้ในการตรวจสอบของบริษัทผู้ผลิตขนาดกลาง ในการวางแผน AI ให้ร่างความเสี่ยง ทีมงานกรองมัน การทดสอบประชากรเต็มรูปแบบคัดกรองบันทึก 180,000 รายการ ความสมบูรณ์ได้รับการยืนยันโดยฉันทามติ สมมติฐานของข้อผิดพลาดเป็นระยะในขั้นตอนการวิเคราะห์ได้รับการยืนยันโดยหลักฐาน การอ้างอิงมาตรฐานได้รับการยืนยันจากข้อความอย่างเป็นทางการ เอกสารที่เขียนและลงนามโดยทีมงาน ผู้ตรวจสอบบัญชีที่รับผิดชอบตัดสินใจเกี่ยวกับความเห็นของรายงาน AI ได้ลดระยะเวลาทั้งหมดลงอย่างมาก ความรับผิดชอบและการตัดสินยังคงอยู่กับมนุษย์ในทุกประตู

กรณีที่ 2 — ภัยพิบัติความเร็วแบบไม่มีประตู อีกทีมใช้เครื่องมือเดียวกันแต่ข้ามประตูการตรวจสอบ: เรียกว่า "การทดสอบเต็มรูปแบบ" โดยไม่ตรวจสอบความสมบูรณ์ของข้อมูล ข้อยกเว้นที่ปิดโดยไม่มีการตรวจสอบ การระบุแหล่งที่มามาตรฐานที่ใช้โดยไม่มีการตรวจสอบ รายงานความคิดเห็นที่นำมาจากร่างในแง่ดีของ AI การตรวจสอบคุณภาพพบข้อผิดพลาดมากมาย งานเสร็จสิ้นตั้งแต่เริ่มต้น เวลาที่สูญเสียไปมากกว่าเวลาที่ได้รับ บทเรียน: ความเร็วที่ไม่มีประตูคือความเร็วจอมปลอม

กรณีที่ 3 — การละเลยการรักษาความลับและความเป็นอิสระ ผู้ตรวจสอบใช้เครื่องมือ AI ที่ทำงานบนเซิร์ฟเวอร์ของบริษัทที่เขาตรวจสอบ ซึ่งเป็นผลลัพธ์ที่เขาไม่สามารถตรวจสอบได้อย่างอิสระ และประมวลผลข้อมูลลูกค้าในรูปแบบที่แท้จริง ข้อมูลทั้งสองได้รับการประมวลผลในระบบที่บริษัทควบคุม (คำถามเกี่ยวกับความเป็นอิสระ) และข้อมูลส่วนบุคคลที่แท้จริงยังคงไม่มีการป้องกัน (การรักษาความลับ) หน่วยคุณภาพหยุดกระบวนการ วิธีที่ถูกต้องคือการทำงานร่วมกับเครื่องมืออิสระที่ทำสัญญาพร้อมแนวทางการตรวจสอบและข้อมูลที่ไม่เปิดเผยตัวตน บทเรียน: เครื่องมือและกระแสข้อมูลเป็นส่วนหนึ่งของความเป็นอิสระและความเป็นส่วนตัว

พรอมต์อ่อน / พรอมต์แรง

พรอมต์ที่อ่อนแอ:

ฉันอัปโหลดข้อมูลทั้งหมดเพื่อให้คุณสามารถตรวจสอบได้ตั้งแต่ต้นจนจบ โปรดแจ้งผลให้ฉันทราบ

ปัญหา: อัปโหลดข้อมูลจริง/ความลับตามที่เป็นอยู่ (การละเมิดความเป็นส่วนตัว) มอบหมายการตัดสินให้กับ AI (การละเมิดจริยธรรม/ความเป็นอิสระ) ทำลายประตูการตรวจสอบ มันลบสาระสำคัญของการควบคุม

พร้อมท์ที่มีประสิทธิภาพ (กรอบเวิร์กโฟลว์):

บทบาทของคุณ: คุณเป็นผู้ช่วย end-to-end ของผู้ตรวจสอบอิสระ คุณจะจัดทำร่างและการวิเคราะห์ในแต่ละขั้นตอน ในตอนท้ายของแต่ละขั้นตอน คุณจะเตือนฉันถึงประตูแห่งการยืนยันที่ฉันต้องทำด้วย การตัดสิน ความคิดเห็น และข้อสรุปเป็นของฉันเอง กฎ (บังคับใช้ในทุกขั้นตอน):- ฉันให้ข้อมูลที่ไม่ระบุตัวตนแก่คุณเท่านั้น ไม่มีชื่อจริง/TIN/ข้อมูลส่วนบุคคล - ไม่มีการประดิษฐ์ตัวเลข ข้อมาตรฐาน วันที่หรือแหล่งที่มา หากคุณไม่แน่ใจ ให้พูดว่า "ยืนยัน" - วางตำแหน่งผลลัพธ์ของคุณเป็น "ร่าง/ข้อยกเว้น/สมมติฐาน" ไม่ใช่ "การค้นหา/ข้อสรุป" ตอนนี้เราเริ่มต้นจากขั้นตอนที่ 1 (การวางแผน-ความเสี่ยง) สร้างโครงร่างของคุณสำหรับขั้นตอนนี้ โดยเขียนประตูยืนยันที่ฉันต้องผ่านในตอนท้าย ทีละรายการ อย่าดำเนินการขั้นตอนที่ 2 จนกว่าฉันจะตรวจสอบและยืนยัน

ข้อความแจ้งนี้มีประสิทธิภาพเนื่องจากจะตั้งค่าขั้นตอนการทำงานทั้งหมดด้วยช่องทางการตรวจสอบ แก้ไขการลบข้อมูลระบุตัวตนและการห้ามการปลอมแปลง วางตำแหน่งผลลัพธ์อย่างถูกต้อง และเชื่อมโยงความคืบหน้ากับการอนุมัติของผู้ตรวจสอบบัญชี

ข้อผิดพลาดทั่วไป

• การอัปโหลดข้อมูลจริง/ความลับ ละเมิดความเป็นส่วนตัวและ KVKK ด้วยการแบ่งปันโดยไม่เปิดเผยชื่อ
• ข้ามประตูตรวจสอบ ข้ามการยืนยัน การทบทวน และการตัดสินเพื่อความรวดเร็ว
• ทำให้ AI เป็นเกราะป้องกันความรับผิด การมอบหมายการตัดสินด้วย “AI พูดอย่างนั้น”; การละเมิดจริยธรรม
• ไม่ตั้งคำถามกับเครื่องมือและกระแสข้อมูล การไว้วางใจอย่างไร้เหตุผลในเครื่องมือที่คุกคามความเป็นอิสระและความปลอดภัย
• เข้าใจผิดว่าระบบอัตโนมัติแบบ end-to-end เพื่อความปลอดภัย ให้ AI ดำเนินการตรวจสอบตั้งแต่ต้นจนจบและลงนามเอาต์พุต

เคล็ดลับ: รวบรวมโมดูลนี้ไว้ในประโยคเดียว: "AI ให้ความเร็วและร่างในทุกขั้นตอน ในทุกขั้นตอน ประตูตรวจสอบจะมีส่วนร่วมในการตัดสินของฉัน ลายเซ็น ความรับผิดชอบ และความคิดเห็นยังคงอยู่กับฉัน" ประโยคนี้เป็นสาระสำคัญของการใช้ AI ในการตรวจสอบอย่างมีความรับผิดชอบ

โดยสรุป

จริยธรรม ความเป็นอิสระ และการรักษาความลับเป็นหลักการที่ขาดไม่ได้ในการตรวจสอบด้วย AI เช่นกัน ผลลัพธ์คืองานของผู้ตรวจสอบบัญชี (จริยธรรม) เครื่องมือและการไหลของข้อมูลเป็นส่วนหนึ่งของความเป็นอิสระ (ความเป็นอิสระ) ข้อมูลจะไม่เปิดเผยตัวตนและประมวลผลด้วยเครื่องมือที่ปลอดภัย (การรักษาความลับ) ทุกส่วนของโมดูลรวมกันเป็นวงเดียวตั้งแต่ต้นจนจบ แกนหลักของลูปนี้คือประตูตรวจสอบที่กรองร่าง AI ในแต่ละขั้นตอนผ่านวิจารณญาณของผู้ตรวจสอบบัญชี ความเร็วแบบไม่มีประตูคือความเร็วที่ผิดพลาด AI เป็นเครื่องมือสนับสนุนการตัดสินใจและการเร่งความเร็ว ความเห็นการตรวจสอบ การตัดสินการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญ และข้อสรุปเป็นของผู้สอบบัญชีที่มีความสามารถและเป็นอิสระ และไม่สามารถถ่ายโอนได้

งานสมัคร

ใส่เวิร์กโฟลว์ตั้งแต่ต้นทางถึงปลายทาง 10 ขั้นตอนข้างต้นสำหรับสภาพแวดล้อมการควบคุมของคุณเองไว้ในหน้าเดียว ในแต่ละขั้นตอน ให้เขียน (1) บทบาทของ AI (2) ประตูตรวจสอบ (3) เครื่องมือที่ปลอดภัยที่คุณจะใช้ จากนั้นตอบคำถามหกข้อในตารางการเลือกรถที่ปลอดภัยสำหรับรถที่คุณใช้อยู่ (หรือกำลังพิจารณาใช้) และตัดสินใจอย่างมีเหตุผลว่ารถนั้นเหมาะสำหรับการตรวจสอบหรือไม่

รายการตรวจสอบ

• [ ] จริยธรรม: ฉันตรวจสอบและเป็นเจ้าของเอาต์พุต AI ฉันไม่ได้มอบความรับผิดชอบให้กับ AI
• [ ] ความเป็นอิสระ: ฉันประเมินแหล่งที่มาและการไหลของข้อมูลของเครื่องมือ ฉันสามารถตรวจสอบผลลัพธ์ได้อย่างอิสระ
• [ ] ความเป็นส่วนตัว: ฉันไม่เปิดเผยข้อมูล; ฉันขับรถที่ปลอดภัย ทำสัญญา และมีการตรวจสอบ
• [ ] ฉันวางประตูการตรวจสอบสิทธิ์ไว้ที่ทุกขั้นตอนของเวิร์กโฟลว์ตั้งแต่ต้นทางถึงปลายทาง
• [ ] ฉันไม่พลาดแม้แต่ก้าวเดียว ฉันยอมรับว่าความเร็วไร้ประตูเป็นความเร็วปลอม
• [ ] ฉันได้ให้ความเห็น การตัดสินการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญ และสรุปด้วยตนเอง
• [ ] ฉันตอบคำถามหกข้อในตารางการเลือกรถที่ปลอดภัยและประเมินความเหมาะสมของรถ

การสอบโมดูล

1. สมาชิกในทีมตรวจสอบมี AI สแกนรายการบันทึกประจำวัน 180,000 รายการสำหรับรายการที่ 'ผิดปกติ' และได้รับรายการข้อยกเว้น 340 รายการ รายการนี้มีความหมายอย่างไรในแง่ของ BDS และความรับผิดทางวิชาชีพ

• ก) ข้อยกเว้นคือเครื่องหมายคำถามที่ผู้ตรวจสอบบัญชีจะตรวจสอบทีละรายการ การประเมินพร้อมหลักฐานและข้อสรุปเป็นของผู้ตรวจสอบบัญชี ✔
• B) บันทึกทั้งหมด 340 รายการถือเป็นข้อผิดพลาดที่ยืนยันแล้ว และจะถูกเขียนลงในรายงานโดยตรงเพื่อเป็นการค้นพบ
• C) เนื่องจากปัญญาประดิษฐ์สแกน บันทึกเหล่านี้จึงไม่จำเป็นต้องตรวจสอบแยกกัน
• D) ความเสี่ยงของการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญจะถูกกำจัดโดยอัตโนมัติเนื่องจากรายการมีไม่เกิน 340

คำอธิบาย: บันทึกที่ทำเครื่องหมายด้วยปัญญาประดิษฐ์ไม่ใช่ผลการตรวจสอบ แต่เป็นจุดเริ่มต้นสำหรับผู้ตรวจสอบในการตรวจสอบ ข้อยกเว้นแต่ละรายการจะต้องได้รับการตรวจสอบด้วยหลักฐาน ผลบวกลวงจะต้องถูกกำจัด และการค้นพบที่เกิดขึ้นจริงจะต้องได้รับการพิสูจน์ ความเห็นและความคิดเห็นเป็นของผู้สอบบัญชี

2. ผู้ตรวจสอบบัญชีถามปัญญาประดิษฐ์ว่าเรื่องบัญชีอยู่ในมาตรฐานใด ปัญญาประดิษฐ์ให้การอ้างอิงที่ชัดเจนว่า 'TMS 37 บทความ 14/b เปลี่ยนแปลงในปี 2022' แนวทางที่ถูกต้องคืออะไร?

• A) ไม่สามารถใช้สารและวันที่ได้หากไม่มีการยืนยันจากข้อความมาตรฐานอย่างเป็นทางการ มีความเป็นไปได้ที่จะเกิดอาการประสาทหลอน✔
• B) เนื่องจากการอ้างอิงมีความชัดเจน จึงเขียนลงบนกระดาษทำงานโดยตรง
• C) หากปัญญาประดิษฐ์ระบุวันที่ การเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายจะเกิดขึ้นแน่นอน
• D) การตีความมาตรฐานสามารถปล่อยให้ปัญญาประดิษฐ์ทั้งหมดได้

คำอธิบาย: ปัญญาประดิษฐ์สามารถสร้างตัวเลข รายการ และวันที่มาตรฐานได้อย่างคล่องแคล่ว (ภาพหลอน) ข้อมูลอ้างอิงแต่ละรายการไม่สามารถนำมาใช้ได้หากไม่มีการยืนยันจากแหล่งข้อมูลหลักอย่างเป็นทางการ (KGK, ข้อความมาตรฐานที่เกี่ยวข้อง) ปัญญาประดิษฐ์คือเครื่องนำทาง ไม่ใช่แหล่งที่มา

3. เหตุใดการวางใบแจ้งยอดบัญชีปัจจุบันของบริษัทที่ได้รับการตรวจสอบพร้อมชื่อลูกค้า หมายเลขภาษี และจำนวนเงิน ลงในเครื่องมือปัญญาประดิษฐ์ที่เปิดเผยต่อสาธารณะจึงเป็นอันตราย

• A) ไม่มีปัญหา เพราะปัญญาประดิษฐ์จะลืมข้อมูลอยู่แล้ว
• B) เป็นเรื่องที่น่ารังเกียจได้ก็ต่อเมื่อจำนวนเงินเกิน 1 ล้านเท่านั้น
• C) เป็นการละเมิดการรักษาความลับและ KVKK; ข้อมูลไม่ควรเปิดเผยชื่อและปลอดภัย ควรใช้เครื่องมือตามสัญญา✔
• D) หากลูกค้าให้การอนุมัติแล้ว คุณสามารถอัปโหลดข้อมูลใดๆ ไปยังยานพาหนะใดๆ ได้ฟรี

คำอธิบาย: ข้อมูลการตรวจสอบได้รับการคุ้มครองภายในขอบเขตของนโยบายความเป็นส่วนตัวและ KVKK การถ่ายโอนข้อมูลไปยังเซิร์ฟเวอร์ภายนอกถือเป็นการละเมิดจรรยาบรรณทางวิชาชีพและการรักษาความลับ วิธีที่ถูกต้องคือการทำให้ข้อมูลเป็นนิรนามและใช้เครื่องมือที่มีสัญญาและปลอดภัย

4. อะไรคือข้อผิดพลาดที่ใหญ่ที่สุดประการหนึ่งเมื่อประเมินผลลัพธ์ของ AI ในแง่ของความสงสัยอย่างมืออาชีพ

• A) เอาต์พุตสั้นเกินไป
• B) การเขียนปัญญาประดิษฐ์ในภาษาตุรกี
• C) อคติอัตโนมัติ/การยืนยัน: การยอมรับผลลัพธ์ที่ดูราบรื่นและมั่นใจเป็นจริงโดยไม่ต้องตั้งคำถาม ✔
• D) การมีอยู่ของตารางในเอาต์พุต

คำอธิบาย: อคติด้านระบบอัตโนมัติและอคติในการยืนยันทำให้ผู้ตรวจสอบยอมรับโดยไม่ตั้งคำถามกับผลลัพธ์ที่ดูราบรื่นและมั่นใจ ผู้ตรวจสอบที่มีความสงสัยพยายามหักล้างผลลัพธ์และแสวงหาสิ่งที่ตรงกันข้าม ความคล่องไม่ใช่ความถูกต้อง

5. อะไรคือข้อได้เปรียบที่สำคัญที่สุดของการทดสอบประชากรทั้งหมด (ทดสอบข้อมูล 100%) เหนือการสุ่มตัวอย่าง แต่มันนำมาซึ่งความรับผิดชอบใหม่อะไร?

• A) ขจัดความเสี่ยงในการสุ่มตัวอย่าง อย่างไรก็ตาม มีหน้าที่ยืนยันความสมบูรณ์ของข้อมูลและประเมินข้อยกเว้น ✔
• B) ทำให้การตรวจสอบเป็นไปโดยอัตโนมัติอย่างสมบูรณ์ และทำให้การตัดสินของผู้ตรวจสอบบัญชีไม่จำเป็น
• C) จะรีเซ็ตภาระงานเนื่องจากไม่มีข้อยกเว้น
• D) ให้ผลลัพธ์ที่แม่นยำเสมอโดยไม่คำนึงถึงคุณภาพของข้อมูล

คำอธิบาย: การทดสอบประชากรเต็มรูปแบบช่วยลดความเสี่ยงในการสุ่มตัวอย่าง (ตัวอย่างไม่ได้เป็นตัวแทนของประชากร) อย่างไรก็ตาม การประเมินข้อยกเว้นจำนวนมากที่เกิดขึ้นจากการตรวจสอบความสมบูรณ์และความถูกต้องของข้อมูลทำให้เกิดภาระใหม่แก่ผู้ตรวจสอบ

6. วิธีที่ถูกต้องในการคำนวณจำนวนสาระสำคัญด้วยปัญญาประดิษฐ์ตาม BDS 320 คืออะไร

• A) จำนวนแรกที่ปัญญาประดิษฐ์มอบให้จะถูกนำมาใช้โดยตรง
• B) สาระสำคัญอยู่ที่ 5% ของมูลค่าการซื้อขายเสมอและไม่จำเป็นต้องมีการตัดสิน
• C) การคำนวณสาระสำคัญไม่จำเป็นในการตรวจสอบ
• D) ปัญญาประดิษฐ์คำนวณสถานการณ์ ตัวบ่งชี้ เปอร์เซ็นต์ และสาระสำคัญขั้นสุดท้ายขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของผู้สอบบัญชีและบัญชีได้รับการตรวจสอบแล้ว ✔

คำอธิบาย: ความมีสาระสำคัญเป็นผลมาจากดุลยพินิจทางวิชาชีพโดยพิจารณาจากตัวบ่งชี้และเปอร์เซ็นต์ที่เลือก AI สามารถคำนวณสถานการณ์ต่างๆ ได้อย่างรวดเร็ว แต่ตัวเลือกตัวบ่งชี้ เปอร์เซ็นต์ และจำนวนเงินสุดท้ายจะขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของผู้ตรวจสอบบัญชี และการคำนวณแต่ละรายการควรได้รับการตรวจสอบอย่างเป็นอิสระ

7. กฎของ Benford มีบทบาทอย่างไรในการควบคุมการฉ้อโกง และกฎของ Benford มีบทบาทอย่างไรเมื่อใช้กับปัญญาประดิษฐ์

• A) เป็นธงสีแดงที่แสดงถึงความเบี่ยงเบนในการแจกแจงหลักแรก ไม่ใช่หลักฐานเพียงอย่างเดียว แต่ต้องมีการวิจัย ✔
• B) หากพบการเบี่ยงเบนถือว่าการฉ้อโกงได้รับการยืนยัน
• C) นำไปใช้กับทุกชุดข้อมูลและไม่เคยสร้างผลบวกลวง
• D) สามารถใช้งานได้โดยไม่มี AI เท่านั้น

คำอธิบาย: กฎของเบนฟอร์ดให้การแจกแจงที่คาดหวังของตัวเลขตัวแรกในชุดข้อมูลธรรมชาติ การเบี่ยงเบนอาจบ่งบอกถึงการจัดการที่เป็นไปได้ แต่นี่เป็นเพียงธงสีแดง ไม่ใช่หลักฐานของการฉ้อโกงโดยตัวมันเอง ต้องมีการตรวจสอบผู้ตรวจสอบบัญชี

8. โครงสร้างใดที่แข็งแกร่งที่สุดในการเขียนผลการตรวจสอบด้วยปัญญาประดิษฐ์?

• A) แค่ประโยค 'มีปัญหา' ก็เพียงพอแล้ว
• B) ใช้ภาษากล่าวหาต่อฝ่ายบริหารเท่านั้น
• C) โครงสร้างที่ประกอบด้วยองค์ประกอบของสถานการณ์ เกณฑ์ สาเหตุ ผลกระทบ และข้อเสนอแนะในลักษณะที่อิงหลักฐานเชิงประจักษ์ ✔
• D) สำนวนทั่วไปที่ไม่มีตัวเลข

คำอธิบาย: การค้นพบที่มีประสิทธิผลประกอบด้วยสถานการณ์ (สิ่งที่พบ) เกณฑ์ (กฎเกณฑ์ใดที่ละเมิด) สาเหตุ (สาเหตุที่แท้จริง) ผลกระทบ (ผลที่ตามมา/ความเสี่ยง) และข้อเสนอแนะ (สิ่งที่ควรทำ) AI เติมเต็มโครงกระดูกนี้อย่างรวดเร็ว แต่แต่ละองค์ประกอบจะต้องเชื่อมโยงกับหลักฐาน

9. ในการทดสอบการจับคู่แบบสามทาง ปัญญาประดิษฐ์จะเปรียบเทียบคำสั่งซื้อ ใบส่งสินค้า และใบแจ้งหนี้ และค้นหา 27 รายการที่ไม่ตรงกัน ผลลัพธ์นี้หมายความว่าอย่างไร?

• ก) ดินสอ 27 แท่งถือเป็นหลักฐานที่แน่ชัดของการฉ้อโกง
• B) เนื่องจากปัญญาประดิษฐ์ค้นพบแล้ว จึงไม่จำเป็นต้องตรวจสอบเพิ่มเติม
• ค) 27 รายการไม่สำคัญเพราะมีจำนวนน้อย
• D) รายการที่ไม่ตรงกันคือความแตกต่างที่ต้องได้รับการตรวจสอบ อาจมีกำหนดเวลา การส่งมอบบางส่วน หรือข้อผิดพลาด การประเมินขึ้นอยู่กับผู้ตรวจสอบบัญชี ✔

คำอธิบาย: รายการที่ไม่ตรงกันไม่ใช่ข้อผิดพลาดอัตโนมัติ แต่เป็นความแตกต่างที่ผู้ตรวจสอบจะตรวจสอบ อาจมีความแตกต่างของเวลา การส่งมอบบางส่วน หรือข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นจริง ปัญญาประดิษฐ์แสดงให้เห็นความแตกต่าง คำอธิบาย และข้อสรุปเป็นของผู้ตรวจสอบ

10. หลักการสำคัญในการร่างรายงานการทำงานด้วยปัญญาประดิษฐ์ภายใต้ BDS 230 คืออะไร

• A) ข้อความที่สร้างโดยปัญญาประดิษฐ์ถือเป็นเอกสารการทำงานขั้นสุดท้ายโดยตรง
• B) ร่างนี้ไม่ใช่เอกสารที่ถูกต้องจนกว่าจะแนบไปกับหลักฐานและตรวจสอบและรับรองโดยผู้ตรวจสอบบัญชี ✔
• C) ไม่จำเป็นที่จะต้องรวมหลักฐานอ้างอิงไว้ในรายงานการทำงาน
• D) ไม่สำคัญว่าเอกสารจะสามารถตรวจสอบย้อนกลับได้

คำอธิบาย: เอกสารการทำงานควรทำให้สามารถติดตามงานที่ทำ หลักฐานที่ได้รับ และข้อสรุปได้ AI ปรับปรุงกรอบงานและภาษาให้มีประสิทธิภาพ แต่ผลลัพธ์จะไม่ใช่เอกสารที่ถูกต้องจนกว่าจะเชื่อมโยงกับหลักฐาน และตรวจสอบและเป็นเจ้าของโดยผู้ตรวจสอบบัญชี

11. ในขั้นตอนการวิเคราะห์ (BDS 520) ปัญญาประดิษฐ์ตรวจพบรายการค่าใช้จ่ายที่เพิ่มขึ้น 40% และอธิบายว่า 'น่าจะเกิดจากภาวะเงินเฟ้อ' ผู้ตรวจสอบบัญชีควรทำอย่างไร?

• A) ยอมรับคำสั่งตามที่เป็นอยู่และปิดมัน
• B) ข้อเสนอเป็นเพียงสมมติฐาน; ไม่ได้ข้อสรุปโดยไม่ต้องตรวจสอบและตรวจสอบความเบี่ยงเบนด้วยหลักฐานอิสระ ✔
• C) การเพิ่มขึ้น 40% เป็นเรื่องปกติเสมอ
• D) หากปัญญาประดิษฐ์อธิบายได้ ก็ไม่จำเป็นต้องหาหลักฐานเพิ่มเติม

คำอธิบาย: คำอธิบายที่แนะนำโดยปัญญาประดิษฐ์นั้นเป็นสมมติฐาน ไม่ใช่หลักฐาน ผู้ตรวจสอบบัญชีไม่สามารถสรุปผลได้หากไม่ตรวจสอบความเบี่ยงเบนด้วยหลักฐานที่เป็นอิสระ (สัญญา ใบกำกับสินค้า การเปิดเผยข้อมูลของฝ่ายบริหาร และการยืนยัน) การเบี่ยงเบนที่ไม่คาดคิดต้องได้รับการตรวจสอบอย่างลึกซึ้ง

12. ในแง่ของหลักการของความเป็นอิสระ ผู้ตรวจสอบบัญชีควรคำนึงถึงอะไรเมื่อเลือกเครื่องมือปัญญาประดิษฐ์?

• A) เฉพาะยานพาหนะเท่านั้นที่ฟรี
• B) ข้อมูลจะไปอยู่ที่ใด ให้ใช้การฝึกอบรมโมเดล สัญญา เส้นทางการตรวจสอบ และการรับประกันการรักษาความลับ ✔
• C) ยานพาหนะได้รับความนิยมมากที่สุด
• D) อินเทอร์เฟซที่มีสีสัน

คำอธิบาย: ผู้ตรวจสอบควรพิจารณาว่าข้อมูลไปที่ใด ไม่ว่าจะใช้ในการฝึกอบรมแบบจำลอง สัญญา และเส้นทางการตรวจสอบ เครื่องมือที่ฝังอยู่ในระบบของบริษัทที่ได้รับการตรวจสอบ ซึ่งผู้ตรวจสอบไม่สามารถควบคุมผลลัพธ์ได้ อาจคุกคามความเป็นอิสระและการรักษาความลับ

13. ผู้ตรวจสอบบัญชีกำลังประเมินร่างคำอธิบายส่วนเบี่ยงเบนที่จัดทำโดยปัญญาประดิษฐ์ เทคนิคใดมีประสิทธิภาพมากที่สุดในการหลีกเลี่ยงอคติในการยืนยัน

• A) ค้นหาและปิดอินสแตนซ์เดียวที่ตรวจสอบความถูกต้องของเอาต์พุต
• B) ยอมรับผลลัพธ์โดยไม่ต้องอ่านเลย
• C) พยายามหักล้างข้อสรุป: 'หากสิ่งนี้เป็นเท็จ หลักฐานอะไรที่จะแสดงให้เห็น?' ✔เพื่อค้นหาหลักฐานที่ขัดแย้ง
• D) เพียงมองหาข้อผิดพลาดในการสะกด

คำอธิบาย: ผู้ตรวจสอบบัญชีที่สงสัยพยายามหักล้างแทนที่จะยืนยันผลลัพธ์: 'หากข้อความนี้เป็นเท็จ หลักฐานใดจะแสดงออกมา?' เขาถามและมองหาหลักฐานที่ตรงกันข้าม นี่เป็นยาแก้พิษเพื่อยืนยันอคติ

14. จะสรุปบทบาทของเอาท์พุต AI ในด้านความปลอดภัยและการตรวจสอบที่มีความสำคัญต่อการปฏิบัติตามกฎระเบียบได้อย่างไร

• A) ผลลัพธ์ของปัญญาประดิษฐ์จะเข้ามาแทนที่การอนุมัติของผู้ตรวจสอบและกำหนดความเห็นขั้นสุดท้าย
• B) การอนุมัติจากมนุษย์ไม่จำเป็นในการตรวจสอบอีกต่อไป
• C) ปัญญาประดิษฐ์มีความแม่นยำมากกว่ามนุษย์ในทุกสภาวะ
• D) AI จัดให้มีการร่าง/การวิเคราะห์/การเว้นจังหวะ ความเห็นและการตัดสินเป็นของผู้ตรวจสอบอิสระ ผลลัพธ์ที่ไม่ได้รับการตรวจสอบไม่ถูกต้อง ✔

การเปิดเผยข้อมูล: ผลลัพธ์ของปัญญาประดิษฐ์ไม่ได้แทนที่การอนุมัติของผู้ตรวจสอบที่มีความสามารถและเป็นอิสระ ร่างดังกล่าวให้การวิเคราะห์และความรวดเร็ว แต่ความเห็นในการตรวจสอบ การตัดสินการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญ และข้อสรุปถือเป็นของมนุษย์ ผลลัพธ์ที่ไม่ได้รับการยืนยันก็เหมือนกับกระดาษทำงานที่ไม่ได้ลงนาม