ஏமாற்று சோதனை: சிவப்பு கொடிகள், பென்ஃபோர்டின் சட்டம் மற்றும் உரை பகுப்பாய்வு

ஆதாயங்கள்:

• மோசடி முக்கோணம் (அழுத்தம், வாய்ப்பு, நியாயம்) மற்றும் சிவப்புக் கொடிகளின் கருத்துகளைப் புரிந்துகொண்டு, சந்தேகத்திற்கிடமான வடிவங்களை ஸ்கேன் செய்ய செயற்கை நுண்ணறிவைப் பயன்படுத்தவும்
• செயற்கை நுண்ணறிவு ஆதரவுடன் பென்ஃபோர்டின் சட்டம், நகல் கட்டணம் மற்றும் அசாதாரண சப்ளையர் வடிவங்களை ஸ்கேன் செய்து மதிப்பாய்வு பட்டியலை உருவாக்கும் திறன்
• மோசடி சந்தேகம் என்பது ஒரு தீவிரமான குற்றச்சாட்டு, செயற்கை நுண்ணறிவு அடையாளம் மட்டும் ஆதாரம் அல்ல, மற்றும் இறுதி மதிப்பீடு சுயாதீன தணிக்கையாளருக்கு சொந்தமானது என்பதை புரிந்து கொள்ளும் திறன்.

தவறுக்கும் ஏமாற்றத்திற்கும் இடையே ஆழமான வேறுபாடு உள்ளது. ஒரு பிழை என்பது தற்செயலான தவறு; முற்றிலும் தவறாகப் புரிந்துகொள்வது, ஒரு பதிவை மறந்துவிடுவது. ஏமாற்றுதல் வேண்டுமென்றே ஏமாற்றுதல்; யாரோ ஒருவர் தெரிந்தே தனிப்பட்ட ஆதாயத்திற்காக பதிவுகளை சிதைப்பது. தணிக்கையாளரின் பணி மோசடியை "கண்டுபிடிப்பது" அல்ல-மோசடி என்பது சட்டப்பூர்வ தகுதி மற்றும் நீதிமன்றங்களுக்கானது-ஆனால் ISA 240 தணிக்கையாளரிடம் மோசடி காரணமாக தவறான அறிக்கையின் ஆபத்து மற்றும் மோசடி அபாயத்தின் அறிகுறிகளை மதிப்பீடு செய்யுமாறு தொழில்முறை சந்தேகத்தை கேட்கிறது (சிவப்பு கொடிகள்). தணிக்கையாளர் மோசடி அபாயத்தை மதிப்பிடுகிறார் மற்றும் சந்தேகத்திற்கிடமான வடிவங்களை விசாரிக்கிறார்; இறுதி சட்ட முடிவு மற்றவர்களுடையது.

மோசடி ஆபத்தைக் கண்டறிய AI ஐ எவ்வாறு பயன்படுத்துவது என்பதை இந்த யூனிட்டில் விவரிப்போம்: மோசடி முக்கோணம், சிவப்புக் கொடிகள், பென்ஃபோர்டின் சட்டம், நகல் கட்டணம் மற்றும் வழக்கத்திற்கு மாறான சப்ளையர் பேட்டர்ன்கள் மற்றும் விளக்கப் பகுதிகளில் உரை பகுப்பாய்வு. அடிப்படைக் கொள்கை கடுமையாக அடிக்கோடிடப்பட்டுள்ளது: AI ஆல் கொடியிடப்பட்ட எந்த வடிவமும் மோசடிக்கான ஆதாரமாக இல்லை. சிவப்புக் கொடி என்பது "நிறுத்து விசாரணை" அடையாளம்; ஒரு குற்றச்சாட்டு அல்ல.

ஏமாற்று முக்கோணம் மற்றும் சிவப்பு கொடிகள்

மோசடி விசாரணைக்கான உன்னதமான கட்டமைப்பானது மோசடி முக்கோணமாகும்; மூன்று நிபந்தனைகள் ஒன்றாக நிகழும்போது பொதுவாக மோசடி நிகழ்கிறது என்று அவர் கூறுகிறார்: அழுத்தம் (ஒரு நபரை ஏமாற்றும் நிதி/தனிப்பட்ட தேவை), வாய்ப்பு (பலவீனமான உள் கட்டுப்பாடு, சரிபார்க்கப்படாத அதிகாரம்), மற்றும் நியாயப்படுத்துதல் (ஒருவரின் செயலை தனக்குத்தானே நியாயப்படுத்தும் ஒரு வழி-"நான் எப்படியும் அதைத் திரும்பப் பெறுவேன்"). இந்த மூன்று நிபந்தனைகள் வலுவாக உள்ள பகுதிகளில் ஆடிட்டர் மிகவும் கவனமாக இருக்கிறார்.

ஒரு சிவப்புக் கொடி என்பது ஒரு எச்சரிக்கை சமிக்ஞையாகும், இது மோசடி சாத்தியத்தைக் குறிக்கலாம். வழக்கமான எடுத்துக்காட்டுகள்: அசாதாரணமான வாழ்க்கை முறையை வெளிப்படுத்தும் உத்தியோகபூர்வ ஒப்பந்தங்கள், தொடர்ந்து அதே சப்ளையர்க்கு செல்லும் ஒப்பந்தங்கள், ஒரு பணியாளரின் முகவரியே சப்ளையர், விடுமுறை எடுக்காத மற்றும் தங்கள் வேலையை யாருக்கும் ஒப்படைக்காத ஊழியர்கள், அடிக்கடி திருத்தம் பதிவுகள், வாசலுக்குக் கீழே பணம் பிரித்தல், நகல் விலைப்பட்டியல் எண்கள். தரவுகளில் இந்தக் கொடிகளில் பலவற்றை AI ஸ்கேன் செய்ய முடியும். ஆனால் நினைவில் கொள்ளுங்கள்: ஒவ்வொரு கொடியும் ஒரு அப்பாவி விளக்கத்தைக் கொண்டிருக்கலாம். ஆடிட்டரின் பணி கொடியைப் பார்த்து விசாரிப்பதே தவிர, கொடியைப் பார்த்ததற்காக அவரைக் குறை கூறுவது அல்ல.

பென்ஃபோர்டின் சட்டம்: ஒரு எதிர் உள்ளுணர்வு ஆனால் சக்திவாய்ந்த திரையிடல்

பென்ஃபோர்டின் விதி (முதல் இலக்கத்தின் சட்டம்) இயற்கையாக நிகழும் எண்களின் பெரிய தொகுப்புகளில், முதல் குறிப்பிடத்தக்க இலக்கத்தின் விநியோகம் சீராக இல்லை என்று கூறுகிறது: எண்கள் "1" (சுமார் 30%) உடன் தொடங்கும், "9" (சுமார் 4.6%) இல் தொடங்கும் நிகழ்தகவு மிகக் குறைவு. பில் தொகைகள், செலவுகள், கணக்கு நிலுவைகள் போன்ற பரந்த வரம்புகளைக் கொண்ட இயல்பான தரவு பொதுவாக இந்த விநியோகத்தைப் பின்பற்றுகிறது. ஒருவர் கையால் எண்களைப் பொருத்தும்போது (எ.கா. ஒப்புதல் வரம்புக்குக் கீழே உள்ள தொகைகளை எழுதினால்), இந்த இயற்கையான விநியோகம் தடைபடுகிறது. பென்ஃபோர்ட் பகுப்பாய்வு முதல் (மற்றும், தேவைப்பட்டால், முதல் இரண்டு) இலக்கங்களின் விநியோகத்தை எதிர்பார்க்கப்படுவதோடு ஒப்பிடுகிறது மற்றும் விலகல்களைக் குறிக்கிறது.

AI ஆனது பென்ஃபோர்ட் விநியோகத்தை வினாடிகளில் ஆயிரக்கணக்கான தொகைகளில் கணக்கிடலாம் மற்றும் எதிர்பார்க்கப்படுவதில் இருந்து விலகும் இலக்கங்களைக் காட்டலாம். ஆனால் பென்ஃபோர்டுக்கு இரண்டு வரம்புகள் உள்ளன மற்றும் தணிக்கையாளர் அவற்றை அறிந்திருக்க வேண்டும்:

• இது எல்லா தரவுகளுக்கும் பொருந்தாது. ஒரு குறிப்பிட்ட வரம்பிற்குள் வரையறுக்கப்பட்ட எண்கள் (எ.கா. தயாரிப்பு விலைகள் எப்போதும் 45-55 TL க்குள் இருக்கும்), வரிசை எண்கள் (விலைப்பட்டியல் எண்), ஒதுக்கப்பட்ட குறியீடுகள் Benford உடன் இணங்கவில்லை; "விலகல்" என்பது இங்கே அர்த்தமற்றது.
• விலகல் ஆதாரம் அல்ல. எதிர்பார்த்ததை விட ஒரு படி மேலே செல்லும் போது, ​​அது "இங்கே பார்" என்று கூறுகிறது. காரணம் முறையானதாக இருக்கலாம் (எ.கா. நிறுவனத்தின் விலை). தணிக்கையாளர் விசாரணையில் இருந்து முடிவுகளை எடுக்க முடியாது.

எச்சரிக்கை: பென்ஃபோர்ட் விலகலை "ஏமாற்றுவதற்கான ஆதாரம்" எனக் காட்டுவது ஒரு தீவிரமான தவறு. பென்ஃபோர்ட் ஒரு சிவப்புக் கொடி; எந்த பதிவுகளை ஆய்வு செய்ய வேண்டும் மற்றும் மோசடியை நிரூபிக்கவில்லை என்பதை இது அறிவுறுத்துகிறது.

உரை பகுப்பாய்வு மற்றும் மீண்டும் மீண்டும் செய்யும் முறைகள்

எண் அல்லாத மோசடிகளைக் கண்டறிவதில் AI இன் மொழித் திறனும் உதவுகிறது. வழக்கத்திற்கு மாறான செறிவுகள், தெளிவற்ற வெளிப்பாடுகள் அல்லது சில முக்கிய வார்த்தைகளை விளக்கப் புலங்களில் ("இதர செலவுகள்", "ஆலோசனை", "பிரதிநிதித்துவ ஹோஸ்டிங்") ஸ்கேன் செய்யலாம். மேலும் கட்டமைப்பு வடிவங்கள்: நகல் விலைப்பட்டியல் எண்கள், பணியாளர் வங்கிக் கணக்குடன் பொருந்தக்கூடிய சப்ளையர் கணக்குகள், வார இறுதியில் உருவாக்கப்பட்ட சப்ளையர் பதிவுகள், அடிக்கடி ரவுண்ட்-தி-க்ளாக் கொடுப்பனவுகள். AI இவை அனைத்தையும் ஒரு "மதிப்பாய்வு பட்டியல்" என்று உருவாக்குகிறது; தணிக்கையாளர் பட்டியலைத் தேடுகிறார்.

ஸ்கேன் வகை

AI என்ன செய்கிறது?

ஒரு தணிக்கையாளர் என்ன செய்கிறார்?

பென்ஃபோர்ட் பகுப்பாய்வு

முதல் இலக்கமானது பரவல் விலகலைக் குறிக்கிறது

விலகலுக்கான காரணத்தை ஆராய்கிறது

நகல் கட்டணம்

அதே தொகை+தேதி+சப்ளையர் மீண்டும் மீண்டும் கண்டுபிடிக்கிறார்

போலி ஆவணங்கள் மூலம் உண்மை உறுதியா?

சப்ளையர்-பணியாளர் பொருத்தம்

ஒரே முகவரி/கணக்கு ஒன்றுடன் ஒன்று கொடிகள்

வட்டி முரண்பாடு இருந்தால் விசாரிக்கிறது

உட்பிரிவு பிரிவு

ஒப்புதல் வரம்புக்குக் கீழே உள்ள கிளஸ்டரிங்கைக் குறிக்கிறது

உள்நோக்கம் உள்ளதா என்பதை மதிப்பிடுகிறது

உரை/விளக்கம் பகுப்பாய்வு

தெளிவற்ற/மீண்டும் வரும் கருத்துகளுக்கு ஸ்கேன்

ஆவணம் மூலம் உள்ளடக்கத்தை வினவுகிறது

மூன்று சிறிய வழக்குகள்

வழக்கு 1 - பென்ஃபோர்ட் வழிகாட்டுதலை வழங்கினார், இன்ஸ்பெக்டர் கண்டுபிடித்தார். ஒரு தணிக்கையாளர் பென்ஃபோர்ட் பகுப்பாய்வை செலவு அறிக்கைகளில் செய்தார். "4" இல் தொடங்கும் தொகைகள் எதிர்பார்த்ததை விட அதிகமாக இருந்தன. தணிக்கையாளர் இந்தத் தொகுப்பை ஆய்வு செய்தார், மேலும் ஒரு ஊழியர் தொடர்ந்து $5,000 ஒப்புதல் வரம்புக்குக் கீழே "$4.8xx" செலவினங்களை உள்ளிட்டுள்ளார். அந்த ஆவணங்கள் போலியானது என தெரியவந்தது. பென்ஃபோர்ட் விலகல் திசை கொடுத்தது; தணிக்கையாளரின் விசாரணை மற்றும் ஆவணங்களில் மோசடி நடந்துள்ளது தெரியவந்தது.

வழக்கு 2 - தவறான நேர்மறை பென்ஃபோர்ட். ஒரு குழு உறுப்பினர் தயாரிப்பு விலைப் பட்டியலில் பென்ஃபோர்ட் பகுப்பாய்வு செய்து, பெரிய விலகலைக் கண்டபோது "கையாளுதல் உள்ளது" என்று எழுதினார். பொறுப்பான நபர் ஆய்வு செய்தார்: தரவு 90-110 TL க்கு இடையில் ஒரு குறுகிய குழுவில் விலைகளைக் கொண்டிருந்தது; பென்ஃபோர்ட் அத்தகைய வரையறுக்கப்பட்ட தொகுப்பிற்கு எப்படியும் பொருந்தாது. "சார்பு" முற்றிலும் தவறான தரவுகளுக்கு முறையைப் பயன்படுத்தியதால் ஏற்பட்டது. பாடம்: Benford அனைத்து தரவுகளுக்கும் பொருந்தாது; தணிக்கையாளர் அதன் பொருத்தத்தை மதிப்பிடுகிறார்.

வழக்கு 3 - குற்றம் சுமத்துவது. அறிக்கையில் "கற்பனையான சப்ளையர், மோசடி" என்று AI ஆல் குறிக்கப்பட்ட "பணியாளரின் முகவரியான சப்ளையர்" என்பதை நேரடியாக எழுத ஒரு ஆடிட்டர் விரும்பினார். பொறுப்பான நபர் அதை நிறுத்தினார்: விசாரணையில், சப்ளையர் ஒரு உண்மையான வணிகம், பணியாளரின் உறவினருக்கு சொந்தமானது, மேலும் இது வட்டி மோதல், ஆனால் கற்பனையானது அல்ல. இது வெளிப்படுத்தப்பட வேண்டிய உறவு, ஏமாற்றுதல் அல்ல. பாடம்: சிவப்புக் கொடி விசாரணையைத் தொடங்குகிறது; சான்றுகள் முடிவை தீர்மானிக்கிறது.

பலவீனமான வரியில் / வலுவான வரியில்

பலவீனமான உடனடி:

இந்தக் கொடுப்பனவுகளில் மோசடி உள்ளதா என்பதைக் கண்டறியவும்.

சிக்கல்: AI ஏமாற்றுவதை "கண்டுபிடிக்க" முடியாது; ஏமாற்றுதல் ஒரு சட்ட விளைவு. இந்தத் தூண்டுதல் புனையப்பட்ட "ஏமாற்றுப் பட்டியல்" அல்லது ஆதாரமற்ற குற்றச்சாட்டுகளை உருவாக்குகிறது.

சக்திவாய்ந்த தூண்டுதல்:

உங்கள் பங்கு: நீங்கள் ஒரு சுயாதீன தணிக்கையாளரின் மோசடி ஆபத்து திரையிடல் உதவியாளர். நீங்கள் சிவப்புக் கொடியில் கையொப்பமிடுங்கள்; மோசடி மதிப்பீடு மற்றும் முடிவு எனக்கு சொந்தமானது. எந்தப் பதிவுகளையும் "ஏமாற்று" என்று லேபிளிட வேண்டாம். தரவு (அநாமதேய): சப்ளையர் பேமெண்ட்கள் (நெடுவரிசைகள்: payment_id, date, supplier_id, supplier_address, தொகை, confirmation_threshold=50,000, விவரம்).பணி - பின்வரும் ஸ்கேன்களைச் செய்து, ஒவ்வொன்றையும் பிரித்தெடுக்கப்பட்ட SEPARATESold ஸ்பிலிட்: 1) 50,000 TL வரம்பு (45,000-49,999) செலுத்துதல்கள்; சப்ளையர் மூலம் எண்ணிக்கை விலகும் படிகளைக் காட்டு. முக்கியமானது: இந்தத் தரவு Benford (வரம்பு, கட்டுப்பாடு) உடன் இணங்குகிறதா என்பதையும் மதிப்பீடு செய்து, இல்லையெனில் எச்சரிக்கவும். 4) வெளிப்படுத்தல் பகுப்பாய்வு: "இதர/இதர/ஆலோசனை" போன்ற தெளிவற்ற விளக்கங்கள் குவிந்துள்ள சப்ளையர்களைக் குறிக்கவும். ஒவ்வொரு பட்டியலுக்கும்: இவை "விசாரணை செய்யப்பட வேண்டிய சிவப்புக் கொடிகள்" என்றும் மோசடியின் முடிவுகள் அல்ல என்றும் எழுதவும். பொருத்தமான பதிவு/வடிவத்தைச் சேர்த்தல்.

ஸ்கேன்களை அலசுகிறது, பென்ஃபோர்ட் இணக்கத்தை கேள்விக்குள்ளாக்குகிறது, வெளியீட்டை "சிவப்புக் கொடியாக" நிலைநிறுத்துகிறது மற்றும் "ஏமாற்றுதல்" என்ற பண்புக்கூறுகளைத் தடைசெய்வதால் இந்த ப்ராம்ட் சக்தி வாய்ந்தது.

பொதுவான தவறுகள்

• இதன் பொருள் "தந்திரத்தைக் கண்டுபிடி" என்பதாகும். AI ஏமாற்றுவதைக் கண்டறியவில்லை; சிவப்பு கொடி அறிகுறிகள். ஏமாற்றுதல் ஒரு சட்ட விளைவு.
• பொருத்தமற்ற தரவுகளுக்கு Benford ஐப் பயன்படுத்துகிறது. குறுகிய பட்டை, வரிசை எண்கள் அல்லது குறியீடுகளில் "விலகல்" என்பது அர்த்தமுள்ளதாக தவறாகப் புரிந்து கொள்ளப்படுகிறது.
• விலகலை ஆதாரமாகக் கருதுதல். பென்ஃபோர்ட் அல்லது பேட்டர்ன் அடையாளத்தை விசாரிக்காமல் ஒரு ஏமாற்றுக்காரனை அறிவித்தல்.
• சிவப்புக் கொடியை குற்றச்சாட்டாக மாற்றுவது. ஒரு உறவை/முறையை ஆவணங்களுடன் சரிபார்க்காமல் மோசடி என்று எழுதுதல்.
• ஏமாற்றும் முக்கோணத்தைப் புறக்கணித்தல். வெறும் தரவைப் பார்த்து அழுத்தம்/வாய்ப்பு/நியாயப்படுத்தல் ஆகியவற்றின் சூழலை மதிப்பிடுவதில்லை.

உதவிக்குறிப்பு: நீங்கள் சிவப்புக் கொடியைக் கண்டால், இரண்டு கேள்விகளை நீங்களே கேட்டுக்கொள்ளுங்கள்: "இதற்கு முற்றிலும் அப்பாவி விளக்கம் என்ன?" மற்றும் "இது உண்மையில் மோசடி என்றால், வேறு என்ன தடயங்களை நான் பார்க்க வேண்டும்?" முதல் கேள்வி உங்களை நியாயமற்ற குற்றச்சாட்டிலிருந்து பாதுகாக்கிறது, இரண்டாவது மேலோட்டமாக இருந்து பாதுகாக்கிறது.

சுருக்கமாக

மோசடி தணிக்கையில், தணிக்கையாளரின் பங்கு மோசடியை "கண்டுபிடிப்பது" அல்ல, மாறாக மோசடியின் அபாயத்தை சந்தேகத்துடன் மதிப்பிடுவது மற்றும் சிவப்புக் கொடிகளைத் தேடுவது (BDS 240). AI என்பது ஒரு சக்திவாய்ந்த ஸ்கேனிங் இன்ஜின்: இது பென்ஃபோர்ட் பகுப்பாய்வு, நகல் கட்டணம், சப்த்ரெஷோல்ட் பிளவு, சப்ளையர்-பணியாளர் ஒன்றுடன் ஒன்று மற்றும் உரை பகுப்பாய்வு ஆகியவற்றை நொடிகளில் செய்கிறது. ஆனால் ஒவ்வொரு அடையாளமும் சிவப்புக் கொடியே, ஆதாரம் அல்ல; Benford அனைத்து தரவுகளுக்கும் பொருந்தாது; விலகல் என்றால் ஏமாற்றுதல் அல்ல. கொடியைப் பார்ப்பது AI இன் வேலை, இது ஆடிட்டரின் வேலை, விசாரணை மற்றும் மதிப்பீடு மற்றும் சட்டப் பண்புகளைத் தவிர்ப்பது. சிவப்புக் கொடி "நிறுத்து விசாரணை" என்று கூறுகிறது; அவர் "குற்றவாளி" என்று சொல்லவில்லை.

விண்ணப்ப பணி

கற்பனையான விற்பனையாளர் கட்டணத் தரவுத்தொகுப்பைக் கருத்தில் கொண்டு ஒப்புதல் வரம்பை அமைக்கவும். மேலே உள்ள சக்திவாய்ந்த ப்ராம்ட் பேட்டர்ன் மூலம் AI நான்கு ஸ்கேன்களை (சப்த்ரெஷோல்ட் பிளவு, டூப்ளிகேட், பென்ஃபோர்ட், சிறுகுறிப்பு பகுப்பாய்வு) இயக்க வேண்டும்; பென்ஃபோர்ட் அவரது பொருத்தத்தை கேள்விக்குட்படுத்துங்கள். பின்னர், வரும் ஒவ்வொரு சிவப்புக் கொடிக்கும், "அப்பாவி விளக்கம்" மற்றும் "ஏமாற்றும் காட்சி" ஆகியவற்றை எழுதி, இரண்டையும் வேறுபடுத்தும் சான்றுகள் என்ன என்பதைக் குறிக்கவும்.

சரிபார்ப்பு பட்டியல்

• [ ] நான் AIயிடம் "தந்திரங்களை கண்டுபிடி" என்று சொல்லவில்லை; நான் "கொடி சிவப்பு" என்று சொன்னேன் மற்றும் ஏமாற்று குணாதிசயத்தை தடை செய்தேன்.
• [ ] நான் பென்ஃபோர்டை பொருத்தமான (பரந்த இடைவெளி, இயற்கை) தரவுகளுக்கு மட்டுமே பயன்படுத்தினேன்; பொருத்தத்தை மதிப்பீடு செய்தேன்.
• [ ] நான் ஒவ்வொரு சிவப்புக் கொடியையும் ஆராய்ச்சியின் தொடக்கமாகக் கருதினேன், ஒரு முடிவு அல்ல.
• [ ] ஒவ்வொரு அடையாளத்திற்கும், நான் குற்றமற்ற விளக்கம் மற்றும் ஏமாற்றும் காட்சி இரண்டையும் கருத்தில் கொண்டேன்.
• [ ] நான் வடிவங்களை ஆவணங்களுடன் சரிபார்க்காமல் மோசடி/கற்பனை என்று வகைப்படுத்தவில்லை.
• மோசடி முக்கோணத்தின் சூழலை நான் மதிப்பீடு செய்தேன் (அழுத்தம், வாய்ப்பு, நியாயம்).
• [ ] இறுதிச் சட்டப்பூர்வ தகுதி தணிக்கையாளரின் பணி அல்ல என்பதையும், அபாயத்தை மதிப்பிட்டுள்ளேன் என்பதையும் ஆவணப்படுத்தியுள்ளேன்.