Fitimet:
- Kuptoni konceptet e trekëndëshit të mashtrimit (presion, mundësi, justifikim) dhe flamuj të kuq dhe përdorni inteligjencën artificiale për të skanuar për modele të dyshimta
- Aftësia për të skanuar ligjin e Benfordit, pagesa të kopjuara dhe modele të pazakonta furnizuesish me mbështetje të inteligjencës artificiale dhe për të prodhuar një listë rishikimi
- Aftësia për të kuptuar se dyshimi për mashtrim është një pretendim serioz, se vetëm shenja e inteligjencës artificiale nuk është provë dhe se vlerësimi përfundimtar i përket auditorit të pavarur.
Ekziston një ndryshim i thellë midis gabimit dhe mashtrimit. Një gabim është një gabim i paqëllimshëm; duke bërë një gabim total, duke harruar një rekord. Mashtrimi është mashtrim i qëllimshëm; Është kur dikush me vetëdije shtrembëron të dhënat për përfitime personale. Detyra e auditorit nuk është të "gjeni" mashtrimin—mashtrimi është një kualifikim ligjor dhe i takon gjykatave—por SNA 240 i kërkon auditorit të ushtrojë skepticizëm profesional për rrezikun e anomalive materiale për shkak të mashtrimit dhe të vlerësojë shenjat e rrezikut të mashtrimit (flamujt e kuq). Auditori vlerëson rrezikun e mashtrimit dhe heton modele të dyshimta; Vendimi ligjor i formës së prerë u takon të tjerëve.
Në këtë njësi ne do të mbulojmë mënyrën e përdorimit të AI për të kontrolluar rrezikun e mashtrimit: trekëndëshin e mashtrimit, flamujt e kuq, ligjin e Benfordit, pagesat e kopjuara dhe modelet e pazakonta të furnitorëve, dhe analizën e tekstit në zonat e përshkrimit. Parimi bazë nënvizohet rreptësisht: asnjë model i shënuar nga AI nuk është, në vetvete, dëshmi e mashtrimit. Një flamur i kuq është një shenjë "ndalo dhe heto"; jo një akuzë.
Trekëndësh mashtrimi dhe flamuj të kuq
Kuadri klasik për hetimin e mashtrimit është trekëndëshi i mashtrimit; Ai thotë se mashtrimi zakonisht ndodh kur ndodhin tre kushte së bashku: Presioni (domosdoshmëri financiare/personale që e shtyn personin të mashtrojë), Mundësi (kontroll i dobët i brendshëm, autoritet i pakontrolluar) dhe justifikim (një mënyrë për të justifikuar veprimin e dikujt për veten - "do ta kthej gjithsesi"). Auditori është më i kujdesshëm në fushat ku këto tre kushte janë të forta.
Një flamur i kuq është një sinjal paralajmërues që mund të tregojë mundësinë e mashtrimit. Shembuj tipikë: zyrtar që shfaq një mënyrë jetese të pazakontë, kontrata që shkojnë vazhdimisht te i njëjti furnizues, furnizues, adresa e të cilit është e njëjtë me atë të një punonjësi, staf që nuk merr pushime dhe nuk ia delegon askujt punën e tij, regjistrime të shpeshta korrigjimi, pagesa të ndara pak nën pragun, numra të dyfishtë të faturave. AI mund të skanojë për shumë prej këtyre flamujve në të dhëna. Por mbani mend: çdo flamur mund të ketë një shpjegim të pafajshëm. Detyra e auditorit është të shohë flamurin dhe të hetojë, jo ta fajësojë atë që e ka parë flamurin.
Ligji i Benfordit: një shfaqje kundërintuitive, por e fuqishme
Ligji i Benfordit (ligji i shifrës së parë) thotë se në grupe të mëdha numrash që ndodhin në natyrë, shpërndarja e shifrës së parë domethënëse nuk është uniforme: numrat priren të fillojnë me "1" (rreth 30%), me një probabilitet shumë të ulët për të filluar me "9" (rreth 4.6%). Të dhënat natyrore me diapazon të gjerë, si shumat e faturave, shpenzimet, gjendjet e llogarive, ndjekin përgjithësisht këtë shpërndarje. Kur dikush i përshtat numrat me dorë (p.sh. shkruan shuma pak nën pragun e miratimit), kjo shpërndarje natyrore ndërpritet. Analiza Benford krahason shpërndarjen e shifrave të para (dhe, nëse është e nevojshme, dy të parat) me atë që pritet dhe tregon devijimet.
AI mund të llogarisë shpërndarjen e Benford në mijëra shuma në sekonda dhe të tregojë shifra që devijojnë nga ajo që pritet. Por Benford ka dy kufij dhe auditori duhet t'i dijë ato:
- Nuk i përshtatet të gjitha të dhënave. Numrat e kufizuar brenda një diapazoni të caktuar (p.sh. çmimet e produkteve gjithmonë midis 45-55 TL), numrat vijues (numri i faturës), kodet e caktuara nuk përputhen me Benford; Këtu "devijimi" është i pakuptimtë.
- Devijimi nuk është provë. Kur një shkallë ngrihet më shumë se sa pritej, më së shumti thotë "shiko këtu". Arsyeja mund të jetë legjitime (p.sh. çmimi i kompanisë). Auditori nuk mund të nxjerrë përfundime nga hetimi.
Kujdes: Paraqitja e devijimit të Benford si "provë mashtrimi" është një gabim serioz. Benford është vetëm një flamur i kuq; Ai drejton se cilat të dhëna duhet të shqyrtohen dhe nuk provon mashtrim.
Analiza e tekstit dhe modelet e përsëritjes
Aftësia gjuhësore e AI është gjithashtu e dobishme në zbulimin e mashtrimeve jo-numerike. Përqendrimet e pazakonta, shprehjet e paqarta ose fjalë kyçe të caktuara mund të skanohen në fushat e përshkrimit ("shpenzime të ndryshme", "konsulencë", "strehimi i përfaqësuesve"). Gjithashtu modele strukturore: numra të dyfishtë të faturave, llogaritë e furnitorëve që përputhen me llogarinë bankare të punonjësve, të dhënat e furnitorëve të krijuara gjatë fundjavës, pagesa të shpeshta gjatë gjithë orarit. AI i prodhon të gjitha këto si një "listë rishikimi"; Auditori kërkon listën.
Lloji i skanimit
Çfarë bën AI?
Çfarë bën një auditor?
Analiza Benford
Shifra e parë tregon devijimin e shpërndarjes
Heton shkakun e devijimit
pagesë e dyfishtë
E njëjta sasi+datë+furnizuesi gjen përsëritje
A vërtetohet e vërteta me dokumente të dyfishta?
Përputhja furnizues-punonjës
Shënon mbivendosjen e së njëjtës adresë/llogari
Heton nëse ka konflikt interesi
Ndarja e nënpragut
Tregon grupimin nën pragun e miratimit
Vlerëson nëse ka qëllim
Analiza e tekstit/përshkrimit
Skanon për komente të paqarta/përsëritëse
Pyet përmbajtjen sipas dokumentit
tre mini kuti
Rasti 1 - Benford dha drejtim, zbuloi inspektori. Një auditor bëri një analizë Benford të kryer mbi pasqyrat e shpenzimeve. Shumat që fillonin me "4" ishin shumë më të larta se sa pritej. Auditori ekzaminoi këtë grup dhe zbuloi se një punonjës kishte futur vazhdimisht shpenzime që arrinin në "$4.8xx", pak më poshtë pragut të miratimit prej 5,000 $. Dokumentet rezultuan të rreme. Devijimi i Benfordit dha drejtim; Hetimi dhe dokumentet e auditorit zbuluan mashtrimin.
Rasti 2 - Benford pozitiv pozitiv. Një anëtar i ekipit bëri një analizë të Benford në listën e çmimeve të produktit dhe shkroi "ka manipulim" kur pa një devijim të madh. Personi përgjegjës shqyrtoi: të dhënat përbëheshin nga çmimet në një interval të ngushtë midis 90-110 TL; Benford nuk do të përshtatej gjithsesi në një grup kaq të kufizuar. "Paragjykimi" ishte tërësisht për shkak të aplikimit të metodës në të dhëna të gabuara. Mësimi: Benford nuk zbatohet për të gjitha të dhënat; Auditori vlerëson përshtatshmërinë e tij.
Rasti 3 - Ngritja e flamurit për të fajësuar. Një auditor donte të shkruante drejtpërdrejt "furnizuesin, adresa e të cilit është e njëjtë me një punonjës" të shënuar nga AI në raport si "furnizues fiktiv, mashtrim". Personi përgjegjës e ndaloi: në hetim u pa se furnitori ishte një biznes real, i përkiste të afërmit të punonjësit dhe se kjo ishte një marrëdhënie konflikti interesi, por jo fiktive. Kjo u raportua si një marrëdhënie që duhej të zbulohej, jo mashtrim. Mësimi: flamuri i kuq fillon hetimin; Provat përcaktojnë rezultatin.
Prompt i dobët / Prompt i fortë
Njoftim i dobët:
Zbuloni nëse ka mashtrim në këto pagesa.
Problemi: AI nuk mund të "gjen" mashtrimin; Mashtrimi është një pasojë ligjore. Ky nxitje prodhon ose një "listë mashtrimi" të sajuar ose akuza të pabaza.
Njoftim i fuqishëm:
Roli juaj: ju jeni një asistent i pavarur për shqyrtimin e rrezikut të mashtrimit. Ti SHËNSHEN flamurin e kuq; Vlerësimi i mashtrimit dhe rezultati më përkasin mua. Mos etiketoni asnjë regjistrim si "mashtrues". Të dhënat (anonime): Pagesat e furnizuesit (kolonat: ID_ja e pagesës, data, ID_ja e furnizuesit, adresa_furnizuesi, shuma, pragu_konfirmimi=50,000, përshkrimi). Detyra - kryeni skanimet e mëposhtme, eksportojeni secilën si një listë TË VEÇANË:1) Ndarja e nënpragut: ndarja e nënpragut: 50L (45,000-49,999) pagesa; numëroni sipas furnitorit.2) Dublikatë: e njëjta shumë + i njëjti furnizues + pagesa të përsëritura brenda 3 ditëve.3) Benford (shifra e parë): krahasoni shpërndarjen e shifrës së parë të shumave me Benfordin e pritur; Trego hapat devijues. E RËNDËSISHME: Gjithashtu vlerësoni nëse këto të dhëna përputhen me Benford (varg, kufizim) dhe paralajmëroni nëse jo. 4) Analiza e zbulimit: shënoni furnizuesit ku përqendrohen përshkrime të paqarta si "të ndryshme/të ndryshme/konsulencë". Për secilën listë: shkruani se këto janë "flamuj të kuq për t'u hetuar" dhe nuk janë REZULTATE mashtrimi. Shtimi i një regjistrimi/modeli të përshtatshëm.
Ky urdhër është i fuqishëm sepse analizon skanimet, vë në pikëpyetje pajtueshmërinë e Benford, e pozicionon daljen si një "flamur të kuq" dhe ndalon atribuimin e "mashtrimit".
Gabimet e zakonshme
- Do të thotë "gjeni mashtrimin". AI nuk zbulon mashtrimin; shenjat e flamurit të kuq. Mashtrimi është një pasojë ligjore.
- Aplikimi i Benford për të dhëna të papërshtatshme. Gabimi i "devijimit" në brezin e ngushtë, numrat vijues ose kodet si kuptimplotë.
- Duke e konsideruar devijimin si provë. Deklarimi i një mashtrimi pa hetuar shenjën Benford ose model.
- Duke e kthyer flamurin e kuq në akuzë. Shkrimi i një marrëdhënie/modeli si mashtrim pa e verifikuar atë me dokumentacion.
- Injorimi i trekëndëshit të mashtrimit. Thjesht duke parë të dhënat dhe duke mos vlerësuar kontekstin e presionit/mundësisë/justifikimit.
Këshillë: Kur të gjeni një flamur të kuq, bëni vetes dy pyetje: "Cili mund të jetë një shpjegim krejtësisht i pafajshëm për këtë?" dhe "Nëse vërtet është mashtrim, çfarë gjurmë të tjera duhet të shoh?" Pyetja e parë të mbron nga akuzat e padrejta, e dyta nga sipërfaqësia.
Në përmbledhje
Në një auditim mashtrimi, roli i auditorit nuk është të "gjeni" mashtrimin, por të vlerësojë rrezikun e mashtrimit me skepticizëm dhe të kërkojë flamuj të kuq (BDS 240). Inteligjenca artificiale është një motor i fuqishëm skanimi: kryen analizën e Benford, pagesën e dyfishtë, ndarjen e nënpragut, mbivendosjen furnizues-punonjës dhe analizën e tekstit në sekonda. Por çdo shenjë është një flamur i kuq, jo provë; Benford nuk i përshtatet të gjitha të dhënave; Devijimi nuk do të thotë mashtrim. Është detyra e AI të shohë flamurin, është detyra e auditorit të hetojë dhe vlerësojë dhe të shmangë atribuimin ligjor. Flamuri i kuq thotë "ndalo dhe heto"; Ai nuk thotë "fajtor".
Detyra e aplikimit
Merrni parasysh një grup të dhënash hipotetike të pagesave të shitësve dhe vendosni një prag miratimi. Bëni që AI të kryejë katër skanime (ndarje e nënpragut, dublikatë, Benford, analiza e shënimeve) me modelin e fuqishëm të shpejtë të mësipërm; Bëjini Benfordit të vërë në dyshim përshtatshmërinë e tij. Më pas, për çdo flamur të kuq që shfaqet, shkruani një "shpjegim të pafajshëm" dhe një "skenar mashtrimi" dhe tregoni se cilat prova do t'i dallonin të dyja.
listë kontrolli
- [ ] Unë nuk i thashë AI të "gjeni hile"; Thashë “flamur i kuq” dhe ndalova karakterizimin e mashtrimit.
- [ ] Kam aplikuar Benford vetëm për të dhëna të përshtatshme (të ndara gjerësisht, natyrore); Vlerësova përshtatshmërinë.
- [ ] Unë e trajtova çdo flamur të kuq si një fillim kërkimi, jo një përfundim.
- [ ] Për çdo shenjë, mora parasysh shpjegimin e pafajshëm dhe skenarin e mashtrimit.
- [ ] Nuk i cilësova modelet si mashtruese/imagjinare pa i verifikuar me dokumentacion.
- [ ] Kam vlerësuar kontekstin e trekëndëshit të mashtrimit (presion, mundësi, justifikim).
- [ ] Unë kam dokumentuar se kualifikimi përfundimtar ligjor nuk është punë e auditorit dhe se kam vlerësuar rrezikun.