Etika, Pavarësia, Privatësia dhe Rrjedha e Punës e UA të Auditimit nga fundi në fund

Fitimet:

• Aftësia për të kuptuar parimet e pavarësisë dhe konfidencialitetit në kontekstin e përdorimit të inteligjencës artificiale dhe për të zgjedhur një automjet të sigurt, kontraktual dhe auditues.
• Aftësia për të krijuar një rrjedhë pune nga fundi në fund që pozicionon inteligjencën artificiale me porta verifikimi gjatë gjithë ciklit të auditimit, nga planifikimi deri te raportimi
• Të kuptuarit se cilësia dhe përgjegjësia e auditimit mbeten me auditorin e pavarur në çdo fazë dhe se inteligjenca artificiale nuk mund ta marrë kurrë këtë përgjegjësi

Në këtë njësi të fundit do të bëjmë dy gjëra. Së pari, ne do të bashkojmë tre parimet thelbësore që kemi prekur në mënyrë sporadike gjatë gjithë modulit - etikën, pavarësinë dhe privatësinë - në një kornizë të vetme në kontekstin e përdorimit të AI. Më pas do të kombinojmë gjithçka që kemi mësuar në një rrjedhë të vetme pune nga fundi në fund nga planifikimi te raportimi, duke parë se ku përshtatet AI në çdo hap dhe portat e vlefshmërisë në çdo hap. Qëllimi është që kur të mbyllni këtë modul, të keni një model pune të zbatueshëm, holistik dhe të përgjegjshëm të auditimit të UA.

Tre parime përmes thjerrëzave të AI

Etika. Parimet e sjelljes profesionale të auditorit (integriteti, objektiviteti, kompetenca profesionale dhe kujdesi i duhur, konfidencialiteti, sjellja profesionale) nuk eliminohen nga përdorimi i UA; Përkundrazi, lind një zonë e re testimi. Është joetike të paraqesësh rezultatin e AI si punën e dikujt (problematike për sa i përket kompetencës profesionale dhe kujdesit të duhur), të mbështetesh në rezultate të paverifikuara (shkelje e kujdesit të duhur), të bësh AI një mburojë përgjegjësie ("AI tha kështu"). AI është një mjet; Përgjegjësia për përdorimin e tij i takon tërësisht auditorit.

Pavarësia. Auditori duhet të jetë i pavarur, si në fakt ashtu edhe në dukje, nga biznesi që auditon. Në kontekstin e AI, lindin pyetje të reja: Kush e ofron mjetin që përdorni? A e minon pavarësinë mbështetja në një mjet të ngulitur në sistemin e vetë kompanisë së audituar, produktin e të cilit nuk mund ta kontrolloni në mënyrë të pavarur? A ruhen të dhënat tuaja diku dhe përdoren për qëllime të tjera? Pavarësia është pjesë e përzgjedhjes së mjeteve dhe rrjedhës së të dhënave.

Siguria. Të dhënat e auditimit (të dhënat e klientit, të dhënat personale, sekretet tregtare) mbrohen brenda fushëveprimit të politikës së privatësisë dhe KVKK. Ngarkimi i të dhënave reale, të identifikueshme në një mjet AI të disponueshëm publikisht është një shkelje. Rregulli: anonimizoni, ndani minimumin, përdorni mjete të sigurta dhe kontraktuale.

Tabela e mëposhtme përmbledh pyetjet që duhet të bëjë inspektori kur zgjedh një automjet të sigurt:

Pyetje

Pse është e rëndësishme?

Ku shkojnë të dhënat, ku ruhen?

Privatësia dhe KVKK

A përdoret efikasiteti në trajnimin e modeleve?

Konfidencialiteti, sekret tregtar

A ka një marrëveshje për përpunimin e të dhënave dhe sigurimin e konfidencialitetit?

Pajtueshmëria ligjore/etike

A mbahet një gjurmë auditimi (kush bëri çfarë, kur)?

Dokumentacioni, përgjegjësia

A mund ta verifikoj në mënyrë të pavarur rezultatin?

Pavarësia, besueshmëria

A është korporatë/kontraktuale apo e hapur për të gjithë?

Niveli i përgjithshëm i sigurisë

Kujdes: Ju punoni në një fushë "kritike për sigurinë dhe pajtueshmërinë". Rezultatet e auditimit financiar ndikojnë në vendimet e investitorëve, huadhënësve dhe publikut. Prodhimi i UA NUK është një zëvendësim për miratimin nga një auditor kompetent dhe i pavarur. Vendimi i takon personit; AI është një mjet mbështetës vendimesh dhe përshpejtimi.

Rrjedha e punës e auditimit nga fundi në fund - AI

Le të kombinojmë të gjitha pjesët e modulit në një lak të vetëm. Në çdo hap, do të shihni rolin e AI dhe portën e verifikimit që pason menjëherë. Porta e verifikimit është kontrolli që auditori duhet të kalojë përpara se të kalojë rezultatin e atij hapi në hapin tjetër.

1. Planifikimi dhe rreziku (Kapitulli 2). UA: stuhi mendimesh për rrezikun sektorial, skenari i materialitetit. → Porta: filtro listën e rreziqeve specifike për biznesin, rillogarit çdo shumëzim materialiteti.
2. Përgatitja e të dhënave dhe testimi i plotë i popullsisë (Njësia 3). AI: pastrimi i të dhënave, zbatimi i rregullave, gjenerimi i përjashtimeve. → Porta: konfirmoni plotësinë e të dhënave me konsensus; Konsideroni përjashtimet si fillim të një hetimi, jo si gjetje.
3. Anomalitë dhe testimi i ditarit (Njësia 4). AI: rezultati i vëmendjes shumëdimensionale. → Porta: trajtoni rezultatet false; Hetoni çdo rekord me rezultate të larta me dokumentacion.
4. Procedurat analitike (Njësia 8). UA: analiza horizontale/vertikale/raporti, hipoteza e divergjencës. → Dera: siguron pavarësinë e pritshmërisë; testoni çdo hipotezë me prova; thellohen në devijimin e papritur.
5. Barazimi dhe përputhja (Kapitulli 7). UA: rakordim aktual/bankë, përputhje trekahëshe. → Dera: verifikoni arsyen e mospërputhjes së artikullit me dokumentin; Rregulloni tolerancën sipas realitetit të biznesit.
6. Anketa standarde (Njësia 6). YZ: thjeshtoni temën, drejtojeni atë në standardin përkatës. → Porta: verifikoni çdo artikull/citim/datë nga teksti zyrtar; Merrni citimin vetëm nga burimi zyrtar.
7. Shqyrtimi i rrezikut të mashtrimit (Njësia 9). AI: Benford, dublikatë, nënpragu, analiza e tekstit. → Dera: Vlerësoni përshtatshmërinë e Benford; shndërrimi i flamurit të kuq në faj; hulumtim me dokumentacion.
8. Dokumentacioni (Njësia 5). AI: skelet i letrës së punës, redaktimi i shënimeve të papërpunuara. → Dera: ju jepni përmbajtjen; ju lidhni referencat e provave; Shkruani rezultatin dhe nënshkruani atë.
9. Rishikim skeptik (Njësia 11). AI: partneri i marrjes në pyetje. → Dera : “Çfarë provash do të tregonte nëse kjo ishte e rreme?”; Paragjykimi i konfirmimit të thyerjes.
10. Raportimi (Njësia 10). YZ: Struktura e gjetjeve të DKNEÖ, letra e menaxhimit, drafti i paragrafit të opinionit. → Dera: ju vendosni për llojin e pamjes dhe rëndësinë e saj; Shqyrtoni çdo fjali me prova; Qëndroni pas nënshkrimit tuaj.

Ky cikël ka një shtyllë të vetme: AI gjeneron shpejtësi dhe draft; Në çdo hap, një portë verifikimi prezanton gjykimin e auditorit. Pa porta, rrjedha e punës është e shpejtë, por jo e besueshme; Është i shpejtë dhe i qëndrueshëm me dyer.

tre mini kuti

Rasti 1 - Përdorimi i duhur nga fundi në fund. Një ekip auditimi e zbatoi këtë cikël në një auditim të një kompanie prodhuese të mesme. Në planifikim, AI dha një draft rreziku, ekipi e filtroi ​​atë; testimi i plotë i popullsisë ekzaminoi 180,000 të dhëna, plotësia e konfirmuar me konsensus; Hipoteza e gabimit të periodicitetit në procedurat analitike u konfirmua nga provat; referencë standarde e konfirmuar nga teksti zyrtar; dokumentacioni i shkruar dhe i nënshkruar nga ekipi; Auditori përgjegjës vendosi për opinionin e raportit. AI ka shkurtuar ndjeshëm kohën totale; Përgjegjësia dhe gjykimi i mbetën njeriut në çdo derë.

Rasti 2 - Fatkeqësi me shpejtësi pa dyer. Një ekip tjetër përdori të njëjtat mjete, por anashkaloi portat e verifikimit: i quajtur "testim i plotë" pa verifikuar plotësinë e të dhënave, përjashtime të mbyllura pa rishikim, atribuim standard i përdorur pa verifikim, raport opinioni i marrë nga drafti optimist i UA. Rishikimi i cilësisë gjeti gabime të shumta; Puna u krye nga e para. Koha e humbur ishte më shumë se koha e fituar. Mësimi: shpejtësia pa porta është shpejtësi e rreme.

Rasti 3 - Neglizhimi i konfidencialitetit dhe pavarësisë. Një auditor përdori një mjet AI që funksiononte në serverin e kompanisë që ai auditoi, rezultatin e të cilit ai nuk mund ta verifikonte në mënyrë të pavarur dhe përpunoi të dhënat e klientit në formën e tyre reale. Të dyja të dhënat u përpunuan në një sistem të kontrolluar nga kompania (çështja e pavarësisë) dhe të dhënat personale aktuale mbetën të pambrojtura (konfidencialiteti). Njësia e cilësisë e ndaloi procesin. Mënyra e duhur ishte të punohej me një mjet të pavarur, të kontraktuar me një gjurmë auditimi dhe të dhëna anonime. Mësimi: mjetet dhe rrjedha e të dhënave janë pjesë e pavarësisë dhe privatësisë.

Prompt i dobët / Prompt i fortë

Njoftim i dobët:

I ngarkoj të gjitha të dhënat që ju të bëni auditimin nga fillimi në fund, më jepni rezultatin.

Problem: ngarkon të dhëna reale/sekrete siç janë (shkelje e privatësisë), delegon gjykimin tek AI (shkelje etike/pavarësi), shkatërron portat e verifikimit. Ajo heq thelbin e kontrollit.

Prompt i fuqishëm (korniza e rrjedhës së punës):

Roli juaj: ju jeni asistenti nga fundi në fund i një auditori të pavarur. Do të prodhoni DRAFT dhe ANALIZË në çdo hap; Në fund të çdo hapi do të më kujtoni edhe DERËN E VERIFIKIMIT që duhet të bëj. Gjykimi, opinioni dhe përfundimi janë të miat. Rregullat (të zbatueshme në çdo hap): - Unë ju jap vetëm të dhëna anonime; Nuk ka emër të vërtetë/TIN/të dhëna personale. - Asnjë fabrikim i numrave, klauzolave ​​standarde, datave ose burimeve; Nëse nuk jeni i sigurt, thoni "verifiko". - Vendosni rezultatet tuaja si "draft/përjashtim/hipotezë" jo "gjetje/përfundim". Tani fillojmë nga hapi 1 (planifikimi-rreziku). Përgatitni skicën tuaj për këtë hap, duke shkruar portën e verifikimit që duhet të kaloj në fund, artikull për artikull. Mos vazhdoni me hapin 2 derisa të verifikoj dhe konfirmoj.

Kjo kërkesë është e fuqishme sepse konfiguron të gjithë rrjedhën e punës me portat e verifikimit, rregullon ndalimin e anonimizimit dhe fabrikimit, pozicionon saktë rezultatet dhe lidh përparimin me miratimin e auditorit.

Gabimet e zakonshme

• Ngarkimi i të dhënave reale/sekrete. Shkelja e privatësisë dhe KVKK-së duke shpërndarë pa anonime.
• Duke anashkaluar portat e verifikimit. Duke anashkaluar konfirmimin, rishikimin dhe gjykimin për hir të shpejtësisë.
• Duke e bërë AI një mburojë përgjegjësie. Delegimi i gjykimit me “AI tha kështu”; shkelje etike.
• Duke mos vënë në dyshim mjetin dhe rrjedhën e të dhënave. Besim i verbër te mjetet që kërcënojnë pavarësinë dhe sigurinë.
• Gabimi i automatizimit nga fundi në fund për sigurinë. Duke bërë që UA të kryejë auditimin nga fillimi në fund dhe të nënshkruajë rezultatin.

Këshillë: Mbajeni këtë modul me një fjali: "AI jep ritmin dhe draftin në çdo hap; në çdo hap një portë verifikimi përfshin gjykimin tim; nënshkrimi, përgjegjësia dhe opinioni mbeten me mua." Kjo fjali është thelbi i auditimit të përgjegjshëm të përdorimit të AI.

Në përmbledhje

Etika, pavarësia dhe konfidencialiteti janë parime të domosdoshme të auditimit edhe me AI: rezultati është puna e auditorit (etika), mjeti dhe rrjedha e të dhënave janë pjesë e pavarësisë (pavarësia), të dhënat anonimizohen dhe përpunohen me një mjet të sigurt (konfidencialiteti). Të gjitha pjesët e modulit kombinohen në një lak të vetëm nga fundi në fund; Thelbi i këtij cikli janë portat e verifikimit që filtrojnë draftin e AI në çdo hap përmes gjykimit të auditorit. Shpejtësia pa dyer është shpejtësi e rreme. AI është një mjet mbështetës vendimesh dhe përshpejtimi; Opinioni i auditimit, gjykimi për anomali materiale dhe konkluzioni i përkasin auditorit kompetent dhe të pavarur dhe nuk janë të transferueshme.

Detyra e aplikimit

Vendosni rrjedhën e punës me 10 hapa nga fundi në fund për mjedisin tuaj të kontrollit në një faqe; Kundër çdo hapi, shkruani (1) rolin e AI, (2) portën e verifikimit, (3) mjetin e sigurt që do të përdorni. Më pas përgjigjuni gjashtë pyetjeve në tabelën e përzgjedhjes së automjetit të sigurt për një automjet që përdorni aktualisht (ose po mendoni ta përdorni) dhe merrni një vendim të arsyetuar nëse automjeti është i përshtatshëm për inspektim.

listë kontrolli

• [ ] Etika: Unë vërtetoj dhe zotëroj rezultatin e AI; Unë nuk ia vura përgjegjësinë AI.
• [ ] Pavarësia: Vlerësova burimin dhe rrjedhën e të dhënave të mjetit; Unë mund të verifikoj në mënyrë të pavarur rezultatin.
• [ ] Privatësia: I anonimizova të dhënat; Kam vozitur një automjet të sigurt, të kontraktuar, të kontrolluar.
• [ ] Vendosa një portë vërtetimi në çdo hap të rrjedhës së punës nga fundi në fund.
• [ ] Nuk më ka munguar asnjë hap; Jam dakord që shpejtësia pa derë është shpejtësi e rreme.
• [ ] Mendimin, gjykimin e anomalive materiale dhe përfundimin e kam bërë vetë.
• [ ] Unë iu përgjigja gjashtë pyetjeve në tabelën e përzgjedhjes së automjetit të sigurt dhe vlerësova përshtatshmërinë e automjetit.

Provimi i Modulit

1. Një anëtar i ekipit të auditimit ka skanimin e 180,000 shënimeve të ditarit të AI-së për ato 'të pazakonta' dhe merr një listë përjashtimesh prej 340 regjistrimesh. Çfarë do të thotë kjo listë për sa i përket BDS-së dhe përgjegjësisë profesionale?

• A) Përjashtim bëjnë pikëpyetjet që auditori do t'i hetojë një nga një; Vlerësimi me dëshmi dhe konkluzioni i përkasin auditorit ✔
• B) Të 340 të dhënat konsiderohen si gabime të konfirmuara dhe janë shkruar drejtpërdrejt në raport si gjetje.
• C) Meqenëse inteligjenca artificiale skanon, këto të dhëna nuk kanë nevojë të shqyrtohen veçmas.
• D) Rreziku i anomalive materiale eliminohet automatikisht pasi lista nuk përmban më shumë se 340

Shpjegim: Të dhënat e shënuara nga inteligjenca artificiale nuk janë një rezultat auditimi, por pikënisje që auditori duhet të hetojë. Çdo përjashtim duhet të ekzaminohet me prova, duhet të eliminohen të dhënat false dhe gjetjet aktuale duhet të justifikohen. Opinionet dhe opinionet i përkasin auditorit.

2. Një auditor pyet inteligjencën artificiale në cilin standard përfshihet një çështje kontabël; inteligjenca artificiale jep një referencë të qartë pasi "TMS 37 neni 14/b ndryshuar në 2022". Cila është qasja e duhur?

• A) Substanca dhe data nuk mund të përdoren pa konfirmim nga teksti standard zyrtar; Ekziston mundësia e halucinacioneve ✔
• B) Meqenëse referenca është e qartë, ajo shkruhet drejtpërdrejt në fletën e punës
• C) Nëse inteligjenca artificiale ka dhënë një datë, ndryshimi legjislativ është i sigurt.
• D) Interpretimi standard mund t'i lihet tërësisht inteligjencës artificiale

Përshkrimi: Inteligjenca artificiale mund të përbëjë rrjedhshëm numra, artikuj dhe data standarde (halucinacione). Çdo referencë nuk mund të përdoret pa konfirmim nga burimi kryesor zyrtar (KGK, teksti standard përkatës). Inteligjenca artificiale është një udhërrëfyes, jo një burim.

3. Pse është e dëmshme ngjitja e pasqyrës së llogarisë rrjedhëse të kompanisë së audituar me emrat e klientëve, numrat e taksave dhe shumat në një mjet të inteligjencës artificiale të disponueshme publikisht?

• A) Nuk ka asnjë problem, sepse inteligjenca artificiale gjithsesi i harron të dhënat
• B) Është e kundërshtueshme vetëm nëse shumat i kalojnë 1 milion
• C) Është shkelje e konfidencialitetit dhe KVKK-së; të dhënat duhet të jenë anonime dhe të sigurta, duhet të përdoren mjete të kontraktuara ✔
• D) Nëse klienti ka dhënë miratimin, është i lirë të ngarkojë çdo të dhënë në çdo automjet.

Përshkrimi: Të dhënat e auditimit mbrohen brenda fushëveprimit të politikës së privatësisë dhe KVKK-së; Transferimi i të dhënave në një server të jashtëm cenon etikën profesionale dhe konfidencialitetin. Mënyra e duhur është të anonimizoni të dhënat dhe të përdorni mjete të kontraktuara dhe të sigurta.

4. Cila është një nga kurthet më të mëdha kur vlerësohet prodhimi i AI në aspektin e skepticizmit profesional?

• A) Dalja është shumë e shkurtër
• B) Shkrimi me inteligjencë artificiale në turqisht
• C) Paragjykimi i automatizimit/konfirmimit: pranimi i një produkti që duket i qetë dhe i sigurt si i vërtetë pa pyetur ✔
• D) Prania e një tabele në dalje

Shpjegim: Paragjykimi i automatizimit dhe paragjykimi i konfirmimit e bëjnë auditorin të pranojë pa vënë në dyshim një rezultat që duket i qetë dhe i sigurt. Auditori skeptik përpiqet të përgënjeshtrojë rezultatin dhe të kërkojë të kundërtën. Rrjedhshmëria nuk është saktësi.

5. Cili është avantazhi më i rëndësishëm i testimit të plotë të popullsisë (testimi i 100% të të dhënave) ndaj kampionimit; Por çfarë përgjegjësie të re sjell?

• A) Eliminon rrezikun e kampionimit; megjithatë, ekziston përgjegjësia për të konfirmuar plotësinë e të dhënave dhe për të vlerësuar përjashtimet ✔
• B) Automatizon plotësisht auditimin dhe e bën të panevojshëm gjykimin e auditorit
• C) Rivendos ngarkesën e punës sepse nuk prodhon përjashtime
• D) Gjithmonë jep rezultate të sakta pavarësisht nga cilësia e të dhënave

Shpjegimi: Testimi i plotë i popullatës eliminon rrezikun e kampionimit (kampioni nuk është përfaqësues i popullatës). Megjithatë, vlerësimi i numrit të madh të përjashtimeve që lindin me verifikimin e plotësisë dhe saktësisë së të dhënave, vendos një barrë të re mbi audituesin.

6. Cila është qasja e saktë kur llogaritet sasia e materialitetit me inteligjencën artificiale sipas BDS 320?

• A) Shuma e parë e dhënë nga inteligjenca artificiale përdoret drejtpërdrejt
• B) Materialiteti është gjithmonë 5% e qarkullimit dhe nuk kërkon gjykim
• C) Llogaritja e materialitetit është e panevojshme në auditim
• D) Inteligjenca artificiale llogarit skenarë; treguesi, përqindja dhe materialiteti përfundimtar janë gjykimi i auditorit dhe llogaria verifikohet ✔

Sqarim: Materialiteti është rezultat i gjykimit profesional bazuar në treguesin dhe përqindjen e përzgjedhur. UA mund të llogarisë shpejt skenarë të ndryshëm, por zgjedhja e treguesit, përqindjes dhe shumës përfundimtare i përkasin gjykimit të auditorit dhe çdo llogaritje duhet të verifikohet në mënyrë të pavarur.

7. Çfarë roli luan ligji i Benfordit në kontrollin e mashtrimit dhe cili është kufiri i tij kur përdoret me inteligjencën artificiale?

• A) Është një flamur i kuq që tregon devijime në shpërndarjen e shifrës së parë; Nuk është vetëm dëshmi, por kërkon hulumtim ✔
• B) Nëse konstatohet një devijim, mashtrimi konsiderohet i konfirmuar.
• C) Zbatohet për çdo grup të dhënash dhe nuk prodhon kurrë rezultate false
• D) Mund të përdoret vetëm pa AI

Shpjegim: Ligji i Benfordit jep shpërndarjen e pritshme të shifrave të para në grupet e të dhënave natyrore; devijimet mund të tregojnë manipulim të mundshëm. Por ky është vetëm një flamur i kuq; Nuk është dëshmi e mashtrimit në vetvete; kërkon hetim auditor.

8. Cila është struktura më e fortë kur shkruani një gjetje auditimi me inteligjencë artificiale?

• A) Mjafton vetëm fjalia 'ka një problem'
• B) Përdorni vetëm gjuhë akuzuese ndaj menaxhmentit
• C) Struktura që përfshin elementet e situatës, kriterin, shkakun, efektin dhe rekomandimin në mënyrë të bazuar në fakte ✔
• D) Shprehje të përgjithshme që nuk përmbajnë numra

Shpjegimi: Një gjetje efektive përfshin situatën (çfarë u gjet), kriterin (çfarë rregulli u thye), shkakun (shkakun rrënjësor), ndikimin (pasoja/rrezikun) dhe rekomandimin (çfarë duhet bërë). AI e plotëson shpejt këtë skelet, por secili element duhet të lidhet me provat.

9. Në testin e ndeshjes me tre drejtime, inteligjenca artificiale krahason porosinë, fletën e dorëzimit dhe faturën dhe gjen 27 artikuj që nuk përputhen. Çfarë do të thotë ky rezultat?

• A) 27 lapsa janë dëshmi përfundimtare e mashtrimit
• B) Meqenëse inteligjenca artificiale e gjeti, nuk ka nevojë për ekzaminim shtesë
• C) 27 artikuj janë të parëndësishëm sepse numri është i ulët
• D) Zërat e mospërputhura janë dallime që duhet të hetohen; Mund të ketë kohë, dorëzim të pjesshëm ose gabim, vlerësimi i takon auditorit ✔

Shpjegim: Zërat e mospërputhura nuk janë gabime automatike, por dallime që auditori do të hetojë; Mund të ketë diferencë kohore, dorëzim të pjesshëm ose gabim aktual. Inteligjenca artificiale tregon ndryshimin, shpjegimi dhe përfundimi i përkasin auditorit.

10. Cili është parimi kritik gjatë hartimit të dokumentit të punës me inteligjencë artificiale sipas BDS 230?

• A) Teksti i prodhuar nga inteligjenca artificiale është drejtpërdrejt letra përfundimtare e punës
• B) Drafti nuk është dokumentacion i vlefshëm derisa t'i bashkëngjitet dëshmisë dhe të shqyrtohet dhe miratohet nga auditori ✔
• C) Është e panevojshme përfshirja e referencave të provave në dokumentin e punës.
• D) Nuk është e rëndësishme që dokumentacioni të jetë i gjurmueshëm

Përshkrimi: Dokumenti i punës duhet të bëjë të gjurmueshme punën e bërë, provat e marra dhe përfundimin e arritur. UA e përmirëson kornizën dhe gjuhën, por rezultati nuk është dokumentacion i vlefshëm derisa të lidhet me provat dhe të rishikohet dhe të zotërohet nga auditori.

11. Në procedurat analitike (BDS 520), inteligjenca artificiale zbulon një rritje prej 40% të një zëri shpenzimi dhe shpjegon se "ndoshta është për shkak të inflacionit". Çfarë duhet të bëjë auditori?

• A) E pranon deklaratën ashtu siç është dhe e mbyll.
• B) Propozimi është një hipotezë; Nuk arrin në përfundime pa hetuar dhe verifikuar devijimin me prova të pavarura ✔
• C) Rritja 40% është gjithmonë normale
• D) Nëse inteligjenca artificiale e shpjegon atë, provat shtesë janë të panevojshme

Shpjegimi: Shpjegimi i sugjeruar nga inteligjenca artificiale është një hipotezë, jo provë. Auditori nuk mund të arrijë në konkluzione pa hetuar devijimin me evidencë të pavarur (kontrata, fatura, zbulime dhe konfirmime nga menaxhmenti). Devijimi i papritur kërkon hetim më të thellë.

12. Për sa i përket parimit të pavarësisë, çfarë duhet t'i kushtojë vëmendje auditori kur zgjedh një mjet të inteligjencës artificiale?

• A) Vetëm automjeti është i lirë
• B) Aty ku shkojnë të dhënat, përdoreni në trajnimin e modeleve, kontratën, gjurmët e auditimit dhe sigurimet e konfidencialitetit ✔
• C) Automjeti është më i popullarizuari
• D) Ndërfaqe me ngjyra

Shpjegim: Auditori duhet të marrë parasysh se ku shkojnë të dhënat, nëse ato përdoren në trajnimin e modeleve, kontratën dhe gjurmën e auditimit. Një mjet i përfshirë në sistemin e kompanisë së audituar, prodhimi i të cilit nuk mund të kontrollohet nga auditori, mund të kërcënojë pavarësinë dhe konfidencialitetin.

13. Auditori është duke vlerësuar një draft shpjegim të devijimit të përgatitur nga inteligjenca artificiale. Cila teknikë është më efektive për të shmangur paragjykimet e konfirmimit?

• A) Gjeni dhe mbyllni një shembull të vetëm që vërteton daljen
• B) Pranimi i daljes pa e lexuar fare
• C) Përpjekja për të hedhur poshtë përfundimin: 'Nëse kjo është e rreme, çfarë prove do ta tregonte atë?' ✔ për të kërkuar prova të kundërta
• D) Vetëm duke kërkuar për gabime drejtshkrimore

Shpjegimi: Auditori skeptik përpiqet të përgënjeshtrojë në vend që të konfirmojë rezultatin: 'Nëse kjo deklaratë është e rreme, çfarë dëshmie do ta tregonte atë?' ai pyet dhe kërkon prova për të kundërtën. Ky është antidoti për paragjykimin e konfirmimit.

14. Si të përmblidhet roli i prodhimit të AI në fushën e sigurisë dhe auditimit kritik të pajtueshmërisë?

• A) Prodhimi i inteligjencës artificiale zëvendëson miratimin e auditorit dhe përcakton opinionin përfundimtar
• B) Miratimi njerëzor nuk është më i nevojshëm në auditim
• C) Inteligjenca artificiale është më e saktë se njerëzit në të gjitha kushtet
• D) UA ofron hartim/analizë/ritëm; Opinioni dhe gjykimi janë ato të auditorit të pavarur, produkti i paverifikuar nuk është i vlefshëm ✔

Zbulimi: Prodhimi i inteligjencës artificiale nuk zëvendëson miratimin e një auditori kompetent dhe të pavarur; Drafti ofron analiza dhe shpejtësi, por opinioni i auditimit, gjykimi i anomalive materiale dhe konkluzioni janë njerëzore. Prodhimi i paverifikuar është si një letër pune e panënshkruar.