Прибыль:
- Поймите, что должен содержать рабочий документ в рамках BDS 230 и как использовать искусственный интеллект для разработки проекта процедуры, заключения и обоснования.
- Возможность быстро создать структуру рабочего документа, позволяющую отслеживать проделанную работу, полученные доказательства и сделанные выводы, при поддержке искусственного интеллекта.
- Понимание того, что документация, созданная искусственным интеллектом, является черновиком и недействительна до тех пор, пока она не будет подтверждена, проверена и подписана аудитором.
В одитинге есть известная поговорка: «Не считается, что вы сделали то, чего вы не сделали, но то, что вы не сделали, документируется». Независимо от того, насколько хорошо аудитор выполняет тест, если он не запишет этот тест, полученные им доказательства и вывод, к которому он пришел, в рабочем документе, эта работа будет считаться «невыполненной» при проверке качества аудита или в случае судебного иска. BDS 230 (Стандарт аудиторской документации) регламентирует, что должны содержать рабочие документы, и устанавливает единый критерий: другой аудитор, имеющий опыт, но не участвующий в аудите, должен быть в состоянии понять выполненную работу, полученные доказательства и сделанный вывод, просмотрев рабочий документ. Это называется прослеживаемость.
В этом разделе мы расскажем, как использовать искусственный интеллект при составлении рабочих документов. ИИ очень эффективен в создании хорошо структурированных, последовательных и читаемых структур; Это сокращает часы набора текста до минут. Но давайте с самого начала проясним: текст, сгенерированный ИИ, — это черновик, а не документация. Документация подтверждается, проверяется, исправляется и принадлежит аудитору. Неподписанный проект не имеет доказательной силы в файле аудита.
Анатомия хорошего рабочего листа
Согласно BDS 230 и передовой практике, рабочий документ обычно содержит следующие элементы:
элемент
что написать
Почему это важно?
Название и идентификатор
Клиент, период, счет/тема, подготовлено, дата
Отслеживаемость и подотчетность
Цель/цель
Какое утверждение проверяет эта процедура?
Связь теста с целью аудита
работа сделана
Что делалось поэтапно, каким методом
повторяемость
Источник доказательств
Какой документ/система/подтверждение использовалось, ссылки
приверженность доказательствам
Объем/образец
Как проверено, как выбрано
Оценка компетентности
Выводы/исключения
Что нашли в цифрах
прозрачность
Заключение
Удовлетворено ли иск на том основании, что
надзорное решение
обзорный след
Кто это подготовил, кто проверял?
контроль качества
ИИ мгновенно создает эту структуру и избавляет от необходимости начинать с пустой страницы. Но ему никогда не оставляют два столпа: ссылки на источники доказательств (вы ссылаетесь на реальные документы/тесты) и заключение (аудиторское заключение остается за вами). ИИ может написать предложение типа «результат: претензия удовлетворена»; Но задача одитора — стоять за этим предложением и следить за тем, чтобы оно подкреплялось доказательствами.
Правильный способ драфта с помощью ИИ
Вы можете использовать ИИ при составлении листов в двух режимах: генератор скелетов (создание пустого шаблона) и текстовый редактор (преобразование введенных вами необработанных заметок в аккуратный, связный текст). Второй режим особенно безопасен, поскольку вы предоставляете контент; ИИ только улучшает язык и структуру.
Шаг за шагом:
- Соберите свой исходный балл. Что вы тестировали, какой документ смотрели, что нашли — запишите это в коротких заметках.
- Заставьте ИИ сказать «Настроить». Подготовьте эти записи в соответствии с элементами BDS 230; Но контент ваш.
- Вы добавляете ссылки на доказательства. Вручную вставьте фактические ссылки, такие как «См.: банковское подтверждение, ссылка B-12, ссылка на контракт S-04».
- Результат запишите сами или проверьте внимательно. ИИ может подсказывать выводы, но окончательное предложение зависит от ваших рассуждений.
- Обзор и владение. Прочитайте текст построчно; Посмотрите, нет ли каких-либо преувеличений, пробелов или необоснованных утверждений; тогда подпишите.
Внимание: не говорите ИИ «написать рабочий лист для этой учетной записи» и помещайте выходные данные в файл как есть. Поскольку у ИИ нет никаких доказательств, он может добавлять правдоподобные, но сфабрикованные детали (несуществующие ссылки на документы, сфабрикованные суммы, тесты, которые на самом деле не проводились). Выдуманное описание выполненной работы — самая опасная ошибка в документации.
три мини-кейса
Случай 1 — Эффективно и точно. Аудитор провел проверку банковских балансов: взял 8 банковских подтверждений, сверил их все с пробным балансом, нашел разницу и объяснил ее. Он отдал свои необработанные записи (какой банк, какая сумма, какая разница) YZ и попросил черновик рабочего документа в формате BDS 230. ИИ выдал обычный текст за 4 минуты; Аудитор добавил ссылки на подтверждения, написал заключение своими словами и подписал его. 40-минутное письменное задание было сокращено до 10 минут, содержание полностью оставалось на усмотрение аудитора.
Случай 2 — Изготовленная деталь-ловушка. Член команды посоветовал ИИ «написать таблицу оценки запасов», не делая никаких необработанных записей. ИИ выдавал убедительный текст, содержащий вымышленные ссылки, описывающие тесты, которые на самом деле не проводились (анализ чистой реализуемой стоимости, таблица старения), как если бы они проводились. Член команды поместил это в файл. Проверка качества показала, что ссылки на самом деле не существовали; Это создало серьезную проблему с документацией и этикой. Урок: ИИ может писать работу, которой не существует, как если бы она была «сделана»; Вы всегда должны предоставлять контент.
Случай 3 — Предоставление исхода на усмотрение ИИ. Аудитор подготовил таблицу для проверки резерва по дебиторской задолженности с помощью AI. Доказательства на самом деле показали, что положение могло быть неадекватным, но ИИ написал общим языком «вывод: положение является разумным», и аудитор принял это без вопросов. Офицер понял, что доказательства противоречат заключению. Урок: заключительное предложение является контрольным суждением; Никогда автоматически не принимайте оптимистичный язык ИИ по умолчанию.
Слабая подсказка / Сильная подсказка
Слабая подсказка:
Напишите таблицу для тестирования запасов.
Проблема: нет контента. ИИ составляет тест, суммы и результат, потому что у него нет доказательств. Появляется опасный текст, описывающий работу, которая на самом деле не была выполнена.
Мощная подсказка:
Ваша роль: вы помощник по документации независимого аудитора. Я предоставляю контент; Вы организуете его по структуре BDS 230 и уточните язык. НЕ ДОБАВЛЯЙТЕ никаких тестов, сумм или ссылок на документы, которых нет в моих исходных заметках. Тема: Проверка утверждения о том, что запасы оцениваются по чистой стоимости реализации. Мои исходные примечания: - Объем: Из 320 позиций запасов были выбраны 40 крупнейших по сумме (78% от общей суммы). - Метод: Себестоимость каждого предмета сравнивалась с его расчетной чистой стоимостью реализации после продажи; источник: [прейскурант продаж], [послепродажная смета].- Находка: себестоимость по 3 позициям > чистая стоимость реализации; Было обнаружено общее обесценение на сумму 145 000 турецких лир; резерв не был создан. - Мой проект заключения: 145 000 TL недостает резерва под обесценение; ниже существенности (600 000 евро), но будут рекомендованы исправления. Задача: 1) Организуйте это со следующими заголовками: Цель/Требование, Выполненная работа, Объем и отбор, Источник доказательств, Выводы, Заключение. 2) Сохраните заполнители в [квадратных скобках] для источника доказательств; Я добавлю реальные ссылки. 3) Напишите заключительное предложение по моему плану; Не будьте оптимистом.
Это мощное приглашение, поскольку средство проверки предоставляет содержимое, устанавливает правило «не добавлять», оставляет ссылки в качестве заполнителей и связывает результат с черновиком средства проверки.
Распространенные ошибки
- Просит черновик без содержания. Заставить ИИ написать рабочий лист без выставления оценок; производит поддельную работу.
- Не замечая выдуманных отсылок. Размещение в файле несуществующих ссылок на документы/тесты.
- Оставляя результат на усмотрение ИИ. Принятие оптимистичного языка по умолчанию без вопросов.
- Не опираясь на доказательства. Оставляя без ссылки, неотслеживаемый текст.
- Подпишите без проверки. Взять на себя ответственность за черновик, не читая его построчно.
Совет: Когда вы попросите ИИ подготовить рабочий лист, попросите его «не добавлять ничего, чего нет в моих необработанных заметках, отметьте недостающие части как «[ОТСУТСТВУЕТ: ...]»». Таким образом, ИИ показывает вам пробелы, а не восполняет их; Вы наполняете его доказательствами.
В итоге
Рабочий документ — это память и свидетельство аудита; BDS 230 требует возможности отслеживания. ИИ — отличный инструмент для черчения и редактирования, который избавляет от бремени пустых страниц: он формирует основу, превращает необработанные заметки в аккуратный текст и обеспечивает последовательность. Но суть документации — реальность выполненной работы, ссылки на доказательства и заключительное суждение — принадлежит аудитору. Если вы не предоставите контент, ИИ его создаст; Если вы не соедините результат, ИИ его оптимизирует. Правило: контент от инспектора, макет от AI; подпись и ответственность аудитора.
Задача приложения
Запишите черновые записи проведенной вами аудиторской процедуры (или гипотетической) в 5-6 пунктах: цель, метод, объем, выводы, проект заключения. Используя приведенный выше мощный шаблон подсказки, попросите ИИ отредактировать его в структуре BDS 230; Установите правила «не добавлять» и «отмечать отсутствующие». Прочтите выходные данные и проверьте, есть ли (1) какие-либо сфабрикованные детали, (2) результат соответствует вашему мнению и (3) ссылки на доказательства остаются в качестве заполнителей.
контрольный список
- [ ] Я предоставил контент (необработанные заметки); Я запретил ИИ создавать.
- [ ] Рабочий документ содержит элементы BDS 230 (цель, задача, объем, доказательства, выводы, заключение).
- [ ] Я связал ссылки на доказательства с реальными документами; Никаких выдуманных ссылок.
- [ ] Заключительное предложение отражает мое аудиторское суждение; не оптимистично.
- [ ] Я читаю текст построчно; Никаких голословных утверждений и преувеличений.
- [ ] «Понял бы это другой опытный одитор?» Я прошел тест (отслеживаемости).
- [ ] Я рассмотрел и принял проект и добавил информацию о составителе и дате.