Câștiguri:
- Înțelegeți ce ar trebui să conțină documentul de lucru în domeniul de aplicare al BDS 230 și cum să utilizați inteligența artificială pentru a produce un proiect de procedură, concluzie și justificare.
- Capacitatea de a crea rapid un cadru de document de lucru care să facă urmăribile munca depusă, dovezile obținute și concluzia la care sa ajuns, cu sprijinul inteligenței artificiale
- Înțelegerea faptului că documentația produsă de inteligența artificială este un proiect și nu este valabilă până când nu este dovedită și revizuită și semnată de auditor.
Există o zicală celebră în audit: „Nu se consideră că ai făcut ceea ce nu ai făcut, ci ceea ce nu ai făcut pentru a documenta”. Oricât de bine efectuează un auditor un test, dacă nu notează acel test, probele pe care le-a obținut și concluzia la care a ajuns pe documentul de lucru, acea lucrare va fi considerată „nefinalizată” în cadrul revizuirii calității auditului sau în cazul unui proces. BDS 230 (Standard pentru documentația de audit) reglementează ce trebuie să conțină documentele de lucru și stabilește un singur criteriu: un alt auditor cu experiență, dar care nu este implicat în audit, ar trebui să fie capabil să înțeleagă munca efectuată, dovezile obținute și concluzia la care sa ajuns analizând documentul de lucru. Aceasta se numește trasabilitate.
În această unitate, vom aborda modul de utilizare a inteligenței artificiale în redactarea documentelor de lucru. AI este foarte puternic în producerea de contururi bine structurate, consistente și lizibile; Reduce orele de lucru de tastare la minute. Dar să fim clari de la început: textul generat de AI este o schiță, nu o documentație. Documentația este evidențiată, revizuită, corectată și deținută de auditor. Un proiect nesemnat nu are valoare probatorie în dosarul de audit.
Anatomia unei foi de lucru bune
Conform BDS 230 și bunelor practici, un document de lucru conține de obicei următoarele elemente:
element
ce sa scriu
De ce este important?
Titlu și ID
Client, perioadă, cont/subiect, pregătit până la, data
Trasabilitate și responsabilitate
Scop/țintă
Ce pretenție testează această procedură?
Legătura dintre test și scopul auditului
munca facuta
Ce s-a făcut pas cu pas, ce metodă
repetabilitate
Sursa probelor
Ce document/sistem/confirmare a fost folosit, referințe
angajamentul față de dovezi
Domeniul de aplicare / proba
Cât de testat, cât de ales
Evaluarea competențelor
Constatări/excepții
Ce s-a găsit, în cifre
transparenta
Concluzie
Cererea este îndeplinită, pe motiv
judecata de supraveghere
traseu de revizuire
Cine l-a pregătit, cine l-a revizuit?
controlul calitatii
AI construiește acest cadru instantaneu și elimină sarcina de a începe cu o pagină goală. Dar doi piloni nu sunt lăsați niciodată în seama lui: referințele surselor de dovezi (faceți link la documente/teste reale) și concluzie (judecata de audit este a dvs.). AI ar putea scrie o propoziție de genul „rezultat: revendicarea este satisfăcută”; Dar sarcina auditorului este să stea în spatele acestei sentințe și să vadă că este susținută de dovezi.
Modul corect de a scrie cu AI
Puteți utiliza AI în elaborarea foii de lucru în două moduri: generator de schelete (creați un șablon gol) și editor de text (traduceți notele brute pe care le introduceți într-un text ordonat și coerent). Al doilea mod este deosebit de sigur deoarece furnizați conținutul; AI doar îmbunătățește limbajul și structura.
Pas cu pas:
- Colectați-vă scorul brut. Ce ai testat, ce document te-ai uitat, ce ai găsit — notează-l în note scurte.
- Faceți AI să spună configurare. Pregătiți aceste note conform elementelor BDS 230; Dar conținutul este al tău.
- Adăugați referințe de dovezi. Introduceți manual link-uri reale, cum ar fi „Vezi: confirmare bancară ref. B-12, contract ref. S-04”.
- Scrieți singur rezultatul sau verificați-l îndeaproape. AI poate sugera concluzii, dar propoziția finală depinde de raționamentul tău.
- Revizuiește și deține. Citiți textul rând cu rând; Vedeți dacă există exagerări, lacune sau afirmații nefondate; apoi semnează.
Atenție: Nu spuneți AI „scrieți o foaie de lucru pentru acest cont” și puneți rezultatul în fișier așa cum este. Deoarece AI nu are nicio dovadă, poate adăuga detalii plauzibile, dar fabricate (referințe de documente inexistente, sume fabricate, teste care nu au fost efectiv efectuate). O descriere inventată a „lucrării făcute” este cea mai periculoasă greșeală din documentare.
trei mini cutii
Cazul 1 — Eficient și precis. Un auditor a făcut testul de verificare a soldurilor bancare: a luat 8 confirmări bancare, le-a împăcat pe toate cu balanța de verificare, a găsit o diferență și a explicat-o. I-a dat bancnotele sale brute (care bancă, ce sumă, ce diferență) lui YZ și a cerut un proiect de document de lucru în format BDS 230. AI a produs text obișnuit în 4 minute; Auditorul a adăugat referințe de confirmare, a scris concluzia cu propriile cuvinte și a semnat-o. Sarcina de scriere de 40 de minute a fost redusă la 10 minute, conținutul era în întregime la latitudinea auditorului.
Cazul 2 — Capcana de detaliu fabricată. Un membru al echipei i-a spus AI „să scrie o foaie de lucru de evaluare a inventarului” fără să dea note brute. AI a produs un text persuasiv care conține referințe inventate, descriind teste care nu au fost efectiv efectuate (analiza valorii realizabile nete, tabel de îmbătrânire) ca și cum ar fi fost efectuate. Membrul echipei a pus-o în dosar. Evaluarea calității a arătat că referințele nu existau de fapt; Acest lucru a creat o problemă serioasă de documentare și etică. Lecție: AI poate scrie lucrări care nu există ca și cum ar fi „terminate”; Trebuie să furnizați întotdeauna conținutul.
Cazul 3 – Lăsând rezultatul în seama AI. Un auditor a întocmit foaia de lucru pentru testul de reducere a creanțelor cu AI. Dovezile au arătat de fapt că prevederea ar fi putut fi inadecvată, dar AI a scris în limbaj generic „concluzie: prevederea este rezonabilă”, iar auditorul a acceptat acest lucru fără îndoială. Ofițerul și-a dat seama că probele contrazic concluzia. Lecţia: propoziţia finală este o judecată de control; Nu acceptați niciodată automat limbajul optimist implicit al AI.
Prompt slab / Prompt puternic
Prompt slab:
Scrieți o foaie de lucru pentru testarea stocurilor.
Problemă: fără conținut. AI alcătuiește testul, sumele și rezultatul pentru că nu are dovezi. Apare un text periculos care descrie o muncă care nu a fost de fapt făcută.
Solicitare puternică:
Rolul dumneavoastră: sunteți asistent de documentare pentru un auditor independent. ofer continutul; Îl vei organiza conform structurii BDS 230 și vei clarifica limbajul. NU ADĂUGAȚI teste, sume sau referințe documentare care nu sunt în notele mele brute. Subiect: Testarea afirmației conform căreia stocurile sunt evaluate la valoarea realizabilă netă. Notele mele brute:- Domeniul de aplicare: Din 320 de articole de inventar, au fost selectate cele 40 cele mai mari ca valoare (78% din total). sursa: [lista de preturi de vanzare], [estimare cost dupa vanzare].- Constatare: cost in 3 articole > valoarea realizabila neta; A fost detectată o deteriorare totală de 145.000 TL; nu a fost constituit niciun provizion.- Proiectul meu de concluzie: 145.000 TL lipsesc provizion pentru depreciere; este sub semnificație (600.000 EUR), dar se vor recomanda corecții. Sarcină: 1) Organizați acest lucru cu următoarele titluri: Scop/Revendicare, Lucrări efectuate, Domeniu de aplicare și selecție, Sursa dovezilor, Constatări, Concluzie.2) Păstrați substituenții [paranteze drepte] pentru sursa dovezilor; Voi adăuga referințe reale.3) Scrieți propoziția de încheiere după schița mea; Nu fi optimist.
Acest prompt este puternic deoarece verificatorul oferă conținutul, stabilește regula „nu adăugați”, lasă referințele ca substituenți și leagă rezultatul la schița verificatorului.
Greșeli comune
- Cererea unei schițe fără conținut. A avea AI să scrie o foaie de lucru fără a da note brute; produce o muncă falsă.
- Neobservând referințele inventate. Plasarea documentelor/referințelor de test inexistente în dosar.
- Lăsând rezultatul în seama AI. Acceptarea limbajului implicit optimist fără a pune întrebări.
- Nu se bazează pe dovezi. Lăsând un text fără referință, de negăsit.
- Semnează fără a revizui. Preluarea dreptului de proprietate asupra schiței fără a o citi rând cu rând.
Sfat: Când aveți AI să pregătească foaia de lucru, spuneți-i să „adăugați nimic care să nu fie în notele mele brute, marcați părțile lipsă ca „[MISSING: ...]””. Așa că AI-ul vă arată golurile în loc să le compenseze; Îl umpli cu dovezi.
În concluzie
Documentul de lucru este memoria și evidența auditului; BDS 230 necesită trasabilitate. AI este un instrument excelent de redactare și editare care elimină povara paginilor goale: schelete, transformă notele brute în text ordonat, asigură coerența. Dar substanța documentației - realitatea muncii efectuate, referințele la dovezi și raționamentul final - aparține auditorului. Dacă nu furnizați conținutul, AI îl va inventa; Dacă nu conectați rezultatul, AI îl va optimiza. Regula: conținut de la inspector, aspect de la AI; semnătura și responsabilitatea auditorului.
Sarcina de aplicare
Notați notele brute ale unei proceduri de audit pe care ați efectuat-o (sau una ipotetică) în 5-6 articole: scop, metodă, sfera de aplicare, constatări, proiect de concluzie. Cu modelul de prompt puternic de mai sus, puneți AI-ul să îl editeze în structura BDS 230; Stabiliți regulile „nu adăugați” și „marcați lipsa”. Citiți rezultatul și verificați pentru a vedea dacă (1) există detalii fabricate, (2) rezultatul este adevărat după părerea dvs. și (3) referințele dovezilor rămân ca substituenți.
lista de verificare
- [ ] Am furnizat conținutul (note brute); Am interzis AI să fabrice.
- [ ] Documentul de lucru conține elemente BDS 230 (obiectiv, sarcină, domeniu de aplicare, dovezi, constatări, concluzie).
- [ ] Am legat referințele la dovezi de documentele reale; Fără referințe inventate.
- [ ] Teza finală reflectă judecata mea de audit; nu optimist.
- [ ] Am citit textul rând cu rând; Fără afirmații nefondate sau exagerări.
- [ ] „Un alt auditor cu experiență ar înțelege asta?” Am trecut testul (de trasabilitate).
- [ ] Am revizuit și adoptat proiectul și am adăugat informațiile despre pregătitor/data.