Zyski:
- Zrozum, co powinien zawierać dokument roboczy w zakresie BDS 230 i jak wykorzystać sztuczną inteligencję do stworzenia projektu procedury, wniosków i uzasadnienia.
- Możliwość szybkiego stworzenia struktury dokumentów roboczych, która umożliwia prześledzenie wykonanej pracy, uzyskanych dowodów i wyciągniętych wniosków, przy wsparciu sztucznej inteligencji
- Zrozumienie, że dokumentacja wytworzona przez sztuczną inteligencję jest wersją roboczą i nie jest ważna, dopóki nie zostanie udokumentowana, sprawdzona i podpisana przez audytora.
W audycie znane jest powiedzenie: „Nie uważa się, że zrobiłeś to, czego nie zrobiłeś, ale to, czego nie zrobiłeś, aby to udokumentować”. Niezależnie od tego, jak dobrze biegły rewident przeprowadzi test, jeśli nie zapisze tego testu, uzyskanych dowodów i wniosków, do których doszedł, w dokumencie roboczym, praca ta zostanie uznana za „niewykonaną” w ramach kontroli jakości badania lub w przypadku pozwu. BDS 230 (standard dokumentacji audytu) reguluje, jakie dokumenty robocze powinny zawierać i ustala jedno kryterium: inny audytor, który ma doświadczenie, ale nie jest zaangażowany w audyt, powinien być w stanie zrozumieć wykonaną pracę, uzyskane dowody i wnioski wyciągnięte z dokumentu roboczego. Nazywa się to identyfikowalnością.
W tej części omówimy, jak wykorzystać sztuczną inteligencję w sporządzaniu dokumentów roboczych. Sztuczna inteligencja ma ogromną moc w tworzeniu dobrze ustrukturyzowanych, spójnych i czytelnych konturów; Skraca godziny pisania do minut. Ale od początku powiedzmy sobie jasno: tekst wygenerowany przez sztuczną inteligencję jest wersją roboczą, a nie dokumentacją. Dokumentacja jest ewidencjonowana, przeglądana, poprawiana i stanowi własność audytora. Projekt niepodpisany nie ma wartości dowodowej w aktach kontroli.
Anatomia dobrego arkusza ćwiczeń
Zgodnie z BDS 230 i dobrą praktyką dokument roboczy zazwyczaj zawiera następujące elementy:
element
co napisać
Dlaczego to jest ważne?
Tytuł i identyfikator
Klient, okres, konto/temat, przygotowany przez, data
Identyfikowalność i odpowiedzialność
Cel/cel
Jakie twierdzenie sprawdza ta procedura?
Powiązanie testu z celem audytu
wykonana praca
Co zostało zrobione krok po kroku, jaką metodą
powtarzalność
Źródło dowodów
Jaki dokument/system/potwierdzenie zastosowano, referencje
przywiązanie do dowodów
Zakres / próbka
Jak przetestowany, jak wybrany
Ocena kompetencji
Ustalenia / wyjątki
Co znaleziono w liczbach
przejrzystość
Wniosek
Czy roszczenie jest spełnione, na tej podstawie
orzeczenie nadzorcze
szlak przeglądowy
Kto to przygotował, kto to recenzował?
kontrola jakości
Sztuczna inteligencja natychmiast buduje tę strukturę i eliminuje konieczność rozpoczynania od pustej strony. Jednak nigdy nie pozostawia się mu dwóch filarów: odniesienia do źródeł dowodów (podajesz link do rzeczywistych dokumentów/testów) i wniosków (ocena audytu należy do Ciebie). Sztuczna inteligencja może napisać zdanie typu „wynik: roszczenie zostało spełnione”; Jednak zadaniem audytora jest poprzeć to zdanie i sprawdzić, czy jest ono poparte dowodami.
Właściwy sposób szkicowania za pomocą sztucznej inteligencji
Możesz używać sztucznej inteligencji podczas tworzenia arkuszy kalkulacyjnych w dwóch trybach: generatora szkieletu (utwórz pusty szablon) i edytora tekstu (przetłumacz wprowadzone surowe notatki na schludny, spójny tekst). Drugi tryb jest szczególnie bezpieczny, ponieważ to Ty dostarczasz treść; Sztuczna inteligencja poprawia tylko język i strukturę.
Krok po kroku:
- Zbierz swój surowy wynik. Co testowałeś, jaki dokument przeglądałeś, co znalazłeś – zapisz to w krótkich notatkach.
- Niech AI powie „konfiguruj”. Przygotuj te notatki zgodnie z elementami BDS 230; Ale treść jest Twoja.
- Dodajesz odniesienia do dowodów. Wstaw ręcznie rzeczywiste linki, np. „Zobacz: potwierdzenie bankowe nr B-12, nr umowy S-04”.
- Wynik napisz sam lub sprawdź go dokładnie. Sztuczna inteligencja może sugerować wnioski, ale ostatnie zdanie zależy od Twojego rozumowania.
- Przejrzyj i posiadaj. Przeczytaj tekst linia po linii; Sprawdź, czy nie ma żadnych przesady, luk lub bezpodstawnych twierdzeń; następnie podpisz.
Uwaga: nie mów AI „napisz arkusz dla tego konta” i nie umieszczaj wyników w pliku w niezmienionej postaci. Ponieważ sztuczna inteligencja nie ma żadnych dowodów, może dodać wiarygodne, ale sfabrykowane szczegóły (nieistniejące odniesienia do dokumentów, sfabrykowane kwoty, testy, które w rzeczywistości nie zostały przeprowadzone). Zmyślony opis „wykonanej pracy” to najniebezpieczniejszy błąd w dokumentacji.
trzy mini etui
Przypadek 1 — Efektywnie i dokładnie. Audytor przeprowadził test weryfikacyjny sald bankowych: wziął 8 potwierdzeń bankowych, uzgodnił je wszystkie z saldem próbnym, znalazł różnicę i ją wyjaśnił. Przekazał swoje surowe notatki (który bank, jaka kwota, jaka różnica) YZ i poprosił o projekt dokumentu roboczego w formacie BDS 230. AI stworzyła zwykły tekst w 4 minuty; Audytor dodał referencje potwierdzające, napisał wniosek własnymi słowami i podpisał go. 40-minutowe zadanie pisemne zostało skrócone do 10 minut, a treść była całkowicie zależna od audytora.
Przypadek 2 — Pułapka z prefabrykowanymi szczegółami. Członek zespołu powiedział sztucznej inteligencji, aby „napisała arkusz wyceny zapasów” bez podawania żadnych surowych notatek. Sztuczna inteligencja stworzyła przekonujący tekst zawierający zmyślone odniesienia, opisujące testy, które w rzeczywistości nie zostały przeprowadzone (analiza wartości netto możliwej do uzyskania, tabela starzenia), tak jakby zostały przeprowadzone. Członek zespołu umieścił to w aktach. Kontrola jakości wykazała, że odniesienia w rzeczywistości nie istniały; Stworzyło to poważny problem z dokumentacją i etyką. Lekcja: sztuczna inteligencja może napisać pracę, która nie istnieje, tak jakby była „ukończona”; Zawsze musisz podać treść.
Przypadek 3 — Pozostawienie wyniku AI. Audytor przygotował arkusz kalkulacyjny do testu odpisu należnego z AI. Dowody faktycznie wykazały, że przepis mógł być nieodpowiedni, ale sztuczna inteligencja napisała językiem ogólnym „wniosek: przepis jest uzasadniony”, a audytor bez zastrzeżeń to zaakceptował. Funkcjonariusz zdał sobie sprawę, że dowody zaprzeczają wnioskom. Lekcja: zdanie końcowe jest osądem kontrolnym; Nigdy nie akceptuj automatycznie domyślnego, optymistycznego języka sztucznej inteligencji.
Słaba zachęta/silna zachęta
Słaba zachęta:
Napisz arkusz kalkulacyjny do testowania zapasów.
Problem: brak treści. Sztuczna inteligencja tworzy test, kwoty i wynik, ponieważ nie ma dowodów. Pojawia się niebezpieczny tekst opisujący pracę, która tak naprawdę nie została wykonana.
Potężny monit:
Twoja rola: jesteś asystentem dokumentacji niezależnego audytora. Zapewniam treść; Zorganizujesz to według struktury BDS 230 i doprecyzujesz język. NIE DODAWAĆ żadnych testów, kwot ani odniesień do dokumentów, których nie ma w moich surowych notatkach. Temat: Testowanie twierdzenia, że zapasy wyceniane są według możliwej do uzyskania wartości netto. Moje surowe uwagi: - Zakres: Z 320 pozycji zapasów wybrano 40 największych pod względem ilości (78% całości). - Metoda: Wartość kosztu każdej pozycji porównano z jej szacunkową możliwą do uzyskania wartością netto po sprzedaży; źródło: [cennik sprzedaży], [kosztorys posprzedażowy].- Ustalenie: koszt w 3 pozycjach > możliwa do uzyskania wartość netto; Wykryto całkowitą utratę wartości w wysokości 145 000 TL; nie utworzono żadnej rezerwy.- Mój projekt wniosku: 145 000 TL brakuje rezerwy na utratę wartości; jest poniżej istotności (600 000 EUR), ale zalecane będą poprawki. Zadanie: 1) Uporządkuj to za pomocą następujących nagłówków: Cel/roszczenie, Wykonana praca, Zakres i wybór, Źródło dowodów, Ustalenia, Wnioski.2) Zachowaj symbole zastępcze [nawiasy kwadratowe] jako źródło dowodów; Dodam prawdziwe referencje.3) Napisz ostatnie zdanie zgodnie z moim konspektem; Nie bądź optymistą.
Ten monit ma ogromne znaczenie, ponieważ moduł sprawdzający podaje treść, ustawia regułę „nie dołączaj”, pozostawia odniesienia jako elementy zastępcze i łączy wynik z wersją roboczą modułu sprawdzającego.
Typowe błędy
- Proszę o wersję roboczą bez treści. Poproszenie sztucznej inteligencji o napisanie arkusza ćwiczeń bez podawania surowych ocen; tworzy fałszywą pracę.
- Nie zauważając wymyślonych odniesień. Umieszczenie w pliku nieistniejących odniesień do dokumentów/testów.
- Pozostawienie wyniku AI. Akceptacja optymistycznego języka domyślnego bez zadawania pytań.
- Nie opieranie się na dowodach. Pozostawienie tekstu, do którego nie ma odniesień i którego nie da się prześledzić.
- Podpisz bez sprawdzania. Przejęcie wersji roboczej na własność bez czytania jej linijka po linijce.
Wskazówka: Kiedy AI przygotuje arkusz, poinstruuj ją, aby „nie dodawała niczego, czego nie ma w moich nieprzetworzonych notatkach, a brakujące części oznaczyła jako„ [BRAK: ...]”. Zatem sztuczna inteligencja pokazuje luki zamiast je uzupełniać; Wypełniasz go dowodami.
Podsumowując
Dokument roboczy jest pamięcią i dowodem audytu; BDS 230 wymaga identyfikowalności. Sztuczna inteligencja to doskonałe narzędzie do rysowania i edycji, które usuwa ciężar pustych stron: tworzy rusztowanie, zamienia surowe notatki w schludny tekst, zapewnia spójność. Jednak treść dokumentacji – rzeczywistość wykonanej pracy, odniesienia do dowodów i osąd końcowy – należy do audytora. Jeśli nie dostarczysz treści, sztuczna inteligencja to wymyśli; Jeśli nie połączysz wyników, sztuczna inteligencja go zoptymalizuje. Reguła: treść od inspektora, układ od AI; podpis i odpowiedzialność audytora.
Zadanie aplikacji
Zapisz surowe notatki z przeprowadzonej procedury audytu (lub hipotetycznej) w 5-6 pozycjach: cel, metoda, zakres, ustalenia, projekt wniosków. Korzystając z powyższego potężnego wzorca zachęty, poproś sztuczną inteligencję o edycję go w strukturze BDS 230; Ustal zasady „nie dodawaj” i „oznacz brakujące”. Przeczytaj wyniki i sprawdź, czy (1) są jakieś sfabrykowane szczegóły, (2) wynik jest zgodny z twoją oceną oraz (3) odniesienia do dowodów pozostają symbolami zastępczymi.
lista kontrolna
- [ ] Podałem treść (surowe notatki); Zakazałem sztucznej inteligencji wytwarzania.
- [ ] Dokument roboczy zawiera elementy BDS 230 (cel, zadanie, zakres, materiał dowodowy, ustalenia, wnioski).
- [ ] Powiązałem odniesienia do dowodów z rzeczywistymi dokumentami; Żadnych wymyślonych odniesień.
- [ ] Zdanie końcowe odzwierciedla mój osąd z audytu; niezbyt optymistyczne.
- [ ] Czytam tekst wiersz po wierszu; Żadnych bezpodstawnych twierdzeń i przesady.
- [ ] „Czy inny doświadczony audytor zrozumiałby to?” Zdałem test (identyfikowalności).
- [ ] Sprawdziłem i zaakceptowałem wersję roboczą oraz dodałem informacje o autorze/dacie.