Sejbien ta' Anomalie u Żbalji: Ittestjar tad-Dħul fil-Ġurnal u Analiżi Outlier — Intelliġenza Artifiċjali fl-Awditjar u Verifika Indipendenti

Qligħ:

Ifhem għaliex l-ittestjar tad-dħul fil-ġurnal huwa obbligatorju taħt il-BDS 240 u kif l-intelliġenza artifiċjali tista’ tiskennja kriterji ta’ dħul suspettużi
Kapaċità li timmarka u tipprijoritizza l-outliers, ħin mhux tas-soltu u mudelli ta 'ammont mhux tas-soltu b'appoġġ ta' intelliġenza artifiċjali
Li tkun kapaċi żżomm li kull anomalija mmarkata mill-intelliġenza artifiċjali mhijiex sejba, iżda mistoqsija li l-awditur se jinvestiga, u l-eliminazzjoni ta 'pożittivi foloz hija responsabbiltà umana.

Id-dikjarazzjonijiet finanzjarji ta 'negozju huma bażikament is-somma ta' miljuni ta 'dħul fil-ġurnal (fil-kontabilità, kull transazzjoni finanzjarja hija rreġistrata bħala debitu u kreditu). Kemm l-iżball kif ukoll il-frodi fl-aħħar mill-aħħar jgħixu f'entrata fil-ġurnal: ammont miktub fil-kont ħażin, allowance li hija "minsija" u maqluba fl-aħħar tal-perjodu, daħla mhux tas-soltu mdaħħla manwalment f'nofs il-lejl. Għalhekk, BDS 240 (l-istandard li jirregola r-responsabbiltajiet tal-awditur fir-rigward tal-frodi fl-awditjar tad-dikjarazzjonijiet finanzjarji) jeħtieġ b'mod ċar li l-awditur iwettaq ittestjar tad-dħul fil-ġurnal. L-iskop tiegħu huwa li jiżvela manipulazzjonijiet possibbli mill-maniġment permezz ta' override tal-maniġment.

F'din l-unità, se nkopru kif inbiddlu l-intelliġenza artifiċjali f'magna ta 'sejbien ta' anomaliji u żbalji, iżda għaliex kull rekord immarkat huwa "punt ta 'mistoqsija" aktar milli "sejba". L-ewwel żewġ kunċetti. Anomalja hija rekord mhux tas-soltu f'sett tad-dejta li jiddevja mill-mudell mistenni. An outlier hija osservazzjoni li hija numerikament differenti b'mod sinifikanti mill-oħrajn (bħal ammont kbir ħafna, frekwenza għolja ħafna). L-anomalija mhix dejjem żball; iżda huwa fejn l-awditur għandu jħares.

Kriterji ta' kollokament suspettużi fit-test tad-dħul fil-ġurnal

BDS 240 jiddikjara li rekords b'ċerti karatteristiċi huma aktar importanti għar-riskju ta' frodi. L-AI tista' tiskennja mijiet ta' eluf ta' rekords ibbażati fuq dawn il-kriterji f'sekondi. Kriterji tipiċi ta' "bandiera ħamra":

Żmien mhux tas-soltu: Reġistri manwali mdaħħla wara l-ħinijiet tax-xogħol, fi tmiem il-ġimgħa, f'festa pubblika, jew fl-aħħar jum tat-tmiem tat-terminu.
Utent mhux tas-soltu: Rekords imdaħħla minn utent li normalment ma jdaħħalx rekords tal-kontabilità (pereżempju, amministratur).
Kombinazzjonijiet ta’ kontijiet mhux tas-soltu: Postings bejn kontijiet li ma jistennewx lil xulxin (eż., kont tad-dħul u kont mhux tas-soltu mhux fi flus kontanti).
Ammonti tondi: "naddaf" ammonti kbar bħal 100,000, 500,000; Hija traċċa tipika ta 'manipulazzjoni manwali.
Rekords b'deskrizzjonijiet vojta jew ambigwi: deskrizzjonijiet vojta bħal "korrezzjoni", "varji", "proviżorju".
Rekords maqluba: Rekords imdaħħla fil-bidu tal-perjodu u kkanċellati (storno) wara żmien qasir.
Duplikati taħt il-limitu: Għadd kbir ta’ rekords miġbura eżatt taħt il-limitu ta’ approvazzjoni (eż. $50,000).

Tip: Aħseb dwar dawn il-kriterji flimkien, mhux individwalment. "Ammont tond" waħdu jista 'jkun innoċenti; iżda "weekend, minn amministratur, deskrizzjoni vojta, tond konsistenti, tmiem il-perjodu kollokament manwali" hija bandiera ħamra qawwija. Li l-AI tgħaqqad il-kriterji biex tipproduċi "punteġġ tar-riskju" jgħinek tipprijoritizza.

Il-verità falza pożittiva: għaliex mhux kull sinjal huwa sejba

In-natura tal-iskannjar tal-anomalija hija pożittivi foloz: rekords immarkati mir-regola li huma fil-fatt leġittimi. Pereżempju, kumpanija ddaħħal awtomatikament akkumulazzjoni ta' kera round-robin fl-aħħar jum ta' negozju ta' kull xahar; Din hija mwaħħla mal-kriterju "ammont tond + tmiem tal-perjodu", iżda huwa kompletament normali. Ix-xogħol tal-awditur huwa li jiġbed riskju reali mill-munzell immarkat. Din l-għażla mhix trasferibbli; minħabba li tiddistingwi leġittimu minn suspettuż teħtieġ li tkun taf in-negozju u l-kuntest - xi ħaġa li l-AI m'għandhiex.

Allura dejjem aqra l-output bħal dan: "L-AI indika 420 rekord għalija. Ħafna minnhom huma probabbilment pożittivi foloz. Ix-xogħol tiegħi huwa li nsib minn dawn l-420 dawk li verament jeħtieġ li jiġu investigati, il-mudelli u dawk suspettużi individwali." Din il-fehma tipproteġik kemm mill-preġudizzju tal-awtomazzjoni (li tieħu kull sinjal għal żball) kif ukoll mill-għażż (ma tħares lejn l-ebda wieħed minnhom).

Sejbien ta' anomaliji pass pass

Ipprepara data u tivverifika l-kompletezza. (Passi ta' rikonċiljazzjoni fl-unità preċedenti.)
Iddefinixxi l-kriterji b'mod ċar. Liema mudelli ta' ħin, ammont, utent u deskrizzjoni se jiġu mmarkati?
Skennja u punteġġ bl-AI. Immarka kull rekord skont kriterji; Agħti prijorità ogħla lil dawk li jissodisfaw kriterji multipli.
Elimina pożittivi foloz. Iffiltra jew immarka mudelli leġittimi magħrufa (bħal akkumulazzjonijiet awtomatiċi).
Eżamina r-rekords li fadal. Link kull wieħed mad-dokument ta 'appoġġ, l-approvazzjoni, u l-loġika tan-negozju.
Iddokumenta l-konklużjoni u r-raġuni. Ikteb dak li sibt suspettuż u għaliex, u dak li eliminajt u għaliex.

tliet każijiet żgħar

Każ 1 — Sejba attwali. Awditur skennja 240,000 entrata fil-ġurnal bl-AI; Hija għaqqad il-kriterji "l-aħħar 3 ijiem tal-perjodu + manwal + deskrizzjoni "korrezzjoni" + 100,000 darba l-ammont". 14-il rekord irċevew punteġġi għoljin. Fir-reviżjoni, 11 kienu aġġustamenti leġittimi ta' tmiem is-sena; Madankollu, iddaħħlu 3 entrati b'mod li jintefaħ il-kont tad-dħul u jitreġġa' lura fil-perjodu ta' wara, u ma kien hemm l-ebda dokumentazzjoni ta' sostenn. Dan kien xejra ta' ġestjoni li qabeż il-kontrolli u kienet sejba sinifikanti. L-AI staqsiet 14-il mistoqsija; Ix-xettiċiżmu tal-awditur sab it-3 tweġibiet reali.

Każ 2 — Nassa pożittiva falza. Membru tat-tim kiteb it-380 rekord "tond konsistenti" li AI kienet immarkat direttament fuq il-worksheet taħt l-intestatura "tranżazzjonijiet suspettużi." Meta l-uffiċjal ħares, ra li ħafna minnhom kellhom kera fissa, miżata ta’ konsulenza fissa u rekords ta’ deprezzament awtomatiku; kienu kollha leġittimi. Il-worksheet kienet saret "lista ta' sejbiet foloz" li wasslet il-verifika fid-direzzjoni ħażina. Lezzjoni: mhux kull rekord immarkat huwa sejba; L-awditur jagħmel l-għażla.

Każ 3 — L-issettjar tal-kriterji b'mod ristrett wisq. Awditur uża biss il-kriterju ta' "rekord tal-ġimgħa" u ma sab l-ebda rekord suspettuż; Huwa kien meħlus. Madankollu, fin-negozju, rekords manipulattivi ġew imdaħħla matul il-ħinijiet tax-xogħol tal-ġimgħa, iżda b'kombinazzjonijiet ta 'kontijiet mhux tas-soltu. Li sserraħ fuq kriterju wieħed u dejjaq żammeh milli jara r-riskju reali. Meta l-awditur kabbar il-kriterji, ħareġ il-mudell. Lezzjoni: kriterju wieħed ma jipprovdix assigurazzjoni; Ħares lejha b'mod multidimensjonali.

Pront dgħajjef / Pront qawwi

Pront dgħajjef:

Sib entrati frawdolenti f'dawn l-entrati fil-ġurnal.

Problema: AI ma tistax "jiskopri" qerq; Il-frodi hija konsegwenza legali/professjonali, mhux mudell tad-dejta. Ukoll "frawdolenti" mhix definita. Dan il-pront jipproduċi jew "cheat list" magħmul jew bnadar bla sens.

Pront qawwi:

Ir-rwol tiegħek: inti assistent tal-analiżi tad-dħul fil-ġurnal ta' awditur indipendenti. Inti IMMARKA r-rekord skond il-kriterji; deċiżjoni ta' qerq/żball tappartjeni lili.Kuntest: Data tal-ġurnal anonimizzata (kolonni: record_number, data, time, user_role, debit_account, credit_account, amount, record_type[manual/awtomatiku], deskrizzjoni). Tmiem tal-mandat: 31.12. Ħinijiet tax-xogħol: 09:00-18:00, Mon-Fri.Task:1) Agħti "punteġġ ta' attenzjoni" għal kull rekord skont il-kriterji li ġejjin (skond kemm hemm kriterji mehmuża): a) record_type=manual b) data bejn id-29 u l-31 ta' Diċembru JEW tmiem il-ġimgħa/vaganza c) siegħa off-duty d) ammont 00) 100 000 000 000 {korrezzjoni, mixxellanji, temporanju} in2) Agħti dawk li għandhom punteġġ ta’ 3 u aktar bħala lista ta’ prijorità.3) Ikteb kull kriterju li tapplika f’test sempliċi (awditjar).4) Agħmilha ċara li dawn huma “eċċezzjonijiet li jridu jiġu eżaminati” u mhumiex RIŻULTAT ta’ frodi/żball. Żieda ta 'rekord falz.

Dan il-pront huwa b'saħħtu għaliex jiddefinixxi b'mod ċar il-kriterji, jeħtieġ punteġġi multidimensjonali, verifikabbiltà, u jillokalizza b'mod preċiż l-output (l-eċċezzjoni, mhux ir-riżultat).

Żbalji komuni

Dan ifisser "sib il-trick". AI ma jiskoprix qerq; tpoġġi marka skont il-kriterji. Il-qerq huwa konsegwenza professjonali/legali.
Jiżbalja s-sinjal għal sejba. Tikteb ir-rekord suspettuż bħala "żball" mingħajr ma jiġu eliminati pożittivi foloz.
Li sserraħ fuq kriterju wieħed. Bl-użu ta 'regola dejqa u nieqsa l-mudell reali.
Mhux iffiltrar mudelli leġittimi. Ħolqien tal-istorbju billi jiġu inklużi akkumulazzjonijiet awtomatiċi fil-lista suspettużi.
Mhux dokumentat ir-raġuni. Li tħalli l-worksheet ma tistax tiġi rintraċċata mingħajr ma tikteb dak li eliminajt/żammejt u għaliex.

Attenzjoni: Id-deskrizzjoni ta' reġistrazzjoni bħala "suspettuża" hija dikjarazzjoni serja. Ivverifika b'evidenza (dokument ta' sostenn, konferma, każ tan-negozju) qabel ma tikteb bħala sejba. Inkella, tkun inġust man-negozju u tagħmel ħsara lill-kwalità tal-verifika.

Fil-qosor

L-ittestjar tad-dħul fil-ġurnal huwa meħtieġ taħt il-BDS 240, u l-AI hija l-magna ideali għal dan: tiskennja mijiet ta 'eluf ta' rekords kontra kriterji multidimensjonali f'sekondi u tipproduċi punteġġ tal-attenzjoni. Iżda l-AI ma "jiskoprix" qerq jew żbalji; jimmarka biss dak mhux tas-soltu. L-output huwa munzell ta 'eċċezzjonijiet mimlija pożittivi foloz; Huwa f'idejn ix-xettiċiżmu u l-ġudizzju tal-awditur li jagħżel ir-riskju reali minnu, jelimina dak leġittimu, u jiġbed konklużjonijiet. Is-sinjal huwa mistoqsija, mhux risposta.

Kompitu ta' applikazzjoni

Speċifika ħames kriterji ta' anomalija għal data ta' ġurnal ipotetiku (skeda, utent, ammont, kombinazzjoni ta' kont, deskrizzjoni). Ħalli l-AI tipproduċi "punteġġ tal-attenzjoni" multidimensjonali bil-mudell qawwi fil-pront hawn fuq. Imbagħad ikteb "gwida tal-iskrining": liema mudelli leġittimi (akkumulazzjoni awtomatika, kera fissa, eċċ.) għandhom jiġu ffiltrati bħala pożittivi foloz? Fl-aħħarnett, għall-5 rekords ta 'punteġġ għoli, "x'evidenza nfittex?" Wieġeb il-mistoqsija.

lista ta' kontroll

[ ] I anonimizzat id-dejta u vverifikajt il-kompletezza tagħha.
[ ] Iddefinijt il-kriterji tal-anomalija b'mod multidimensjonali u ċar.
[ ] Irċevejt it-test sempliċi tal-punteġġ tal-attenzjoni u applikajt kriterji mill-AI.
[ ] Iffiltrajt mudelli leġittimi magħrufa bħala pożittivi foloz.
[ ] Irrevejjt rekords ta' punteġġ għoli b'dokumentazzjoni ta' appoġġ u konferma.
[ ] Ivverifikajtha b'evidenza qabel ma kkonkludejt "qerq/żball".
[ ] Iddokumentajt dak li sibt suspettuż u għaliex.