Keuntungan:
- Fahami perkara yang perlu terkandung dalam kertas kerja dalam skop BDS 230 dan cara menggunakan kecerdasan buatan untuk menghasilkan draf prosedur, kesimpulan dan justifikasi.
- Keupayaan untuk mencipta rangka kerja kertas kerja dengan cepat yang menjadikan kerja yang dilakukan dapat dikesan, bukti yang diperoleh dan kesimpulan dicapai, dengan sokongan kecerdasan buatan
- Memahami bahawa dokumentasi yang dihasilkan oleh kecerdasan buatan adalah draf dan tidak sah sehingga ia dibuktikan dan disemak serta ditandatangani oleh juruaudit.
Terdapat pepatah terkenal dalam pengauditan: "Anda tidak dianggap telah melakukan apa yang belum anda lakukan, tetapi apa yang anda tidak lakukan untuk mendokumenkan." Tidak kira seberapa baik juruaudit melaksanakan ujian, jika dia tidak menulis ujian itu, bukti yang diperolehinya dan kesimpulan yang dia capai pada kertas kerja, kerja itu akan dianggap "tidak dilakukan" dalam semakan kualiti audit atau sekiranya berlaku tuntutan mahkamah. BDS 230 (standard dokumentasi Audit) mengawal selia kertas kerja yang perlu mengandungi dan menetapkan satu kriteria: juruaudit lain yang berpengalaman tetapi tidak terlibat dalam audit harus dapat memahami kerja yang dilakukan, bukti yang diperoleh dan kesimpulan yang dicapai dengan melihat kertas kerja. Ini dipanggil kebolehkesanan.
Dalam unit ini, kami akan membincangkan cara menggunakan kecerdasan buatan dalam merangka kertas kerja. AI sangat berkuasa dalam menghasilkan garis besar yang tersusun, konsisten dan boleh dibaca; Ia mengurangkan jam kerja menaip kepada minit. Tetapi mari kita jelaskan dari awal: teks yang dijana AI ialah draf, bukan dokumentasi. Dokumentasi dibuktikan, disemak, diperbetulkan dan dimiliki oleh juruaudit. Draf yang tidak ditandatangani tidak mempunyai nilai bukti dalam fail audit.
Anatomi lembaran kerja yang baik
Menurut BDS 230 dan amalan baik, kertas kerja biasanya mengandungi elemen berikut:
unsur
apa yang hendak ditulis
Mengapa ia penting?
Tajuk dan ID
Pelanggan, tempoh, akaun/subjek, disediakan oleh, tarikh
Kebolehkesanan dan akauntabiliti
Tujuan/sasaran
Apakah tuntutan yang diuji oleh prosedur ini?
Kaitan ujian dengan tujuan audit
kerja siap
Apa yang dilakukan langkah demi langkah, kaedah yang mana
kebolehulangan
Sumber bukti
Dokumen/sistem/pengesahan mana yang digunakan, rujukan
komitmen terhadap bukti
Skop / sampel
Bagaimana diuji, bagaimana dipilih
Penilaian kecekapan
Penemuan / pengecualian
Apa yang ditemui, dalam bilangan
ketelusan
Kesimpulan
Adakah tuntutan itu dipenuhi, atas alasan
penghakiman penyeliaan
jejak ulasan
Siapa yang menyediakannya, siapa yang menyemaknya?
kawalan kualiti
AI membina rangka kerja ini serta-merta dan menghilangkan beban untuk memulakan dengan halaman kosong. Tetapi dua tonggak tidak pernah ditinggalkan kepadanya: rujukan sumber bukti (anda memautkan ke dokumen/ujian sebenar) dan kesimpulan (penghakiman audit adalah milik anda). AI mungkin menulis ayat seperti "hasil: tuntutan berpuas hati"; Tetapi ia adalah tugas juruaudit untuk berdiri di belakang hukuman ini dan melihat bahawa ia disokong oleh bukti.
Cara yang betul untuk mendraf dengan AI
Anda boleh menggunakan AI dalam penggubalan lembaran kerja dalam dua mod: penjana rangka (buat templat kosong) dan editor teks (terjemah nota mentah yang anda masukkan ke dalam teks yang kemas dan koheren). Mod kedua amat selamat kerana anda menyediakan kandungan; AI hanya menambah baik bahasa dan struktur.
Langkah demi langkah:
- Kumpul skor mentah anda. Perkara yang anda uji, dokumen yang anda lihat, perkara yang anda temui — tuliskannya dalam nota ringkas.
- Buat AI katakan konfigurasi. Sediakan nota ini mengikut elemen BDS 230; Tetapi kandungannya adalah milik anda.
- Anda menambah rujukan bukti. Masukkan pautan sebenar secara manual seperti "Lihat: rujukan pengesahan bank. B-12, rujukan kontrak S-04".
- Tulis hasilnya sendiri atau semak dengan teliti. AI mungkin mencadangkan kesimpulan, tetapi ayat akhir bergantung pada alasan anda.
- Semak dan miliki. Baca teks baris demi baris; Lihat jika terdapat sebarang keterlaluan, jurang atau tuntutan yang tidak berasas; kemudian menandatangani.
Perhatian: Jangan beritahu AI "tulis lembaran kerja untuk akaun ini" dan letakkan output ke dalam fail sebagaimana adanya. Memandangkan AI tidak mempunyai sebarang bukti, ia boleh menambah butiran yang munasabah tetapi direka (rujukan dokumen yang tidak wujud, jumlah rekaan, ujian yang sebenarnya tidak dilakukan). Perihalan "kerja selesai" yang dibuat adalah kesilapan paling berbahaya dalam dokumentasi.
tiga kes mini
Kes 1 — Cekap dan tepat. Juruaudit melakukan ujian pengesahan baki bank: mengambil 8 pengesahan bank, menyelaraskan semuanya dengan baki percubaan, menemui perbezaan dan menjelaskannya. Dia memberikan nota mentahnya (bank mana, jumlah mana, perbezaan mana) kepada YZ dan meminta draf kertas kerja dalam format BDS 230. AI menghasilkan teks biasa dalam 4 minit; Juruaudit menambah rujukan pengesahan, menulis kesimpulan dengan perkataannya sendiri, dan menandatanganinya. Tugasan menulis selama 40 minit dikurangkan kepada 10 minit, kandungan sepenuhnya terpulang kepada juruaudit.
Kes 2 — Perangkap perincian yang direka. Seorang ahli pasukan memberitahu AI untuk "menulis lembaran kerja penilaian inventori" tanpa memberikan sebarang nota mentah. AI menghasilkan teks persuasif yang mengandungi rujukan yang dibuat, menerangkan ujian yang sebenarnya tidak dilakukan (analisis nilai boleh direalisasi bersih, jadual penuaan) seolah-olah ia telah dilakukan. Ahli pasukan memasukkannya ke dalam fail. Semakan kualiti mendedahkan bahawa rujukan itu sebenarnya tidak wujud; Ini menimbulkan masalah dokumentasi dan etika yang serius. Pengajaran: AI boleh menulis kerja yang tidak wujud seolah-olah ia "selesai"; Anda mesti sentiasa menyediakan kandungan.
Kes 3 — Serahkan hasilnya kepada AI. Juruaudit menyediakan lembaran kerja untuk ujian elaun penghutang dengan AI. Bukti sebenarnya menunjukkan bahawa peruntukan itu mungkin tidak mencukupi, tetapi AI menulis dalam bahasa generik "kesimpulan: peruntukan itu munasabah" dan juruaudit menerimanya tanpa persoalan. Pegawai itu menyedari bahawa bukti itu bercanggah dengan kesimpulan. Pengajaran: ayat penutup ialah penghakiman kawalan; Jangan sekali-kali menerima bahasa optimis lalai AI secara automatik.
Gesaan lemah / Gesaan kuat
Gesaan yang lemah:
Tulis lembaran kerja untuk ujian stok.
Masalah: tiada kandungan. AI membentuk ujian, jumlah, dan hasilnya kerana ia tidak mempunyai bukti. Teks berbahaya muncul yang menerangkan kerja yang sebenarnya belum dilakukan.
Gesaan kuat:
Peranan anda: anda ialah pembantu dokumentasi untuk juruaudit bebas. Saya menyediakan kandungan; Anda akan menyusunnya mengikut struktur BDS 230 dan menjelaskan bahasa. JANGAN TAMBAH sebarang ujian, amaun atau rujukan dokumen yang tiada dalam nota mentah saya.Topik: Menguji tuntutan bahawa inventori dinilai pada nilai boleh direalisasi bersih.Nota mentah saya:- Skop: Daripada 320 item inventori, 40 terbesar mengikut jumlah (78% daripada jumlah) telah dipilih.- Kaedah: Nilai kos setiap item yang dianggarkan boleh dibandingkan dengan nilai kos setiap item bersih; sumber: [senarai harga jualan], [anggaran kos selepas jualan].- Penemuan: kos dalam 3 item > nilai boleh direalisasi bersih; Jumlah kemerosotan nilai sebanyak 145,000 TL telah dikesan; tiada peruntukan telah dibuat.- Draf kesimpulan saya: 145,000 TL kehilangan peruntukan untuk penjejasan; adalah di bawah materialiti (€600,000) tetapi pembetulan akan disyorkan. Tugas:1) Atur ini dengan tajuk berikut: Tujuan/Tuntutan, Kerja Dilaksanakan, Skop dan Pemilihan, Sumber Bukti, Penemuan, Kesimpulan.2) Simpan [kurung segi empat] pemegang tempat untuk sumber bukti; Saya akan menambah rujukan sebenar.3) Tulis ayat penutup mengikut rangka saya; Jangan optimistik.
Gesaan ini berkuasa kerana penyemak memberikan kandungan, menetapkan peraturan "jangan tambah", meninggalkan rujukan sebagai ruang letak dan memautkan hasilnya kepada draf penyemak.
Kesilapan biasa
- Meminta draf tanpa kandungan. Mempunyai AI menulis lembaran kerja tanpa memberikan gred mentah; menghasilkan kerja palsu.
- Tidak perasan rujukan yang dibuat-buat. Meletakkan rujukan dokumen/ujian yang tidak wujud dalam fail.
- Serahkan hasilnya kepada AI. Menerima bahasa lalai yang optimis tanpa menyoal.
- Tidak bergantung pada bukti. Meninggalkan teks yang tidak dirujuk dan tidak dapat dikesan.
- Tandatangan tanpa menyemak. Mengambil pemilikan draf tanpa membacanya baris demi baris.
Petua: Apabila anda mempunyai AI menyediakan lembaran kerja, arahkan ia untuk "menambahkan apa-apa yang tiada dalam nota mentah saya, tandakan bahagian yang hilang sebagai '[HILANG: ...]'". Jadi AI menunjukkan kepada anda jurang dan bukannya membuat mereka; Anda isi dengan bukti.
Secara ringkasnya
Kertas kerja adalah ingatan dan bukti audit; BDS 230 memerlukan kebolehkesanan. AI ialah alat penggubalan dan penyuntingan yang sangat baik yang menghilangkan beban halaman kosong: ia berperanan, menukar nota mentah kepada teks yang kemas, memastikan konsistensi. Tetapi bahan dokumentasi—realiti kerja yang dilakukan, rujukan bukti, dan penghakiman penutup—milik juruaudit. Jika anda tidak menyediakan kandungan tersebut, AI akan menggantikannya; Jika anda tidak menyambung hasilnya, AI akan mengoptimumkannya. Peraturan: kandungan daripada pemeriksa, susun atur daripada AI; tandatangan dan tanggungjawab daripada juruaudit.
Tugasan permohonan
Tuliskan nota mentah prosedur audit yang anda lakukan (atau hipotesis) dalam 5-6 item: tujuan, kaedah, skop, penemuan, draf kesimpulan. Dengan corak gesaan yang berkuasa di atas, minta AI mengeditnya dalam struktur BDS 230; Wujudkan peraturan "jangan tambah" dan "tanda hilang". Baca output dan semak untuk melihat sama ada (1) terdapat sebarang butiran rekaan, (2) hasilnya adalah benar kepada pertimbangan anda, dan (3) rujukan bukti kekal sebagai pemegang tempat.
senarai semak
- [ ] Saya menyediakan kandungan (nota mentah); Saya melarang AI daripada mengarang.
- [ ] Kertas kerja mengandungi elemen BDS 230 (objektif, tugas, skop, bukti, penemuan, kesimpulan).
- [ ] Saya mengaitkan rujukan bukti kepada dokumen sebenar; Tiada rujukan yang dibuat-buat.
- [ ] Ayat penutup menggambarkan pertimbangan audit saya; tidak optimistik.
- [ ] Saya membaca teks baris demi baris; Tiada tuntutan yang tidak berasas atau keterlaluan.
- [ ] "Adakah juruaudit berpengalaman lain memahami perkara ini?" Saya lulus ujian (kebolehkesanan).
- [ ] Saya menyemak dan menerima pakai draf dan menambah maklumat penyedia/tarikh.