Добивки:
- Разберете ги концептите на триаголникот на измама (притисок, можност, оправдување) и црвени знамиња и користете вештачка интелигенција за скенирање на сомнителни обрасци
- Способност за скенирање на законот на Бенфорд, дупликат плаќања и невообичаени обрасци на добавувачи со поддршка за вештачка интелигенција и производство на листа за прегледување
- Способност да се разбере дека сомневањето за измама е сериозно тврдење, дека само знакот за вештачка интелигенција не е доказ и дека конечната евалуација му припаѓа на независниот ревизор.
Постои длабока разлика помеѓу грешка и мамење. Грешка е ненамерна грешка; целосно погрешно, заборавајќи рекорд. Мамењето е намерна измама; Тоа е кога некој свесно ги искривува записите за лична корист. Работата на ревизорот не е да „пронаоѓа“ измама - измамата е правна квалификација и е за судовите - но МСР 240 бара од ревизорот да покаже професионален скептицизам за ризикот од материјално погрешно прикажување поради измама и да ги процени знаците на ризик од измама (црвени знаменца). Ревизорот го проценува ризикот од измама и истражува сомнителни обрасци; Конечната законска одлука им припаѓа на други.
Во оваа единица ќе опфатиме како да се користи вештачката интелигенција за проверка на ризикот од измама: триаголник на измама, црвени знамиња, законот на Бенфорд, дупликати плаќања и невообичаени обрасци на добавувачи и анализа на текст во областите за опис. Основниот принцип е строго подвлечен: ниту еден модел означен со вештачка интелигенција сам по себе не е доказ за измама. Црвеното знаме е знак „застани и истражи“; не е обвинение.
Мамење триаголник и црвени знамиња
Класичната рамка за истрага на измама е триаголникот на измама; Тој вели дека измамата обично се случува кога се појавуваат три состојби заедно: Притисок (финансиска/лична неопходност што го турка лицето да изневерува), можност (слаба внатрешна контрола, неконтролиран авторитет) и Оправдување (начин на оправдување на нечија постапка пред себе - „сепак ќе го вратам назад“). Ревизорот е повнимателен во областите каде што овие три услови се силни.
Црвеното знаме е предупредувачки сигнал кој може да укаже на можноста за измама. Типични примери: службеник кој покажува необичен начин на живот, договори кои постојано одат кај истиот добавувач, добавувач чија адреса е иста со адресата на вработен, персонал кој не зема празници и не ја делегира својата работа никому, чести записи за корекции, поделени плаќања веднаш под прагот, дупликат броеви на фактури. ВИ може да скенира многу од овие знаменца на податоци. Но запомнете: секое знаме може да има невино објаснување. Работата на ревизорот е да го види знамето и да истражува, а не да го обвинува што го видел знамето.
Законот на Бенфорд: контраинтуитивен, но моќен скрининг
Законот на Бенфорд (законот на првата цифра) вели дека во големи групи на природно настанати броеви, распределбата на првата значајна цифра не е рамномерна: броевите имаат тенденција да започнуваат со „1“ (околу 30%), со многу мала веројатност да започнат со „9“ (околу 4,6%). Природните податоци со широк опсег, како што се износите на сметките, трошоците, состојбата на сметките, генерално ја следат оваа распределба. Кога некој рачно ќе ги собере броевите (на пр., ќе запише износи веднаш под прагот на одобрување), оваа природна распределба се нарушува. Анализата на Бенфорд ја споредува распределбата на првите (и, доколку е потребно, првите две) цифри со она што се очекува и ги означува отстапувањата.
Вештачката интелигенција може да ја пресмета распределбата на Бенфорд на илјадници износи во секунди и да прикаже цифри кои отстапуваат од очекуваното. Но, Бенфорд има две ограничувања и ревизорот треба да ги знае:
- Не одговара на сите податоци. Ограничени броеви во одреден опсег (на пр. цените на производите секогаш помеѓу 45-55 TL), секвенцијалните броеви (број на фактура), доделените шифри не се во согласност со Benford; „отстапувањето“ овде е бесмислено.
- Отстапувањето не е доказ. Кога едно скалило ќе се искачи повеќе од очекуваното, најмногу што вели е „погледни овде“. Причината може да биде легитимна (на пр. цените на компанијата). Ревизорот не може да извлече заклучоци од истрагата.
Внимание: Претставувањето на отстапувањето на Бенфорд како „доказ за мамење“ е сериозна грешка. Бенфорд е само црвено знаме; Тој насочува кои записи треба да се испитаат и не докажува измама.
Шеми за анализа и повторување на текстот
Јазичната способност на вештачката интелигенција, исто така, е корисна за откривање на ненумеричка измама. Невообичаени концентрации, двосмислени изрази или одредени клучни зборови може да се скенираат во полињата за опис („разни трошоци“, „консултантски услуги“, „хостирање на застапници“). Исто така, структурни обрасци: дупликат броеви на фактури, сметки на добавувачи кои одговараат на банкарската сметка на вработениот, записи од добавувачи создадени за време на викендот, чести деноноќни плаќања. ВИ го произведува сето ова како „листа за преглед“; Ревизорот ја пребарува листата.
Тип на скенирање
Што прави вештачката интелигенција?
Што прави ревизорот?
Анализа на Бенфорд
Првата цифра го означува отстапувањето на дистрибуцијата
Ја истражува причината за отстапувањето
дупликат плаќање
Истата сума+датум+добавувачот наоѓа повторување
Дали вистината се потврдува со дупликат документи?
Усогласување добавувач-вработен
Означува преклопување на истата адреса/сметка
Истражува дали има конфликт на интереси
Поделба на подпраг
Укажува групирање под прагот на одобрување
Оценува дали има намера
Анализа на текст/опис
Скенира за нејасни/повторливи коментари
Пребарува содржина по документ
три мини футроли
Случај 1 - Бенфорд дал насока, открил инспекторот. Ревизор изврши анализа на Бенфорд на извештаите за трошоци. Износите што започнуваат со „4“ беа многу поголеми од очекуваното. Ревизорот го испитал овој сет и открил дека еден вработен постојано внесувал трошоци во износ од „4,8xx$“, веднаш под прагот на одобрување од 5.000 долари. Се покажа дека документите се лажни. Бенфорд девијацијата даде насока; Истрагата и документите на ревизорот ја открија измамата.
Случај 2 - Лажно позитивен Бенфорд. Еден член на тимот направил анализа на Бенфорд на ценовникот на производите и напишал „има манипулација“ кога видел големо отстапување. Одговорното лице испитуваше: податоците се состојат од цени во тесен опсег помеѓу 90-110 TL; Бенфорд и онака не би се вклопил во толку ограничен сет. „Пристрасноста“ целосно се должи на примената на методот на погрешни податоци. Лекција: Бенфорд не се однесува на сите податоци; Ревизорот ја оценува неговата соодветност.
Случај 3 - Подигнување на знамето за виновен. Ревизор сакал директно да го напише „добавувачот чија адреса е иста како вработен“ означен со АИ во извештајот како „фиктивен добавувач, измама“. Одговорното лице го запрело: по истрагата било увидено дека добавувачот е вистински бизнис, припаѓа на роднина на вработениот и дека станува збор за конфликт на интереси, но не и фиктивни. Ова беше пријавено како врска што требаше да се открие, а не како изневерување. Лекција: црвено знаме иницира истрага; Доказите го одредуваат исходот.
Слаб промпт / Силен промпт
Слаба навестување:
Дознајте дали има измама во овие плаќања.
Проблем: ВИ не може да „најде“ мамење; Мамењето е правна последица. Ова известување произведува или измислена „листа на измамници“ или неосновани обвинувања.
Моќен потсетник:
Вашата улога: вие сте асистент за проверка на ризикот од измама на независен ревизор. Вие го потпишувате црвеното знаме; Оценката за мамење и резултатот ми припаѓаат мене. Не означувајте ги записите како „измамник“. Податоци (анонимни): Плаќања од добавувачот (колони: ID_плаќање, датум, ID_добавувач, адреса_добавувач, износ, праг_потврда=50.000, опис). (45.000-49.999) плаќања; брои по добавувач.2) Дупликат: иста сума + ист добавувач + повторливи плаќања во рок од 3 дена.3) Бенфорд (прва цифра): споредете ја првата цифра распределба на износите со очекуваниот Бенфорд; Прикажи отстапувачки чекори. ВАЖНО: Исто така, проценете дали овие податоци се во согласност со Benford (опсег, ограничување) и предупредете ако не. 4) Анализа на обелоденување: означете ги добавувачите каде што се концентрирани нејасни описи како „разно/разно/консултантски услуги“. За секоја листа: напишете дека ова се „црвени знамиња што треба да се истражат“ и не се РЕЗУЛТАТИ на измама. Додавање соодветен запис/шема.
Овој потсетник е моќен затоа што ги анализира скенирањата, ја доведува во прашање усогласеноста на Бенфорд, го позиционира излезот како „црвено знаменце“ и забранува припишување на „мамење“.
Вообичаени грешки
- Тоа значи „најди ја финтата“. ВИ не открива мамење; знаци на црвено знаме. Мамењето е правна последица.
- Примена на Бенфорд на несоодветни податоци. Погрешно „отстапување“ во тесниот опсег, секвенцијалните броеви или шифрите како значајни.
- Сметајќи го отстапувањето како доказ. Прогласување измамник без да се испита знакот Бенфорд или моделот.
- Претворање на црвеното знаме во обвинување. Отпишување на врска/шаблон како изневерување без да се потврди со документација.
- Игнорирање на триаголникот за мамење. Само гледајќи ги податоците и не оценувајќи го контекстот на притисок/можност/оправдување.
Совет: Кога ќе најдете црвено знаме, поставете си две прашања: „Што би можело да биде сосема невино објаснување за ова? и „Ако навистина е мамење, какви други траги треба да видам? Првото прашање ве штити од неправедно обвинување, второто од површност.
Сумирано
При ревизија на измама, улогата на ревизорот не е да „пронаоѓа“ измама, туку да го процени ризикот од измама со скептицизам и да бара црвени знамиња (BDS 240). Вештачката интелигенција е моќен мотор за скенирање: врши анализа на Бенфорд, дупликат плаќање, поделба на подпрагот, преклопување добавувач-вработен и анализа на текст во секунди. Но, секој знак е црвено знаме, а не доказ; Бенфорд не одговара на сите податоци; Отстапувањето не значи изневерување. Работа на вештачката интелигенција е да го види знамето, работа на ревизорот е да истражува и проценува и да избегне законско доделување. Црвеното знаме вели „застани и истражи“; Не вели „виновен“.
Задача за апликација
Размислете за хипотетички сет на плаќања од продавач и поставете праг на одобрување. Оставете ја вештачката интелигенција да изврши четири скенирања (поделба на подпраг, дупликат, Бенфорд, анализа на прибелешки) со моќниот образец за брза помош погоре; Нека Бенфорд се сомнева во неговата соодветност. Потоа, за секое црвено знаме што ќе се појави, напишете „невино објаснување“ и „сценарио за мамење“ и наведете кои докази би ги разликувале двете.
листа за проверка
- [ ] Не и реков на вештачката интелигенција да „најде трикови“; Реков „црвено знаме“ и ја забранив карактеризацијата на изневерување.
- [ ] Го применив Benford само за соодветни (широко распоредени, природни) податоци; Ја оценив соодветноста.
- [ ] Секое црвено знаме го третирав како почеток на истражување, а не како заклучок.
- [ ] За секој знак, размислував и за невиното објаснување и за сценариото за мамење.
- [ ] Не ги окарактеризирав шаблоните како измамнички/имагинарни без да ги проверам со документација.
- [ ] Го оценив контекстот на триаголникот за измама (притисок, можност, оправдување).
- [ ] Документирав дека конечната правна квалификација не е работа на ревизорот и дека го проценив ризикот.