Добивки:
- Разберете го ризикот од земање примероци и логиката на целосно тестирање на населението (100% тестирање) и бидете во можност да користите вештачка интелигенција за подготовка на податоци, пишување правила и толкување на резултатите.
- Способност за дизајнирање и имплементација на тестови за совпаѓање, комплетност и точност во големи збирки податоци со поддршка за вештачка интелигенција
- Способност да се разбере дека списокот со исклучоци во тестот за целосна популација не е резултат, туку почеток што ревизорот ќе го испита и дека конечната евалуација му припаѓа на ревизорот.
Едно од најфундаменталните ограничувања на ревизорската професија беше тоа што ревизорот мораше да работи со земање примероци во текот на многу години. Не можете рачно да ги прегледате 180.000-те фактури на еден бизнис за една година; Така, избирате неколку стотици записи користејќи статистички или судски метод, ги тестирате и го генерализирате резултатот за целата популација. Земањето примероци е моќна и легитимна техника, но носи својствен ризик: ризик од земање примероци - примерокот што ќе го изберете можеби не е репрезентативен за популацијата, а вистинската грешка во него може да не падне токму онаму каде што барате.
Анализата на податоци и вештачката интелигенција ја менуваат оваа слика: сега можете да ја тестирате целата популација, односно 100%. Ова се нарекува целосно тестирање на населението. Оваа единица ја посветуваме на разбирање на преминот од „примерок во целина“, моќта што ја носи и новите одговорности што многу луѓе ги занемаруваат. Бидејќи целосното тестирање на населението не ја олеснува инспекцијата; Ја менува природата на тестот и става нови оптоварувања на испитувачот.
Разлика помеѓу земање примероци и целосно тестирање на населението
Во класичното земање примероци, логиката е: „Дозволете ми темелно да тестирам мала, но репрезентативна група и да го протолкувам резултатот како целина“. Во тестот за целосна популација, логиката е обратна: „Дозволете ми да ја скенирам целината според одредени правила, да ги најдам исклучоците што се надвор од правилото и да ги испитам темелно“. Во првиот пристап, ризикот е „избор на погрешен примерок“; Во втората, ризикот е „пишување погрешно правило“ и „работа со нецелосни/погрешни податоци“.
Следната табела ги споредува двата пристапа:
Големина
земање мостри
Целосно тестирање на населението (100%)
Опсег
дел од населението
целото население
Главен ризик
Ризик од земање примероци (грешка во претставувањето)
Грешка во правило + грешка во интегритетот на податоците
излез
Ограничен број на резултати од тестот
Список на исклучоци кои не се во согласност со правилото
Товарот на ревизорот
избор + тест
Дизајн на правила + евалуација на исклучоци
Улогата на вештачката интелигенција
Помогнете при изборот на примерок
Подготовка на податоци, пишување правила, означување на исклучоци
Забелешка: целосното тестирање на населението не значи „тестирав сè, завршена работа“. Напротив, обично ви дава повеќе предмети за испитување. Кога ќе ги извршите сите 180.000 фактури преку правило за одобрување датум-износ, ќе најдете можеби 900 исклучоци. Секое од овие е прашање; не е одговор. Тука влегува во игра ревизорското судство.
Комплетност на податоците: невидлива основа на тестирање
Најголемата замка на тестирањето на целата популација е тоа што квалитетот на тестот зависи од квалитетот на податоците. „Тестирав 100% од податоците“ има смисла само ако податоците што ги имате се всушност 100% од населението. Ако филтерот бил неточен при вадење податоци од системот, некои записи биле изоставени или колоната за износот била пренесена со децимална грешка, вашиот „целосен“ тест всушност ќе се изврши на нецелосни или оштетени податоци. Затоа, потврдата за комплетноста и точноста на податоците е првиот и неопходен чекор во целосното тестирање на населението.
Практични проверки за проверка на комплетноста:
- Усогласување на бројот на записи: Дали бројот на редови во базата на податоци што сте го извлекле се совпаѓа со вкупниот број на записи во системот?
- Усогласување на износот: Дали вкупниот износ во базата на податоци се усогласува со релевантниот вкупен износ на сметката во пробното салдо/подружница?
- Опсег на датуми: Дали првите и последните денови од периодот се вклучени во податоците; Дали недостасува некој месец/ден?
- Скенирање на празен и лош простор: Дали има празни места или бесмислени вредности во потребните полиња (датум, износ, код на сметката)?
ВИ помага при сите овие проверки: индексира податоци, добива збирки, брои празни места, известува опсег на датуми. Но, ревизорот е тој што одлучува дали договорот „држи“, ја истражува разликата и потврдува дека податоците се соодветни за ревизорската цел.
Внимание: Не пишувајте „Ги тестирав сите податоци“ на работниот лист без да ја потврдите комплетноста на податоците. Целосниот тест за популација на податоците што недостасуваат дава навидум целосно, но погрешно уверување.
Целосно тестирање на населението со вештачка интелигенција: чекор по чекор
- Подгответе податоци безбедно. Анонимизирајте ги личните/приватните полиња или заменете ги со поставки. Ако е можно, користете корпоративно возило со договор.
- Потврдете ја комплетноста. Усогласете го бројот на записи и износот.
- Јасно дефинирајте го правилото за тестирање. Што се смета како „исклучок“? (На пример: неодобрена фактура, фактура издадена за време на викендот, голема кружна исплата, приход евидентиран по датумот на пресек.)
- Применете го правилото со вештачка интелигенција. ВИ го применува правилото на податоците и произведува листа на исклучоци; Напишете го правилото јасно за да може да се провери.
- Дајте приоритет и прегледајте ги исклучоците. Истражете го секој исклучок со докази; адресирајте ги лажните позитиви, оправдајте ги вистинските наоди.
- Документирајте го резултатот. Поврзете го правилото, бројот на исклучоци, испитуваните ставки и заклучокот со работниот лист.
три мини футроли
Случај 1 - Тест за сечење. Ревизор сакаше да го тестира намалувањето на приходите на крајот на годината. Тој зеде 42.000 продажни фактури како целосна популација и ја наложи вештачката интелигенција да ја спроведе „списокот со датуми на фактури до 31-ви декември, но датуми за испорака/испорака на или по 1-ви јануари“. YZ забележа 118 рекорди. Ревизорот ги испитал овие: 96 биле легитимни трансакции без временски разлики (испорака истиот ден), 22 биле всушност приход за следната година и биле евидентирани во претходниот период. Овие 22 ставки беа пријавени бидејќи покажаа шема, иако под значење. АИ постави 118 прашања; Ревизорот нашол 22 одговори.
Случај 2 - Кога комплетноста е испуштена. Еден член на тимот рече дека направил целосно тестирање на населението на 180.000 фактури; Немаше исклучоци и му олесна. Одговорното лице го спореди вкупниот износ на збирката податоци со пробното салдо: податоци 155 милиони TL, пробно салдо 210 милиони TL. Излегува дека додека се ваделе податоците од системот, една гранка била филтрирана и изоставена. „Целосниот“ тест всушност пропуштил четвртина од податоците. Тестот беше прегазен со точни податоци. Поука: нема целосно тестирање на населението без потврда за комплетноста.
Случај 3 - Грешка во правилата. Ревизорот побарал вештачката интелигенција да го напише правилото „Наведете неодобрени плаќања над 50.000 TL“, но не сфатил дека полето „одобрување“ се чува во две различни колони во системот (електронско одобрување и рачно одобрување). Вештачката интелигенција означи 300 плаќања како „неодобрени“ затоа што погледна само едно; На преглед, се виде дека повеќето од нив се одобрени во другата колона. Погрешното правило произведе стотици лажни позитиви. Ревизорот го поправи правилото за да ги вклучи двете колони. Поука: ревизорот проверува дали правилото е во согласност со податоците и деловниот процес.
Слаб промпт / Силен промпт
Слаба навестување:
Најдете проблематични записи во овие податоци за фактурата.
Проблем: Нема дефиниција за „проблематично“. ВИ не знае што да смета за исклучок; Тој работи или според случајни сигнали или според критериум што тој го направил. Не може да се повтори и да се ревидира.
Моќен потсетник:
Вашата улога: вие сте асистент за анализа на податоци на независен ревизор. Пресудата е моја; Ќе го примените правилото и ќе генерирате список со исклучоци. Контекст: Подолу се анонимизирани податоци за фактурата за продажба (колони: бр.-фактура, датум_фактура, датум_доставување, износ, статус_одобрување, филијала). Крај на годината: 31.12. ЧЕКОР 1 - Комплетност: Наведете го вкупниот број на записи и вкупниот износ за да можам да го споредам со пробното салдо. Пријавете дали има празно/недостасува место. ЧЕКОР 2 - Правило за тестирање за сечење: Наведете ги записите со датумот на фактура <= 31.12 И датумот на испорака >= 01.01 како „исклучок за исклучување“. ЧЕКОР 3 - Напишете го правилото во обичен текст (кој услов го применивте) за да може да се провери. Правилата: не ги менувам правилата. Поднесете ги записите што ги означувате како „исклучоци за преглед“; Не кажувајте „грешка/наоѓање“. Не измислувајте што не можете да заклучите од податоците.
Ова барање е моќно затоа што прво ја потврдува комплетноста, јасно го дефинира правилото за исклучок, бара обичен текст на правилото (ревидирање) и го позиционира излезот како „исклучок“.
Вообичаени грешки
- Прескокнува проверка на комплетноста. Вршење „целосно“ тестирање на нецелосни/корумпирани податоци и давање лажно уверување.
- Грешка на исклучок за наод. Броење на грешки без проверка на записот означен со ВИ; избегнување на елиминирање на лажни позитиви.
- Не проверувајќи го правилото. Генерирање на стотици лажни знаменца без проверка дали правилото е во согласност со податоците и деловниот процес.
- Пишување нејасни правила. Добивање неповторливи резултати со недефинирани инструкции како „најди проблематични записи“.
- Да се биде задоволен со еден почеток. Не барајќи го правилото или податоците ако бројот на исклучоци е многу различен од очекуваниот.
Совет: Бидете вознемирени ако бројот на исклучоци е премал (блиску до нула) или премногу голем. Нула обично значи „правило напишано погрешно“ или „недостасуваат податоци“; Екстремно голем број укажува дека правилото е премногу широко. Добриот ревизор се сомнева и во „без исклучоци“ и „сè е исклучок“.
Сумирано
Целосното тестирање на населението е огромен скок напред во ревизијата: го елиминира ризикот од земање примероци, скрининг на 100% од податоците. Но, тоа не е бесплатно. Тој носи две нови одговорности: (1) проверка на комплетноста и точноста на податоците, (2) оценување на поединечни исклучоци што се појавуваат. ВИ ги подготвува податоците, го применува правилото, го означува исклучокот и ги намалува часовите на скенирање на секунди; Но, точноста на правилото, комплетноста на податоците и евалуацијата на исклучоците му припаѓаат на ревизорот. Исклучокот не е исход, тоа е почеток.
Задача за апликација
Размислете за постоечка (или хипотетичка) база на трансакции. Прво дефинирајте две проверки на комплетноста (број на записи и усогласување на износот). Потоа напишете јасно правило за исклучок за ревизорски цели (на пр. фактури издадени за време на викендот или исклучоци за намалување). Со моќниот промптен образец погоре, вештачката интелигенција прво ја изврши комплетноста, а потоа правилото. Првите 10 од исклучоците што се појавуваат се „вистински наоди или лажни позитиви?“ Вежбајте класифицирање на следниов начин и запишете какви докази ќе барате за секој од нив.
листа за проверка
- [ ] Ги анонимизирав податоците и возев безбедно.
- [ ] Ја потврдив комплетноста на податоците со усогласување на бројот на записи и износот.
- [ ] Скенирав слободен/лош простор.
- [ ] Го дефинирав правилото за исклучок на јасен, повторлив начин.
- [ ] Го добив обичниот текст на правилото од вештачката интелигенција и ја потврдив неговата усогласеност со податоците и деловниот процес.
- [ ] Се сомневав во разумноста на бројот на исклучоци (премалку / не премногу).
- [ ] Секој исклучок го третирав како прашање што треба да се испита, а не како наод; Ги елиминирав лажните позитиви.