Budžeta un naudas plūsmas analīze

Ieguvumi:

• Spēja saglabāt budžeta izpildes novirzes un aprēķināt un interpretēt tās procentos
• Spēja no naudas plūsmas datiem izveidot iknedēļas prognozes un noteikt īstermiņa likviditātes riskus
• Spēja uzdot uz scenārijiem balstītus jautājumus “kā būtu, ja būtu”, skaidri norādot

Uzņēmuma veselību mēra ar diviem jautājumiem: "Vai mēs ejam saskaņā ar plānu?" un "Vai seifā ir pietiekami daudz naudas?" Pirmā ir budžeta un faktiskā analīze; Otrais ir naudas plūsmas pārvaldība. Pat uzņēmums, kas šķiet rentabls, algas dienā var cīnīties, ja nauda netiek pārvaldīta. Šajā nodaļā mēs iemācīsimies izmantot mākslīgo intelektu (AI) kā analīzes palīgu abos gadījumos, taču saglabāsim lēmumu.

Kas ir budžets salīdzinājumā ar faktisko?

Budžets ir plāns, ko ieviesāt semestra sākumā; Realizācija ir tas, kas patiesībā notiek. Atšķirību starp abiem sauc par dispersiju. Izkliede tiek izteikta divos veidos: kā summa (faktiskais budžets) un procentos (starpība / budžets × 100). Tas, vai tas ir pozitīvs vai negatīvs, ir atkarīgs no pozīcijas: Ir labi, ja faktiskie ienākumi pārsniedz budžetu, un otrādi attiecībā uz izdevumiem.

AI uzdevums šeit ir divējāds: aprēķināt novirzes (kas jums jāpārbauda) un interpretēt iespējamos lielu noviržu cēloņus (kas jums jāapstiprina).

Padoms. Lieciet modelim pateikt "šķirot 5 lielākās novirzes pēc absolūtās procentuālās daļas". Tādējādi 100 rindu budžetā tiek ignorēti, bet vissvarīgākie posteņi.

Soli pa solim: noviržu analīze

1. Norādiet budžetu un faktiskos kopā. Vienums, budžets, faktiskais ir trīs kolonnas.
2. Saglabājiet novirzi un aprēķiniet to procentos. Ļaujiet tai parādīt arī formulu.
3. Norādiet virzienu. Sakiet, vai tas nāk vai iet, lai "labs/slikts" tiktu pareizi interpretēts.
4. Ielieciet slieksni. Piemēram, "Izcelt novirzes, kas lielākas par 10%.
5. Kāpēc komentēt, bet apstiprināt. Modeļa ierosinātie iemesli ir hipotēzes; Jūs atrodat avotu.

Vāja uzvedne / spēcīga uzvedne

Vāja uzvedne: kā klājas manam budžetam? [cipari]

Tas sniedz bezjēdzīgu atbildi, piemēram, "vispār labi", kas nenorāda, kura pildspalva ir novirzījusies par cik daudz.

Spēcīga uzvedne:Jūsu loma: FP&A (finanšu plānošanas un analīzes) speciālists.Uzdevums: Analizējiet zemāk redzamo budžeta-realizācijas tabulu.Soļi:1) Katram postenim aprēķiniet novirzi = faktiskais - budžets (summa) un novirze% = novirze / budžets * 100 (rādīt formulu).2) Atzīmējiet pozitīvas novirzes ieņēmumu posteņos kā pozitīvu "3". Sarindojiet 5 lielākās novirzes pēc absolūtās procentuālās daļas.4) Katrs ierosina 1-2 IESPĒJAMOS iemeslus lielai novirzei un atzīmējiet tos kā "hipotēzi".Ierobežojums: izmantojiet tikai skaitļus no datiem.<data>Zīmulis | Budžets | Realizētais neto apgrozījums | 5 000 000 | 4 300 000Mārketings | 400 000 | 610 000Personāls | 1 200 000 | 1 180 000Loģistika | 300 000 | 470 000</data>

Šī uzvedne skaidri parāda, ka pārdošanas apjomi ir mazāki par 14%, mārketings pārsniedz 52%, bet loģistika pārsniedz 57%; Tas atklāj jautājumu, kas vadībai būtu jāuzdod, piemēram, "mārketinga izdevumi palielinājās, bet pārdošanas apjoms samazinājās".

Naudas plūsma: atšķirība no peļņas

Peļņa ir grāmatvedības jēdziens; Skaidra nauda ir īsta nauda seifā. Pārdošana tiek reģistrēta kā ieņēmumi, kad tiek izrakstīts rēķins, taču nauda var saņemties 60 dienas vēlāk. Naudas plūsmas analīze jautā: "Vai tuvākajās nedēļās ir skaidras naudas pārpalikums?" meklē atbildi uz jautājumu. AI palīdz izveidot iknedēļas naudas prognozi no iekasēšanas un maksāšanas vienumiem un atzīmēt atvērtās nedēļas.

Atvasiniet iknedēļas naudas prognozi no šāda 8 nedēļu iekasēšanas un maksājumu plāna:- katru nedēļu: skaidras naudas atvēršana + iekasēšana - maksājums = skaidras naudas slēgšana - Atzīmējiet nedēļas skaidras naudas slēgšanas laikā negatīvas kā "LIKVIDITĀTES RISKS" - Apkopojiet agrāko riska nedēļu un iztrūkuma summu augšpusēSākuma nauda: 250 000</data> ...

Uzmanību! Skaidras naudas prognozes ir tik labas, cik iekasēšanas pieņēmumi ievadē. Ja pieņēmums "savāksim 60 dienās" nepiepildīsies, projekts sabruks. Skaidri izdrukājiet pieņēmumus modelī un salīdziniet tos ar realitāti.

Scenārija (kā būtu, ja) analīze

Vadība bieži jautā: "Ko darīt, ja pārdošanas apjomi samazināsies par 10%?" viņš jautā. AI ātri ģenerē šādus scenārijus:

Aprēķiniet trīs gadījumus, pamatojoties uz šādu pamatscenāriju:- Optimistisks: pārdošana +10%, iekasēšanas periods -5 dienas - Sākums: bez izmaiņām - Pesimistisks: pārdošana -15%, savākšanas periods +15 dienas Katram scenārijam tabulējiet 8 nedēļu minimālo slēgšanas naudas un riska nedēļu. Skaidri uzskaitiet pieņēmumus.

Scenārijs

pārdošanas maiņa

zemākā skaidrā nauda

riska nedēļa

optimistisks

+10%

180 000

Nav

bāze

0

40 000

6. nedēļa (kritiska)

pesimistisks

-15%

-220 000

4. nedēļa (atvērta)

Pareizi nolasīt novirzes: pastāvīga vai īslaicīga?

Ne katrai novirzei ir vienāda nozīme. Tas, ka prece pārsniedz mēneša budžetu, nenozīmē, ka prece ir neatgriezeniski bojāta. Novērtējiet novirzi no AI uz divām asīm: lielumu (summa un procenti) un noturību (vienreizēju vai periodisku). Piemēram, vienu reizi samaksāta konsultāciju maksa var pārsniegt budžetu, bet tas neietekmē nākamo mēnesi; Tomēr pieaugošās personāla izmaksas atkārtojas katru mēnesi, un to ikgadējā ietekme ir daudz lielāka.

Klasificējiet katru posteni zemāk esošajā noviržu sarakstā uz šīm divām asīm: - Noturība: "vienreizēja" vai "atkārtota" (rakstiet savu pamatojumu) - Ikgadējā ietekme: ja šī novirze ilgst 12 mēnešus, kāda būs ietekme uz gada summu? Atzīmējiet novirzes, kas atkārtojas un kurām ir liela ikgadējā ietekme kā "prioritāte". Klasifikācija ir hipotēze; Ja nav galīgas informācijas, pievienojiet "nepieciešams apstiprinājums".

Šī atšķirība novirza vadības uzmanību uz to, kas patiešām ir svarīgs. Nevis vienreizēja novirze 50 000 USD apmērā, daudz kritiskāka ir atkārtota noplūde USD 8000 mēnesī (96 000 USD gadā); bet ja paskatās uz summu, tad pirmā šķiet lielāka.

Padoms: katru nedēļu atjauniniet naudas prognozi (slīdošā prognožu loģika). Pagājušās nedēļas prognozes salīdzināšana ar to, kas patiesībā notika, parādīs, cik precīzi ir jūsu pieņēmumi, un uzlabos prognozes muskuļus.

Mini futrāļi

1. gadījums — klusa loģistikas noplūde. E-komercijas uzņēmumā loģistikas izdevumi bija par 57% lielāki par budžetu, taču tie tika ignorēti, jo kopumā tā bija neliela pozīcija. Kad AI izveidoja absolūto procentuālo vērtējumu, pildspalva iznāca pirmajā vietā; Izmeklēšanā atklājās, ka kravu kompānija iekasēja papildu nodevas ārpus līguma, nepalielinot. Gada ienākumi ir aptuveni 180 000 TL.

2. gadījums — Payweek krīze novērsta. Skaidras naudas prognoze liecināja, ka 6. nedēļā noslēguma nauda samazināsies līdz 40 000, turpretim tajā nedēļā bija algas maksājums 320 000 TL. Finanšu direktors vienojās ar klientu par priekšlaicīgu maksājumu atlaidi, lai palielinātu iekasēšanu par vienu nedēļu uz priekšu un novērstu krīzi.

3. gadījums — nepareiza pieņēmuma izmaksas. Viena komanda krita panikā, domājot, ka "-220 000" plaisa AI pesimistiskajā scenārijā ir reāla. Tomēr scenārijs tika balstīts uz pieņēmumu, ka iekasēšana aizkavēsies par 15 dienām, un uzņēmumam tas bija nereāli. Pēdējo 12 mēnešu laikā savākšana nekad nav aizkavējusies par vairāk nekā 5 dienām. Kad pieņēmums tika precizēts ar reāliem datiem, zemākā skaidrā nauda pesimistiskajā scenārijā pagriezās no -220 000 līdz +15 000 un panika izrādījās nepamatota. Nodarbība: scenārija iznākums ir hipotētisks; Neveiciet darbības, nepārbaudot pieņēmumu ar vēsturiskiem datiem.

Biežas kļūdas

• Nav norādīts ienākumu/izdevumu virziens. Modelis var sajaukt pozitīvo novirzi kā “labu” visur; Izdevumos ir tieši pretēji.
• Uzskatot novirzi tikai kā summu. Liela procentuālā novirze mazā vienībā tiek ignorēta; Kārtot pēc absolūtajiem procentiem.
• Iemeslu ievietošana ziņojumā, tos neapstiprinot. Modeļa ierosinātais iemesls ir hipotēze; Cilvēks atrod savu avotu.
• Kases pieņēmumus atstājot privātus. Ja kritiskie pieņēmumi, piemēram, savākšanas periods, nav skaidri uzrakstīti, prognoze būs maldinoša.
• Peļņas jaukšana ar skaidru naudu. Ienesīgs mēnesis var beigties ar naudas deficītu; Šīs ir divas atsevišķas analīzes.

Rezumējot

• Budžeta izpildes analīzē dot budžetu un faktisko kopā un aprēķināt novirzi procentos; Jūs parādījāt formulu.
• Ienākumu/izdevumu virziena norādīšana un šķirošana pēc absolūtās procentuālās daļas izceļ kritiskākās novirzes.
• Modeļa piedāvātie novirzes cēloņi ir hipotēzes; Cilvēks apstiprina pirms ievietošanas ziņojumā.
• Naudas plūsma atšķiras no peļņas; Saņemiet likviditātes risku nedēļas sākumā, veicot iknedēļas prognozes.
• Scenāriju analīze ir spēcīga, bet pilnībā spekulatīva; Izdrukājiet savus pieņēmumus un salīdziniet tos ar realitāti.

Lietojumprogrammas uzdevums

Sagatavojiet budžeta izpildes tabulu ar 10-15 posteņiem. Aprēķiniet novirzes un uzskaitiet 5 labākos, izmantojot jaudīgo uzvednes veidni; Manuāli pārbaudiet vismaz divas procentuālās novirzes. Pēc tam izveidojiet vienkāršu 8 nedēļu naudas prognozi, izpildiet bāzes/pesimistiskos scenārijus un nosakiet riska nedēļu. Visbeidzot, izpētiet un apstipriniet vai atspēkojiet modeļa ieteiktās novirzes iemeslu.

kontrolsaraksts

• [ ] Budžetu un faktiskos rādītājus esmu norādījis kopā, pa pozīcijām.
• [ ] Man bija aprēķināta novirze procentos un tās formula.
• [ ] Norādīju ienākumu/izdevumu virzienu un sakārtoju pēc absolūtajiem procentiem.
• [ ] Es manuāli pārbaudīju vismaz divas procentuālās novirzes.
• [ ] Esmu skaidri nodrukājis pieņēmumus naudas projekcijā.
• [ ] Modeļa novirzes iemeslus atzīmēju kā "hipotēzi" un apstiprināju.