Ieguvumi:
- Saprast, kam vajadzētu būt darba dokumentam BDS 230 ietvaros un kā izmantot mākslīgo intelektu, lai sagatavotu procedūras projektu, secinājumu un pamatojumu.
- Spēja ātri izveidot darba dokumentu ietvaru, kas ar mākslīgā intelekta atbalstu padara izsekojamu paveikto darbu, iegūtos pierādījumus un izdarītos secinājumus
- Izpratne par to, ka mākslīgā intelekta radītā dokumentācija ir melnraksts un nav derīga, kamēr to nav apliecinājis, izskatījis un parakstījis auditors.
Revīzijā ir slavens teiciens: "Netiek uzskatīts, ka esat izdarījis to, ko neesi izdarījis, bet gan to, ko neesi izdarījis, lai dokumentētu." Neatkarīgi no tā, cik labi revidents veic pārbaudi, ja viņš nepierakstīs šo pārbaudi, iegūtos pierādījumus un secinājumus, ko viņš izdarījis darba dokumentā, šis darbs tiks uzskatīts par "nepaveiktu" revīzijas kvalitātes pārbaudē vai tiesas prāvas gadījumā. BDS 230 (Revīzijas dokumentācijas standarts) regulē, kādiem darba dokumentiem jābūt, un nosaka vienu kritēriju: citam auditoram, kurš ir pieredzējis, bet nav iesaistīts auditā, ir jāspēj saprast veikto darbu, iegūtos pierādījumus un izdarīto secinājumu, aplūkojot darba dokumentu. To sauc par izsekojamību.
Šajā nodaļā mēs apskatīsim, kā izmantot mākslīgo intelektu darba dokumentu sastādīšanā. AI ir ļoti spēcīgs, veidojot labi strukturētas, konsekventas un salasāmas kontūras; Tas samazina mašīnrakstīšanas stundu skaitu līdz minūtēm. Bet būsim skaidrs jau no paša sākuma: AI ģenerētais teksts ir melnraksts, nevis dokumentācija. Dokumentāciju apliecina, pārbauda, labo un tā pieder revidentam. Neparakstītam melnrakstam audita failā nav pierādījuma vērtības.
Labas darba lapas anatomija
Saskaņā ar BDS 230 un labo praksi darba dokumentā parasti ir šādi elementi:
elements
ko rakstīt
Kāpēc tas ir svarīgi?
Nosaukums un ID
Klients, periods, konts/tēma, sagatavoja, datums
Izsekojamība un atbildība
Mērķis/mērķis
Kādu apgalvojumu pārbauda šī procedūra?
Pārbaudes saistība ar audita mērķi
padarīts darbs
Kas tika darīts soli pa solim, kāda metode
atkārtojamība
Pierādījumu avots
Kurš dokuments/sistēma/apstiprinājums izmantots, atsauces
apņemšanās sniegt pierādījumus
Darbības joma / paraugs
Kā pārbaudīts, kā izvēlēts
Kompetences novērtējums
Atzinumi / izņēmumi
Kas tika atrasts, skaitļos
caurspīdīgums
Secinājums
Vai prasība ir apmierināta, pamatojoties uz
uzraudzības spriedums
apskatu taka
Kas to sagatavoja, kas to pārskatīja?
kvalitātes kontrole
AI nekavējoties izveido šo sistēmu un novērš slogu, kas jāsāk ar tukšu lapu. Taču viņam nekad netiek atstāti divi pīlāri: atsauces uz pierādījumu avotiem (jūs saite uz faktiskiem dokumentiem/testiem) un secinājums (jūsu ziņā ir revīzijas spriedums). AI var uzrakstīt teikumu, piemēram, “rezultāts: prasība ir apmierināta”; Bet revidenta uzdevums ir stāvēt aiz šī teikuma un redzēt, ka tas ir pamatots ar pierādījumiem.
Pareizais melnraksta veids, izmantojot AI
AI var izmantot darblapu uzmetumā divos režīmos: skeleta ģeneratorā (izveidojiet tukšu veidni) un teksta redaktorā (tulkojiet ievadītās neapstrādātās piezīmes glītā, saskaņotā tekstā). Otrais režīms ir īpaši drošs, jo jūs sniedzat saturu; AI tikai uzlabo valodu un struktūru.
Soli pa solim:
- Savāc savu neapstrādāto rezultātu. Ko pārbaudījāt, kādu dokumentu apskatījāt, ko atradāt — pierakstiet to īsās piezīmēs.
- Lieciet AI teikt konfigurēt. Sagatavojiet šīs piezīmes atbilstoši BDS 230 elementiem; Bet saturs ir jūsu.
- Jūs pievienojat pierādījumu atsauces. Manuāli ievietojiet faktiskās saites, piemēram, "Skatīt: bankas apstiprinājuma atsauce B-12, līguma atsauce S-04".
- Uzrakstiet rezultātu pats vai pārbaudiet to rūpīgi. AI var ieteikt secinājumus, taču pēdējais teikums ir atkarīgs no jūsu argumentācijas.
- Pārskatiet un savu. Lasiet tekstu rindiņu pa rindiņai; Pārbaudiet, vai nav pārspīlējumu, nepilnību vai nepamatotu apgalvojumu; tad paraksties.
Uzmanību: nesakiet AI “rakstiet šim kontam darblapu” un ievietojiet izvadi failā tādu, kāds tas ir. Tā kā AI nav nekādu pierādījumu, tas var pievienot ticamas, bet safabricētas detaļas (neesošas dokumentu atsauces, safabricētas summas, testi, kas faktiski netika veikti). Izdomāts "paveiktā darba" apraksts ir visbīstamākā kļūda dokumentācijā.
trīs mini futrāļi
1. gadījums — efektīva un precīza. Auditors veica banku atlikumu pārbaudes testu: paņēma 8 bankas apstiprinājumus, saskaņoja tos visus ar izmēģinājuma bilanci, konstatēja atšķirību un paskaidroja to. Viņš iedeva savas neapstrādātās piezīmes (kura banka, kura summa, kāda starpība) YZ un lūdza darba dokumenta projektu BDS 230 formātā. AI izveidoja parastu tekstu 4 minūtēs; Revidents pievienoja apstiprinājuma atsauces, slēdzienu uzrakstīja saviem vārdiem un parakstīja. 40 minūšu rakstīšanas uzdevums tika samazināts līdz 10 minūtēm, saturs pilnībā bija auditora ziņā.
2. gadījums — izgatavots detaļu slazds. Komandas loceklis teica AI "uzrakstīt inventāra novērtēšanas darblapu", nesniedzot nekādas neapstrādātas piezīmes. AI izveidoja pārliecinošu tekstu, kurā bija izdomātas atsauces, aprakstot testus, kas faktiski nebija veikti (neto realizācijas vērtības analīze, novecošanas tabula), it kā tie būtu veikti. Komandas dalībnieks to ievietoja failā. Kvalitātes pārbaudē atklājās, ka atsauces faktiski nepastāvēja; Tas radīja nopietnu dokumentācijas un ētikas problēmu. Nodarbība: AI var uzrakstīt darbu, kas neeksistē, it kā tas būtu "padarīts"; Jums vienmēr ir jānodrošina saturs.
3. gadījums — iznākuma atstāšana AI ziņā. Revidents sagatavoja darblapu debitoru parādu piemaksas pārbaudei ar AI. Pierādījumi faktiski liecināja, ka noteikums varētu būt bijis neadekvāts, taču AI vispārīgā valodā uzrakstīja “secinājums: noteikums ir saprātīgs”, un revidents to bez šaubām pieņēma. Amatpersona saprata, ka pierādījumi ir pretrunā secinājumam. Nodarbība: noslēdzošais teikums ir kontrolspriedums; Nekad automātiski nepieņemiet AI noklusējuma optimistisko valodu.
Vāja uzvedne / spēcīga uzvedne
Vāja uzvedne:
Uzrakstiet darblapu krājumu pārbaudei.
Problēma: nav satura. AI veido testu, summas un rezultātu, jo tam nav pierādījumu. Parādās bīstams teksts, kas apraksta darbu, kas faktiski nav izdarīts.
Spēcīga uzvedne:
Jūsu loma: jūs esat neatkarīga auditora dokumentācijas asistents. Es sniedzu saturu; Jūs to sakārtosiet pēc BDS 230 struktūras un noskaidrosiet valodu. NEPIEVIENO nekādus testus, summas vai dokumentu atsauces, kas nav manās neapstrādātajās piezīmēs.Tēma: Apgalvojuma pārbaude, ka krājumi tiek novērtēti pēc neto pārdošanas vērtības.Manas neapstrādātās piezīmes:- Darbības joma: no 320 krājumu vienībām tika atlasītas 40 lielākās pēc summas (78% no kopējā apjoma).- Metode: tika salīdzināta katras preces aptuvenā neto vērtība pēc pārdošanas. avots: [pārdošanas cenrādis], [pēcpārdošanas izmaksu tāme].- Atklājums: izmaksas 3 pozīcijās > neto realizācijas vērtība; Kopējais vērtības samazinājums tika konstatēts 145 000 TL apmērā; uzkrājumi nav izveidoti.- Mans slēdziena projekts: trūkst 145 000 TL uzkrājumu vērtības samazinājumam; ir zem būtiskuma (€600 000), taču tiks ieteikti labojumi.Uzdevums:1) Sakārtojiet to ar šādiem virsrakstiem: Mērķis/pretenzija, Veiktais darbs, Darbības joma un atlase, Pierādījumu avots, Secinājumi, Secinājumi.2) Saglabājiet [kvadrātiekavas] vietturus pierādījumu avotam; Pievienošu reālas atsauces.3) Uzrakstiet noslēguma teikumu pēc manas izklāsta; Neesiet optimistiski.
Šī uzvedne ir spēcīga, jo pārbaudītājs sniedz saturu, iestata kārtulu "nepievienot", atstāj atsauces kā vietturus un saista rezultātu ar pārbaudītāja melnrakstu.
Biežas kļūdas
- Prasa melnrakstu bez satura. Liekot AI uzrakstīt darblapu, nenorādot neapstrādātas atzīmes; ražo viltus darbus.
- Nemanot izdomātās atsauces. Neesošu dokumentu/testa atsauču ievietošana failā.
- Rezultātu atstājot AI ziņā. Optimistiskās noklusējuma valodas pieņemšana bez apšaubīšanas.
- Nepaļaujoties uz pierādījumiem. Atstājot tekstu bez atsaucēm, neizsekojamu.
- Parakstiet bez pārskatīšanas. Melnraksta īpašumtiesību pārņemšana, neizlasot to rindu pēc rindiņas.
Padoms. Kad mākslīgais intelekts ir sagatavojis darblapu, norādiet tai "pievienot neko, kas nav manās neapstrādātajās piezīmēs, atzīmējiet trūkstošās daļas kā "[TRŪKSTOŠS: ...]". Tātad AI parāda nepilnības, nevis tās kompensē; Jūs piepildāt to ar pierādījumiem.
Rezumējot
Darba dokuments ir revīzijas atmiņa un pierādījumi; BDS 230 nepieciešama izsekojamība. AI ir lielisks zīmēšanas un rediģēšanas rīks, kas noņem tukšo lapu slogu: tas veido sastatnes, pārvērš neapstrādātas piezīmes glītā tekstā, nodrošina konsekvenci. Bet dokumentācijas būtība — veiktā darba realitāte, atsauces uz pierādījumiem un noslēguma spriedums — pieder revidentam. Ja jūs nesniedzat saturu, AI to izdomās; Ja nesavienosit rezultātu, mākslīgais intelekts to optimizēs. Noteikums: saturs no inspektora, izkārtojums no AI; revidenta paraksts un atbildība.
Lietojumprogrammas uzdevums
Pierakstiet neapstrādātas piezīmes par veikto revīzijas procedūru (vai hipotētisku) 5–6 pozīcijās: mērķis, metode, darbības joma, konstatējumi, secinājumu projekts. Izmantojot iepriekš minēto jaudīgo uzvednes modeli, ļaujiet AI rediģēt to BDS 230 struktūrā; Izveidojiet noteikumus "nepievienot" un "atzīmēt trūkstošos". Izlasiet rezultātu un pārbaudiet, vai (1) tajā ir izdomāta informācija, (2) rezultāts atbilst jūsu spriedumam un (3) pierādījumu atsauces paliek kā vietturi.
kontrolsaraksts
- [ ] Es nodrošināju saturu (neapstrādātas piezīmes); Es aizliedzu AI izdomāt.
- [ ] Darba dokuments satur BDS 230 elementus (mērķis, uzdevums, apjoms, pierādījumi, secinājumi, secinājums).
- [ ] Es saistīju pierādījumu atsauces ar faktiskajiem dokumentiem; Nav izdomātu atsauču.
- [ ] Noslēguma teikums atspoguļo manu revīzijas spriedumu; nav optimistisks.
- [ ] Es lasu tekstu rindiņu pa rindiņai; Nav nepamatotu apgalvojumu vai pārspīlējumu.
- [ ] "Vai kāds cits pieredzējis auditors to saprastu?" Es nokārtoju (izsekojamības) pārbaudi.
- [ ] Izskatīju un pieņēmu projektu un pievienoju sagatavotāja/datuma informāciju.