Ētika, neatkarība, privātums un visaptveroša AI audita darbplūsma

Ieguvumi:

• Spēja izprast neatkarības un konfidencialitātes principus mākslīgā intelekta izmantošanas kontekstā un izvēlēties drošu, līgumā paredzētu un auditējamu transportlīdzekli
• Spēja izveidot pilnīgu darbplūsmu, kas izvieto mākslīgo intelektu ar verifikācijas vārtiem visā audita ciklā, no plānošanas līdz ziņojumam
• Izpratne par to, ka revīzijas kvalitāte un atbildība katrā posmā paliek neatkarīgam revidentam un ka mākslīgais intelekts nekad nevar pārņemt šo atbildību.

Šajā pēdējā vienībā mēs darīsim divas lietas. Pirmkārt, mēs apvienosim trīs pamatprincipus, kurus mēs neregulāri esam pieskārušies moduļa laikā — ētiku, neatkarību un privātumu — vienā sistēmā saistībā ar AI izmantošanu. Pēc tam mēs apvienosim visu, ko esam iemācījušies, vienā pilnā darbplūsmā no plānošanas līdz ziņojumam, pārbaudot, kur AI iederas katrā solī un validācijas vārti katrā solī. Mērķis ir, lai, aizverot šo moduli, jums būtu piemērojams, holistisks un atbildīgs audita-AI darba modelis.

Trīs principi caur AI objektīvu

Ētika. Izmantojot AI, netiek novērsti revidenta profesionālās uzvedības principi (godprātība, objektivitāte, profesionālā kompetence un pienācīga rūpība, konfidencialitāte, profesionāla rīcība); Gluži pretēji, rodas jauna testēšanas zona. Ir neētiski AI produkciju pasniegt kā savu darbu (problemātiski profesionālās kompetences un uzticamības pārbaudes ziņā), paļauties uz nepārbaudītu rezultātu (pienācīgas pārbaudes pārkāpums), padarīt AI par atbildības vairogu ("AI teica tā"). AI ir rīks; Par tā izmantošanu pilnībā atbild revidents.

Neatkarība. Revidentam jābūt neatkarīgam gan pēc būtības, gan pēc izskata no uzņēmuma, kuru viņš revidē. AI kontekstā rodas jauni jautājumi: kas nodrošina jūsu izmantoto rīku? Vai paļaušanās uz revidējamā uzņēmuma sistēmā iestrādātu rīku, kura produkciju jūs nevarat patstāvīgi kontrolēt, mazina neatkarību? Vai jūsu dati kaut kur tiek glabāti un izmantoti citiem mērķiem? Neatkarība ir daļa no rīku atlases un datu plūsmas.

Drošība. Audita dati (klientu ieraksti, personas dati, komercnoslēpumi) ir aizsargāti saskaņā ar privātuma politiku un KVKK. Reālu, identificējamu datu augšupielāde publiski pieejamā AI rīkā ir pārkāpums. Noteikums: anonimizēt, minimāli kopīgot, izmantot drošus un līgumiskus rīkus.

Šajā tabulā ir apkopoti jautājumi, kas inspektoram jāuzdod, izvēloties drošu transportlīdzekli:

Jautājums

Kāpēc tas ir svarīgi?

Kur nokļūst dati, kur tie tiek glabāti?

Privātums un KVKK

Vai modeļu apmācībā tiek izmantota efektivitāte?

Konfidencialitāte, komercnoslēpums

Vai pastāv datu apstrādes līgums un konfidencialitātes garantija?

Juridiskā/ētiskā atbilstība

Vai tiek saglabāta revīzijas liecība (kurš ko izdarīja, kad)?

Dokumentācija, atbildība

Vai es varu neatkarīgi pārbaudīt izvadi?

Patstāvība, uzticamība

Vai tas ir korporatīvs/līgums vai pieejams ikvienam?

Vispārējais drošības līmenis

Uzmanību: jūs strādājat jomā, kas ir “kritiska drošībai un atbilstībai”. Finanšu audita rezultāti ietekmē investoru, aizdevēju un sabiedrības lēmumus. AI izvade NEaizvieto kompetenta, neatkarīga auditora apstiprinājumu. Lēmums ir paša cilvēka ziņā; AI ir lēmumu atbalsta un paātrināšanas rīks.

Pilnīga audita-AI darbplūsma

Apvienosim visas moduļa daļas vienā cilpā. Katrā solī jūs redzēsit AI lomu un verifikācijas vārtus, kas tūlīt sekos. Pārbaudes vārti ir pārbaude, kas revidentam ir jāiztur, pirms šī posma rezultātu pārceļ uz nākamo soli.

1. Plānošana un risks (2. nodaļa). AI: nozaru riska ideju vētra, būtiskuma scenārijs. → Vārti: filtrējiet biznesam raksturīgo risku sarakstu, pārrēķiniet katru būtiskuma reizinājumu.
2. Datu sagatavošana un pilna populācijas pārbaude (3. nodaļa). AI: datu tīrīšana, noteikumu izpilde, izņēmumu ģenerēšana. → Vārti: apstipriniet datu pilnīgumu vienprātīgi; Uzskatiet izņēmumus kā izmeklēšanas sākumu, nevis kā konstatējumus.
3. Anomāliju un žurnālu pārbaude (4. nodaļa). AI: daudzdimensiju uzmanības rādītājs. → Vārti: apstrādājiet viltus pozitīvus rezultātus; Izpētiet katru labāko ierakstu ar dokumentāciju.
4. Analītiskās procedūras (8. nodaļa). AI: horizontālā/vertikālā/attiecību analīze, novirzes hipotēze. → Durvis: nodrošināt gaidu neatkarību; pārbaudīt katru hipotēzi ar pierādījumiem; padziļināt negaidītā apkārtceļā.
5. Saskaņošana un saskaņošana (7. nodaļa). AI: pašreizējā/bankas saskaņošana, trīsvirzienu saskaņošana. → Durvis: pārbaudiet iemeslu, kāpēc prece neatbilst dokumentam; Pielāgojiet toleranci atbilstoši biznesa realitātei.
6. Standarta aptauja (6. nodaļa). YZ: vienkāršojiet priekšmetu, novirziet to uz attiecīgo standartu. → Vārti: pārbaudiet katru vienumu/atsauci/datumu no oficiālā teksta; Izmantojiet citātu tikai no oficiālā avota.
7. Krāpšanas riska pārbaude (9. nodaļa). AI: Benford, dublikāts, apakšslieksnis, teksta analīze. → Durvis: Novērtējiet Benforda piemērotību; sarkanā karoga pārvēršana par vainīgu; pētījumi ar dokumentāciju.
8. Dokumentācija (5. nodaļa). AI: darba papīra skelets, neapstrādāta piezīmju rediģēšana. → Durvis: jūs sniedzat saturu; jūs saistāt pierādījumu atsauces; Uzrakstiet rezultātu un parakstiet to.
9. Skeptisks apskats (11. nodaļa). AI: atspēkojošs pratināšanas partneris. → Durvis : “Kādus pierādījumus viņš uzrādītu, ja tas būtu nepatiess?”; Pārrāvuma apstiprinājuma novirze.
10. Pārskatu sniegšana (10. nodaļa). YZ: DKNEÖ konstatējumu struktūra, vadības vēstule, atzinuma rindkopas projekts. → Durvis: jūs izlemjat par skata veidu un tā nozīmi; Pārbaudiet katru teikumu ar pierādījumiem; Stāviet aiz sava paraksta.

Šim ciklam ir viens mugurkauls: AI ģenerē ātrumu un iegrimi; Katrā solī verifikācijas vārti ievada revidenta spriedumu. Bez vārtiem darbplūsma ir ātra, bet neuzticama; Tas ir gan ātrs, gan izturīgs ar durvīm.

trīs mini futrāļi

1. gadījums — pareiza pilnīga lietošana. Audita grupa izmantoja šo ciklu vidēja lieluma ražošanas uzņēmuma auditā. Plānojot AI sniedza riska uzmetumu, komanda to filtrēja; pilna populācijas pārbaude pārbaudīja 180 000 ierakstu, pilnīgumu apstiprināja vienprātība; Pierādījumi apstiprināja hipotēzi par periodiskuma kļūdu analītiskajās procedūrās; standarta atsauce, kas apstiprināta no oficiālā teksta; komandas rakstīta un parakstīta dokumentācija; Par ziņojuma atzinumu lēma atbildīgais revidents. AI ir ievērojami saīsinājis kopējo laiku; Atbildība un spriestspēja palika ar cilvēku pie katrām durvīm.

2. gadījums — bezdurvju ātruma katastrofa. Cita komanda izmantoja tos pašus rīkus, bet apieta verifikācijas vārtus: sauca par “pilnu testēšanu”, nepārbaudot datu pilnīgumu, izņēmumus slēdza bez pārskatīšanas, standarta attiecinājumu izmantoja bez pārbaudes, ziņojuma atzinumu, kas ņemts no AI optimistiskā projekta. Kvalitātes pārbaudē tika konstatētas daudzas kļūdas; Darbs tika veikts no nulles. Zaudētā laika bija vairāk nekā iegūtā laika. Nodarbība: ātrums bez vārtiem ir viltus ātrums.

3. gadījums — konfidencialitātes un neatkarības neievērošana. Auditors izmantoja AI rīku, kas darbojas viņa revidētā uzņēmuma serverī, kura izlaidi viņš nevarēja neatkarīgi pārbaudīt, un apstrādāja klientu datus reālajā formā. Gan dati tika apstrādāti uzņēmuma kontrolētā sistēmā (neatkarības jautājums), gan faktiskie personas dati palika neaizsargāti (konfidencialitāte). Kvalitātes nodaļa apturēja procesu. Pareizais veids bija strādāt ar neatkarīgu, līgumā noslēgtu rīku ar audita izsekojamību un anonimizētiem datiem. Nodarbība: rīki un datu plūsma ir daļa no neatkarības un privātuma.

Vāja uzvedne / spēcīga uzvedne

Vāja uzvedne:

Es augšupielādēju visus datus, lai jūs varētu veikt auditu no sākuma līdz beigām, dodiet man rezultātu.

Problēma: augšupielādē reālus/slepenus datus, kādi tie ir (privātuma pārkāpums), deleģē spriedumu AI (ētikas/neatkarības pārkāpums), iznīcina verifikācijas vārtus. Tas noņem kontroles būtību.

Spēcīga uzvedne (darbplūsmas sistēma):

Jūsu loma: jūs esat neatkarīga revidenta asistents no gala līdz galam. Katrā solī jūs izveidosit PROJEKTU un ANALĪZI; Katra posma beigās jūs man arī atgādināsit VERIFIKĀCIJAS DURVIS, kas man jādara. Spriedums, viedoklis un secinājums ir mans pašsajūta. Noteikumi (piemērojami katrā solī):- Es sniedzu jums tikai anonimizētus datus; Nav īsta vārda/TIN/personas datu. - Nav skaitļu, standarta klauzulu, datumu vai avotu safabricēšanas; Ja neesat pārliecināts, sakiet "verify". - Pozicionējiet savus rezultātus kā "projektu/izņēmumu/hipotēzi", nevis "atklāšanu/secinājumu". Tagad sākam no 1. soļa (plānošana-risks). Izveidojiet šī posma izklāstu, beigās pa vienumam izrakstot verifikācijas vārtus, kas man ir jāiziet. Nepārejiet uz 2. darbību, kamēr neesmu pārbaudījis un apstiprinājis.

Šī uzvedne ir spēcīga, jo tā iestata visu darbplūsmu ar verifikācijas vārtiem, nosaka anonimizācijas un izgatavošanas aizliegumu, pareizi pozicionē rezultātus un saista progresu ar revidenta apstiprinājumu.

Biežas kļūdas

• Reālu/slepenu datu augšupielāde. Privātuma un KVKK pārkāpums, kopīgojot saturu bez anonimizācijas.
• Verifikācijas vārtu apiešana. Ātruma labad izlaižot apstiprinājumu, pārskatīšanu un spriedumu.
• AI padarīšana par atbildības vairogu. Sprieduma deleģēšana ar “AI teica”; ētikas pārkāpums.
• Neapšaubot rīku un datu plūsmu. Akla uzticēšanās instrumentiem, kas apdraud neatkarību un drošību.
• Drošībai tiek maldināta pilnīga automatizācija. Liekot AI veikt auditu no sākuma līdz beigām un parakstīt rezultātu.

Padoms. Izpildiet šo moduli vienā teikumā: "AI nodrošina tempu un iegrimi katrā solī; katrā solī verifikācijas vārti iesaista manu spriedumu; paraksts, atbildība un viedoklis paliek man." Šis teikums ir atbildīgas auditēšanas un mākslīgā intelekta izmantošanas būtība.

Rezumējot

Ētika, neatkarība un konfidencialitāte ir neaizstājami audita principi arī ar AI: rezultāts ir auditora darbs (ētika), rīks un datu plūsma ir neatkarības (neatkarības) sastāvdaļa, dati tiek anonimizēti un apstrādāti ar drošu rīku (konfidencialitāte). Visas moduļa daļas apvienotas vienā cilpā no gala līdz galam; Šīs cilpas pamatā ir verifikācijas vārti, kas filtrē AI projektu katrā posmā, pamatojoties uz auditora spriedumu. Ātrums bez durvīm ir viltus ātrums. AI ir lēmumu atbalsta un paātrināšanas rīks; Revīzijas atzinums, spriedums par būtiskām neatbilstībām un secinājums pieder kompetentam un neatkarīgam auditoram, un tie nav nododami tālāk.

Lietojumprogrammas uzdevums

Vienā lapā ievietojiet iepriekš minēto 10 pakāpju darbplūsmu savai kontroles videi; Katrā solī ierakstiet (1) AI lomu, (2) verifikācijas vārtus, (3) drošo rīku, ko izmantosit. Pēc tam atbildiet uz sešiem jautājumiem droša transportlīdzekļa izvēles tabulā transportlīdzeklim, kuru pašlaik izmantojat (vai apsverat to izmantot), un pieņemiet pamatotu lēmumu par to, vai transportlīdzeklis ir piemērots apskatei.

kontrolsaraksts

• [ ] Ētika: es apstiprinu un piederu AI izvadei; Es neuzlieku atbildību AI.
• [ ] Neatkarība: novērtēju rīka avotu un datu plūsmu; Es varu neatkarīgi pārbaudīt izvadi.
• [ ] Privātums: es anonīmēju datus; Es braucu ar drošu, noslēgtu līgumu, audita piekabinātu transportlīdzekli.
• [ ] Es ievietoju autentifikācijas vārtus katrā pilnīgas darbplūsmas solī.
• [ ] Es nepalaidu garām nevienu soli; Es piekritu, ka ātrums bez durvīm ir viltus ātrums.
• [ ] Atzinumu, spriedumu par būtisku neatbilstību un secinājumu izdarīju pats.
• [ ] Atbildēju uz sešiem jautājumiem droša transportlīdzekļa izvēles tabulā un izvērtēju transportlīdzekļa piemērotību.

Moduļa eksāmens

1. Pārbaudes grupas dalībnieks AI pārbauda 180 000 žurnāla ierakstu, lai atrastu “neparastus” ierakstus, un viņš saņem izņēmumu sarakstu ar 340 ierakstiem. Ko šis saraksts nozīmē BDS un profesionālās atbildības ziņā?

• A) Izņēmumi ir jautājuma zīmes, kuras revidents izmeklēs pa vienam; Novērtējums ar pierādījumiem un secinājums pieder revidentam ✔
• B) Visi 340 ieraksti tiek uzskatīti par apstiprinātām kļūdām un tiek ierakstīti tieši ziņojumā kā atradums.
• C) Kopš mākslīgā intelekta skenēšanas šie ieraksti nav atsevišķi jāpārbauda.
• D) Būtisku nepatiesu apgalvojumu risks tiek automātiski izslēgts, jo sarakstā ir ne vairāk kā 340

Paskaidrojums: mākslīgā intelekta apzīmētie ieraksti nav audita rezultāts, bet gan sākumpunkts, kas auditoram jāpārbauda. Katrs izņēmums ir jāpārbauda ar pierādījumiem, ir jānovērš viltus pozitīvie rezultāti un jāpamato faktiskie konstatējumi. Viedokļi un atzinumi pieder revidentam.

2. Revidents jautā mākslīgajam intelektam, uz kuru standartu attiecas grāmatvedības jautājums; mākslīgais intelekts sniedz skaidru atsauci kā "TMS 37 14/b pants tika mainīts 2022. gadā". Kāda ir pareizā pieeja?

• A) Vielu un datumu nevar izmantot bez apstiprinājuma no oficiālā standarta teksta; Ir iespējamas halucinācijas ✔
• B) Tā kā atsauce ir skaidra, tā ir uzrakstīta tieši uz darba papīra
• C) Ja mākslīgais intelekts ir norādījis datumu, likumdošanas izmaiņas ir drošas.
• D) Standarta interpretāciju var pilnībā atstāt mākslīgā intelekta ziņā

Apraksts: Mākslīgais intelekts var brīvi izdomāt standarta skaitļus, vienumus un datumus (halucinācijas). Katru atsauci nevar izmantot bez apstiprinājuma no primārā oficiālā avota (KGK, atbilstošs standarta teksts). Mākslīgais intelekts ir ceļa meklētājs, nevis avots.

3. Kāpēc ir kaitīgi ielīmēt revidētā uzņēmuma norēķinu konta izrakstu ar klientu vārdiem, nodokļu numuriem un summām publiski pieejamā mākslīgā intelekta rīkā?

• A) Nav problēmu, jo mākslīgais intelekts tik un tā aizmirst datus
• B) Tas ir nosodāms tikai tad, ja summas pārsniedz 1 miljonu
• C) tas ir konfidencialitātes un KVKK pārkāpums; datiem jābūt anonimizētiem un drošiem, jāizmanto līgumiski instrumenti ✔
• D) Ja klients ir devis apstiprinājumu, viņš var brīvi augšupielādēt jebkādus datus jebkurā transportlīdzeklī.

Apraksts: Audita dati ir aizsargāti saskaņā ar privātuma politiku un KVKK; Datu pārsūtīšana uz ārēju serveri pārkāpj gan profesionālo ētiku, gan konfidencialitāti. Pareizais veids ir anonimizēt datus un izmantot līgumā paredzētus, drošus rīkus.

4. Kas ir viens no lielākajiem slazdiem, vērtējot AI produkciju profesionālā skepticisma ziņā?

• A) Izvade ir pārāk īsa
• B) Mākslīgā intelekta rakstīšana turku valodā
• C) Automatizācijas/apstiprinājuma novirze: vienmērīga un pārliecinoša izvades pieņemšana kā patiesa bez apšaubīšanas ✔
• D) tabulas klātbūtne izvadē

Paskaidrojums: Automatizācijas novirze un apstiprinājuma novirze liek revidentam bez apšaubīšanas pieņemt rezultātu, kas šķiet vienmērīgs un pārliecināts. Skeptiskais auditors mēģina atspēkot rezultātu un meklēt pretējo. Raidums nav precizitāte.

5. Kāda ir pilnās populācijas testēšanas (100% datu testēšanas) svarīgākā priekšrocība salīdzinājumā ar izlases veidošanu; Bet kādu jaunu atbildību tas nes?

• A) novērš paraugu ņemšanas risku; tomēr ir pienākums apstiprināt datu pilnīgumu un izvērtēt izņēmumus ✔
• B) Pilnībā automatizē auditu un padara revidenta spriedumu nevajadzīgu
• C) Tas atiestata darba slodzi, jo tas nerada izņēmumus
• D) vienmēr sniedz precīzus rezultātus neatkarīgi no datu kvalitātes

Paskaidrojums. Pilnīga populācijas pārbaude novērš izlases ņemšanas risku (izlase nav reprezentatīva kopai). Tomēr, izvērtējot lielo izņēmumu skaitu, kas rodas, pārbaudot datu pilnīgumu un precizitāti, auditoram tiek uzlikts jauns slogs.

6. Kāda ir pareizā pieeja, aprēķinot būtiskuma apjomu ar mākslīgo intelektu saskaņā ar BDS 320?

• A) Pirmā mākslīgā intelekta dotā summa tiek izmantota tieši
• B) Būtiskums vienmēr ir 5% no apgrozījuma, un tas neprasa spriedumu
• C) Būtiskuma aprēķins auditā nav nepieciešams
• D) mākslīgais intelekts aprēķina scenārijus; rādītājs, procentuālais daudzums un galīgais būtiskums ir revidenta spriedums, un konts ir pārbaudīts ✔

Paskaidrojums. Būtiskums ir profesionāla sprieduma rezultāts, pamatojoties uz atlasīto rādītāju un procentuālo daļu. AI var ātri aprēķināt dažādus scenārijus, taču rādītāja, procentuālās daļas un galīgās summas izvēle ir atkarīga no auditora sprieduma, un katrs aprēķins ir jāpārbauda neatkarīgi.

7. Kādu lomu spēlē Benforda likums krāpšanas kontrolē un kāds ir tā ierobežojums, ja to izmanto kopā ar mākslīgo intelektu?

• A) Tas ir sarkans karogs, kas norāda novirzes pirmā cipara sadalījumā; Tas nav tikai pierādījums, tas prasa izpēti ✔
• B) Ja tiek konstatēta novirze, krāpšana tiek uzskatīta par apstiprinātu.
• C) Attiecas uz katru datu kopu un nekad nerada viltus pozitīvus rezultātus
• D) Var izmantot tikai bez AI

Paskaidrojums: Benforda likums sniedz paredzamo pirmo ciparu sadalījumu dabiskajās datu kopās; novirzes var norādīt uz iespējamu manipulāciju. Bet tas ir tikai sarkans karogs; Tas pats par sevi nav krāpšanas pierādījums; tas prasa revidentu izmeklēšanu.

8. Kāda ir visnoturīgākā struktūra, rakstot audita konstatējumu ar mākslīgo intelektu?

• A) Pietiek ar teikumu “ir problēma”.
• B) Izmantojiet tikai apsūdzošu valodu pret vadību
• C) Struktūra, kas ietver situācijas, kritērija, cēloņa, seku un ieteikuma elementus uz pierādījumiem balstītā veidā ✔
• D) Vispārīgas izteiksmes, kas nesatur skaitļus

Paskaidrojums: efektīvs konstatējums ietver situāciju (kas tika konstatēts), kritēriju (kāds noteikums tika pārkāpts), cēloni (pamatcēlonis), ietekmi (sekas/risks) un ieteikumu (kas būtu jādara). AI ātri aizpilda šo skeletu, taču katrs elements ir jāsaista ar pierādījumiem.

9. Trīspusējās atbilstības testā mākslīgais intelekts salīdzina pasūtījumu, pavadzīmi un rēķinu un atrod 27 preces, kas neatbilst. Ko šis rezultāts nozīmē?

• A) 27 zīmuļi ir galīgs krāpšanas pierādījums
• B) Tā kā mākslīgais intelekts to atrada, papildu pārbaude nav nepieciešama
• C) 27 vienumi nav svarīgi, jo to skaits ir mazs
• D) Neatbilstoši vienumi ir atšķirības, kas ir jāizpēta; Var būt laiks, daļēja piegāde vai kļūda, novērtējums ir auditora ziņā ✔

Paskaidrojums: Neatbilstoši vienumi nav automātiskas kļūdas, bet gan atšķirības, kuras revidents izmeklēs; Var būt laika atšķirība, daļēja piegāde vai faktiska kļūda. Mākslīgais intelekts parāda atšķirību, skaidrojums un secinājums pieder auditoram.

10. Kāds ir kritiskais princips, izstrādājot darba dokumentu ar mākslīgo intelektu saskaņā ar BDS 230?

• A) Mākslīgā intelekta radītais teksts ir tieši gala darba dokuments
• B) Projekts nav derīga dokumentācija, kamēr tas nav pievienots pierādījumiem un to nav izskatījis un apstiprinājis revidents ✔
• C) Darba dokumentā nav jāiekļauj atsauces uz pierādījumiem.
• D) Nav svarīgi, lai dokumentācija būtu izsekojama

Apraksts: Darba dokumentam jābūt izsekojamam paveiktajam darbam, iegūtajiem pierādījumiem un izdarītajiem secinājumiem. AI racionalizē sistēmu un valodu, bet iznākums nav derīga dokumentācija, kamēr tā nav saistīta ar pierādījumiem un nav pārskatīta un pieder auditoram.

11. Analītiskajās procedūrās (BDS 520) mākslīgais intelekts konstatē izdevumu posteņa pieaugumu par 40% un paskaidro, ka tas ir “iespējams, inflācijas dēļ”. Kas auditoram jādara?

• A) Pieņem paziņojumu tādu, kāds tas ir, un aizver to.
• B) priekšlikums ir hipotēze; Neizdara secinājumus, neizpētot un nepārbaudot novirzes ar neatkarīgiem pierādījumiem ✔
• C) 40% pieaugums vienmēr ir normāls
• D) Ja mākslīgais intelekts to izskaidro, papildu pierādījumi nav vajadzīgi

Paskaidrojums: mākslīgā intelekta ierosinātais skaidrojums ir hipotēze, nevis pierādījumi. Revidents nevar izdarīt secinājumus, neizmeklējot novirzes ar neatkarīgiem pierādījumiem (līgumiem, rēķiniem, vadības atklāšanu un apstiprinājumu). Negaidīta novirze prasa dziļāku izmeklēšanu.

12. Kam, ievērojot neatkarības principu, būtu jāpievērš uzmanība auditoram, izvēloties mākslīgā intelekta rīku?

• A) Tikai transportlīdzeklis ir brīvs
• B) Kur tiek izmantoti dati, izmantojiet modeļu apmācībā, līgumā, audita izsekojamībā un konfidencialitātes garantijās ✔
• C) Transportlīdzeklis ir vispopulārākais
• D) Krāsains interfeiss

Paskaidrojums: revidentam jāapsver, kur tiek izmantoti dati, vai tos izmanto modeļu apmācībā, līgumā un revīzijas izsekojamībā. Revidējamā uzņēmuma sistēmā iestrādāts rīks, kura produkciju revidents nevar kontrolēt, var apdraudēt neatkarību un konfidencialitāti.

13. Auditors izvērtē mākslīgā intelekta sagatavoto noviržu skaidrojuma projektu. Kura metode ir visefektīvākā, lai izvairītos no apstiprinājuma novirzes?

• A) Atrodiet un aizveriet vienu gadījumu, kas apstiprina izvadi
• B) Izvades pieņemšana, to vispār neizlasot
• C) Mēģināt atspēkot secinājumu: "Ja tas ir nepatiess, kādi pierādījumi to parādītu?" ✔ meklēt pretējus pierādījumus
• D) Vienkārši meklēju pareizrakstības kļūdas

Paskaidrojums: Skeptiskais auditors mēģina atspēkot, nevis apstiprināt rezultātu: "Ja šis apgalvojums ir nepatiess, kādi pierādījumi to parādītu?" viņš jautā un meklē pierādījumus par pretējo. Tas ir pretlīdzeklis apstiprinājuma aizspriedumiem.

14. Kā apkopot AI izvades lomu drošības un atbilstībai kritiskā audita jomā?

• A) Mākslīgā intelekta rezultāts aizstāj auditora apstiprinājumu un nosaka galīgo atzinumu
• B) Revīzijā vairs nav nepieciešams cilvēka apstiprinājums
• C) Mākslīgais intelekts visos apstākļos ir precīzāks par cilvēkiem
• D) mākslīgais intelekts nodrošina sastādīšanu/analīzi/tempošanu; Viedoklis un spriedums ir neatkarīga revidenta atzinums, nepārbaudīta produkcija nav derīga ✔

Informācijas atklāšana: mākslīgā intelekta izlaide neaizstāj kompetenta un neatkarīga auditora apstiprinājumu; Projektā ir sniegta analīze un ātrums, bet revīzijas atzinums, spriedums par būtiskām neatbilstībām un secinājumi ir cilvēciski. Nepārbaudīta izvade ir kā neparakstīts darba papīrs.