Pelnas:
- Gebėjimas suprasti audito išvados struktūrą (situaciją, kriterijų, priežastį, pasekmes, rekomendaciją) ir naudoti dirbtinį intelektą, kad būtų parengtas išvados ir vadovybės laiško projektas
- Gebėjimas suprasti auditorių nuomonių tipus ir ataskaitų kalbą bei parengti aiškius, įrodymais pagrįstus tekstų projektus naudojant dirbtinį intelektą
- Gebėjimas suprasti, kad nuomonės sprendimas ir ataskaitos turinys priklauso auditoriui ir kad dirbtinis intelektas tik pagreitina kalbą ir struktūrą
Visos audito pastangos galiausiai surenkamos vienoje vietoje – ataskaitoje. Ar tai būtų nepriklausomo auditoriaus nuomonė (įsitikinimas, ar finansinės ataskaitos yra teisingos ir teisingos), ar vidaus audito ataskaita, ar vadovybės laiškas (laiškas, kuriame pranešama apie vidaus kontrolės trūkumus ir pateikiami pasiūlymai vadovybei), audito vertė priklauso nuo skaitytojo gebėjimo ją suprasti ir imtis veiksmų. Jei geras egzaminuotojas pateikia puikų testą ir blogai jį parašo, jis praranda pusę savo darbo vertės. Čia dirbtinis intelektas yra galinga pagalba – pagreitina kalbą, struktūrą ir nuoseklumą. Bet nubrėžkime liniją nuo pat pradžių: nuomonė, charakteristika ir išvada ataskaitoje yra auditoriaus; AI tik pagreitina išraišką ir skeletą.
Šiame skyriuje mes sutelksime dėmesį į du dalykus: patikimo audito išvados anatomiją ir kaip jį parengti naudojant AI; ir auditorių išvadų rūšys bei ataskaitos kalbos subtilybės.
Radinio anatomija: DKNEÖ
Veiksmingą audito išvadą sudaro penki elementai; galite juos prisiminti su santrumpa - DKNEÖ:
- Situacija (kas buvo rasta): Stebėtas faktas, skaičiais. „Antrojo patvirtinimo 12 mokėjimų nebuvo, bendra suma – 340 000 Lt.
- Kriterijus (kokia taisyklė buvo pažeista): kokia politika, standartas ar kontrolės lūkesčiai buvo pažeisti. „Įmonės įsigijimo procedūra reikalauja dvigubo patvirtinimo mokėjimams virš 50 000 Lt.
- Kodėl (pagrindinė priežastis): Kodėl taip atsitiko? „Patvirtinimo darbo eiga sukonstruota taip, kad būtų galima gauti vieną patvirtinimą skubiems mokėjimams.
- Poveikis (pasekmė / rizika): kodėl tai svarbu? „Neteisėtų ar klaidingų mokėjimų rizika; vidaus kontrolės trūkumas“.
- Rekomendacija (ką daryti): Betonas, tinkamas sprendimas. „Neatidėliotino mokėjimo išimtis turėtų būti pašalinta arba vėliau turi būti patvirtinta antrą kartą.
Tokia struktūra išvadas padaro ir įtikinamą, ir teisingą: pateikia kas, pagal kokią taisyklę, kodėl, kokiu rezultatu ir kaip ją išspręsti. AI labai gerai sutalpina jūsų neapdorotas išvadas į šias penkias antraštes. Bet kiekvieno pavadinimo turinys turi būti pagrįstas įrodymais; visų pirma turi būti patikrinti „Sąlygos“ numeriai ir nuoroda „Kriterijai“ (jei kriterijus yra standartinis, taikoma ankstesnio skyriaus patvirtinimo taisyklė).
Patarimas: Rašydami radinį atkreipkite dėmesį į savo toną. Audito išvada nukreipta į procesą ir kontrolę, o ne į asmenį. Rašykite „neadekvatus patvirtinimo kontrolės projektas“, o ne „neatsargus apskaitos vadovas“. Nurodykite AI „naudoti konstruktyvią, į procesą orientuotą kalbą, o ne kaltinimus“.
Auditoriaus nuomonių tipai: kalbos svoris
Nepriklausomo auditoriaus ataskaitos esmė yra nuomonė ir yra keturi pagrindiniai tipai. Prieš spausdindamas juos į AI, auditorius nusprendžia, kuris vaizdas yra tinkamas; Tai sprendimas, o ne kalbos pasirinkimas:
Nuomonės tipas
kada
Reikšmė
Teigiama nuomonė
Jokių didelių klaidų
Lentelės yra tikslios ir teisingos
Ribota teigiama (sąlyginė) nuomonė
Reikšmingas, bet nedažnas netikslumas/ribojimas
„Išskyrus tai“ yra teisinga.
neigiama nuomonė
Svarbi ir dažna klaida
Lentelės nėra tikslios ir tikroviškos
Venkite reikšti nuomonę
Surinkta nepakankamai įrodymų, plačiai paplitęs netikrumas
Komentuoti negalima
Požiūrio tipo pasirinkimas yra pats svariausias audito sprendimas ir niekada nepaliekamas dirbtinio intelekto kompetencijai. Priėmus sprendimą, AI gali parengti atitinkamos nuomonės pastraipos kalbą standartiniu formatu; Tačiau tai yra auditoriaus sprendimas, pagrįstas įrodymais, kokią nuomonę pateikti. Panašiai skilčių, tokių kaip lankytinos vietos ir pagrindiniai audito klausimai, turinys gali būti patikėtas auditoriui, o kalba – AI.
Vadovybės laiškas: konstruktyvus ir orientuotas į veiksmus
Vadovybės laiške renkami vidaus kontrolės trūkumai ir tobulinimo pasiūlymai, kurie neturi įtakos audito nuomonei, tačiau kuriuos vadovybė turėtų žinoti. Gero valdymo laiške pristatomas kiekvienas DKNEÖ struktūros punktas, surikiuojamas pagal svarbą ir pateikiami realistiški pasiūlymai. Dirbtinis intelektas labai efektyviai paverčia jūsų netvarkingus lauko užrašus organizuotu, prioritetiniu valdymo laišku – jei tik pateikiate turinį ir svarbą.
trys mini dėklai
1 atvejis – silpnos išvados stiprinimas. Vieno auditoriaus neapdorota pastaba buvo tokia: „Kai kuriems mokėjimams trūksta patvirtinimo, pataisykite tai“. Tai nebuvo nei įtikinama, nei įmanoma. Auditorius AI davė patikrintus skaičius ir kriterijus ir atspausdino juos DKNEÖ struktūroje. Rezultatas: "12 mokėjimų (iš viso 340 000 Lt) nebuvo antrojo patvirtinimo, kurio reikalaujama procedūra; kodėl skubi mokėjimo išimtis; įtakos neautorizuoto mokėjimo rizika; rekomendacija pašalinti išimtį." Ta pati išvada dabar virto tekstu, dėl kurio vadovybė gali imtis veiksmų. Turinys priklausė auditoriui, o struktūra – AI.
2 atvejis. Pavojus palikti nuomonę AI. Komandos narys liepė AI „parašyti audito nuomonės pastraipą“, nepaisant aptikto esminio iškraipymo; AI pagal nutylėjimą sukūrė teigiamos (švarios) nuomonės tekstą. Komandos narys jį neklausinėdamas įtraukė į juodraštį. Atsakingas asmuo priminė, kad dėl aptiktos klaidos reikalinga bent kvalifikuota nuomonė. Pamoka: nuomonės tipas – tai įrodymais pagrįstas auditoriaus sprendimas; AI numatytasis optimistinis tekstas niekada nelaikomas automatiniu.
3 atvejis – perdėta/kaltinanti kalba. Auditorius liepė dirbtiniam intelektui „sunkiai parašyti“ apie radinį; AI pateikė šiurkščius, įrodymais nepagrįstus teiginius, tokius kaip „rimtas piktnaudžiavimas“ ir „nepriimtinas aplaidumas“. Ši kalba buvo nesąžininga ir teisiškai rizikinga. Auditorius sušvelnino tekstą ir susiejo jį su įrodymais ir procesu. Pamoka: pranešimo kalba turi būti proporcinga įrodymų svoriui; Auditorius subalansuoja dramatišką AI kalbą.
Silpnas raginimas / Stiprus raginimas
Silpnas raginimas:
Parašykite šio audito ataskaitą ir pateikite savo nuomonę.
Problema: nėra turinio, nuomonės sprendimas paliktas dirbtiniam intelektui. AI sukuria arba tuščią šabloną, arba sugalvotą „nuomonę“ be įrodymų.
Galingas raginimas:
Jūsų vaidmuo: esate nepriklausomo auditoriaus asistentas, teikiantis ataskaitas. Aš sprendžiu nuomonės tipą ir išvadų turinį; Sutvarkysite struktūrą ir kalbą. Nepridėkite jokių išvadų, skaičių ar rezultatų, kurių nėra mano turinyje. Mano neapdoroti įrašai apie radinį (patikrinti): - Būsena: 12 tiekėjų mokėjimų (iš viso 340 000 TL) nėra antro patvirtinimo. - Kriterijai: Įmonės pirkimo procedūros str. - vidaus kontrolės projektavimo trūkumas. - Rekomendacija: nepaprastosios padėties išimtis turėtų būti panaikinta arba vėliau turėtų būti privaloma antrą kartą patvirtinti. Užduotis: 1) Parašykite tai DKNEÖ (Situacija-Criteria-Cause-Effect-Suggestion) struktūra, konstruktyvia ir į PROCESĄ orientuota (ne kaltinančio asmens) kalba, atitinkančia vadovybės laišką. 2) NENAUDOKITE šiurkščių posakių (netinkamas elgesys, ketinimas), kurie nėra pagrįsti įrodymais; Nenurodykite sukčiavimo, nebent aš taip sakau.3) Pasiūlykite „vidutinį“ kaip svarbos lygį, bet aš pateiksiu galutinį įvertinimą; Vienu sakiniu parašykite savo priežastį.
Šis reikalavimas yra stiprus, nes auditorius pateikia turinį, reikalauja DKNEÖ struktūros, primeta į procesą orientuotą ir išmatuotą kalbą, palieka auditoriui priimti sprendimą/svarbą ir draudžia sugalvoti.
Dažnos klaidos
- Regėjimo tipą paliekame dirbtiniam intelektui. Įrodymais pagrįsto auditoriaus sprendimo sumažinimas iki kalbos dalyko.
- Prašymas pateikti ataskaitą be turinio. Liepti AI „parašyti ataskaitą“ nepateikiant neapdorotų išvadų; pateikia klaidingus duomenis.
- Perdėta/kaltinanti kalba. Sunkūs teiginiai, nepriklausantys įrodymams; neteisybė ir teisinė rizika.
- Nepilnai struktūrizuoja radinį. Sakymas „yra problema“ be kriterijų ar poveikio; Tai nebūtų įtikinama.
- Svarbumo ignoravimas. Kiekvienas radinys pateikiamas vienodai svariai ir atitraukia skaitytojo dėmesį.
Dėmesio: ataskaita yra oficialus dokumentas, perduodamas visuomenei arba vadovybei. Nesiųskite AI juodraščio tokio, koks yra; Filtruokite kiekvieną sakinį naudodami įrodymus, toną ir profesionalų sprendimą. Jūs stovite už kiekvieno ataskaitos teiginio.
Apibendrinant
Ataskaitų teikimas yra audito vitrina, o AI kalba stipriai pagreitina struktūrą ir nuoseklumą: sutvarko išsklaidytas pastabas į DKNEÖ struktūrą, teikia pirmenybę vadovybės laiškams, rengia standartines nuomonės pastraipas. Tačiau auditoriaus nuomonės tipas, išvadų reikšmingumas ir kiekvieno teiginio pagrįstumas įrodymais priklauso nuo auditorių. Auditorius atsveria AI numatytąją optimistinę ar dramatišką kalbą; Valdytojas pateikia turinį. Pasirašęs auditorius stovi už kiekvieno ataskaitos sakinio.
Taikymo užduotis
Po penkiomis DKNEÖ antraštėmis parašykite neapdorotus patvirtinto (arba hipotetinio) atradimo užrašus. Naudodami aukščiau pateiktą galingą raginimo šabloną, leiskite dirbtiniam intelektui jį redaguoti valdymo raidžių kalba; Nustatykite į procesą orientuotą toną ir taisyklę „negaminti“. Tada perskaitykite tekstą ir patikrinkite (1) ar kiekviena tema yra pagrįsta įrodymais, (2) kalba yra išmatuota ir (3) ar pasiūlymas tinkamas. Taip pat parašykite scenarijų, kuriam reikalingas vienas iš keturių rodinių tipų, ir pastraipoje pagrįskite, kodėl pasirinkote tą rodinį.
kontrolinis sąrašas
- [ ] Išvadą nustatiau DKNEÖ (Situacija-Criteria-Cause-Effect-Suggestion) struktūroje.
- [ ] „Statuso“ numeriai ir nuoroda „Kriterijai“ patikrinti; priklauso nuo įrodymų.
- [ ] Kalba orientuota į procesą, išmatuota; jis nekaltina asmens, neperžengia įrodymų.
- [ ] Pasiūlymas yra konkretus ir taikomas.
- [ ] Aš sprendžiu nuomonės tipą ir jos svarbą; Aš to nepalikau dirbtiniam intelektui.
- [ ] Aš subalansavau AI numatytąją optimistinę / dramatišką kalbą su savo valdymo sprendimu.
- [ ] Eilutę po eilutės perskaičiau galutinį tekstą; Aš stoviu už kiekvieno pareiškimo.