Аномалия жана каталарды аныктоо: журналга кириш тестирлөө жана четтөөлөрдү талдоо

Пайдалар:

• BDS 240 боюнча эмне үчүн журналга киргизүү тести милдеттүү экенин жана жасалма интеллект шектүү киргизүү критерийлерин кантип сканерлей аларын түшүнүңүз
• Жасалма интеллекттин колдоосу менен чектен чыгууларды, адаттан тыш убакыттарды жана адаттан тыш суммаларды белгилөө жана артыкчылык берүү мүмкүнчүлүгү
• Жасалма интеллект тарабынан белгиленген ар бир аномалия тыянак эмес, аудитор иликтей турган суроо белгиси, ал эми жалган позитивдерди жок кылуу адамдын милдети экенин айта билүү.

Бизнестин финансылык отчету негизинен миллиондогон журналдык жазуулардын суммасын түзөт (бухгалтердик эсепте ар бир финансылык операция дебет жана кредит катары жазылат). Ката да, алдамчылык да акыры журналдын жазуусунда жашайт: туура эмес эсепке жазылган сумма, мезгилдин аягында "унутуп калган" жөлөкпул, түн ортосунда кол менен киргизилген адаттан тыш жазуу. Ошондуктан, BDS 240 (каржылык отчеттуулуктун аудитиндеги алдамчылыкка байланыштуу аудитордун милдеттерин жөнгө салуучу стандарт) аудитордон журналга жазуу тестин жүргүзүүнү так талап кылат. Анын максаты башкарууну жокко чыгаруу аркылуу жетекчилик тарабынан мүмкүн болгон манипуляцияларды ачуу болуп саналат.

Бул бөлүмдө биз кантип жасалма интеллектти аномалия жана каталарды аныктоо кыймылдаткычына айландырууну карайбыз, бирок эмне үчүн ар бир белгиленген жазуу "табылга" эмес, "суроо белгиси" болуп саналат. Биринчи эки түшүнүк. Аномалия – күтүлгөн үлгүдөн четтеген маалыматтар топтомундагы адаттан тыш жазуу. Сырткы көрсөткүч – бул башкалардан сан жагынан олуттуу айырмаланган байкоо (мисалы, өтө чоң сумма, өтө жогорку жыштык). Аномалия дайыма эле ката эмес; бирок аудитор ошол жерден карашы керек.

Журналга кирүү сынагында шектүү жайгаштыруу критерийлери

BDS 240 белгилүү бир мүнөздөмөлөргө ээ болгон жазуулар алдамчылык коркунучуна көбүрөөк көңүл бурат деп айтылат. AI секунданын ичинде бул критерийлердин негизинде жүз миңдеген жазууларды сканерлей алат. Типтүү "кызыл желек" критерийлери:

• Адаттан тышкаркы убакыт: жумуш убактысынан кийин, дем алыш күндөрү, майрам күндөрү же мөөнөттүн аяктоосунун акыркы күнүндө киргизилген кол жазуулар.
• Өзгөчө колдонуучу: Адатта бухгалтердик эсепке кирбеген колдонуучу киргизген жазуулар (мисалы, администратор).
• Адаттан тышкаркы эсеп айкалыштары: бири-бирин күтпөгөн эсептердин ортосундагы билдирүүлөр (мисалы, киреше эсеби жана адаттан тыш накталай эмес эсеп).
• Тегерек суммалар: 100 000, 500 000 сыяктуу чоң суммаларды "тазалоо"; Бул кол менен иштөөнүн типтүү изи.
• Бош же түшүнүксүз сыпаттамалары бар жазуулар: "түзөтүү", "ар кандай", "убактылуу" сыяктуу бош сүрөттөмөлөр.
• Тескери жазылган жазуулар: мезгилдин башында киргизилген жана кыска убакыттан кийин жокко чыгарылган жазуулар (storno).
• Босогодон ашкан дубликаттар: бекитүү босогосунан бир аз төмөн топтолгон жазуулардын көп саны (мисалы, 50 000 доллар).

Кеңеш: Бул критерийлер жөнүндө жеке эмес, чогуу ойлонуңуз. "Тегерек сумма" жалгыз күнөөсүз болушу мүмкүн; бирок "дем алыш күндөрү, администратор тарабынан, сүрөттөмө бош, тегерек ырааттуу, мезгилдин аягында кол менен жарыялоо" күчтүү кызыл желек. "Тобокелдик упайын" чыгаруу үчүн AI критерийлерин бириктирүү сизге артыкчылык берүүгө жардам берет.

Жалган оң чындык: эмне үчүн ар бир белги табылга эмес

Аномалияны сканерлөөнүн табияты жалган позитивдер: эреже менен белгиленген жазуулар, алар иш жүзүндө мыйзамдуу. Мисалы, компания автоматтык түрдө ар бир айдын акыркы иш күнүндө тегерек-робин ижарага кошууну киргизет; Бул "тегерек сумма + мезгилдин аягы" критерийи менен тыгылып калган, бирок бул толугу менен нормалдуу көрүнүш. Аудитордун милдети белгиленген үймөктөн реалдуу тобокелдикти алуу болуп саналат. Бул сорттоо өткөрүлүп берилбейт; анткени мыйзамдуу менен шектүүнү айырмалоо бизнести жана контекстти билүүнү талап кылат — AIда жок нерсе.

Ошентип, ар дайым төмөнкүдөй жыйынтыкты окуңуз: "AI мен үчүн 420 жазууну белгилеп койду. Алардын көбү, кыязы, жалган позитивдер. Менин милдетим бул 420дан чындап изилдениши керек болгондорду, үлгүлөрдү жана айрым шектүүлөрдү табуу." Бул көрүнүш сизди автоматташтыруудан (ар бир белгини ката үчүн кабыл алуудан) жана жалкоолуктан (эч бирин карабай) коргойт.

Аномалияны этап-этабы менен аныктоо

1. Маалыматтарды даярдоо жана толуктугун текшерүү. (Мурунку бөлүмдөгү элдештирүү кадамдары.)
2. Критерийлерди так аныктаңыз. Кандай убакыт, сумма, колдонуучу жана сүрөттөмө үлгүлөрү белгиленет?
3. AI менен скандоо жана балл. Ар бир жазууну критерийлер боюнча белгилөө; Бир нече критерийлерге жооп бергендерге көбүрөөк артыкчылык бериңиз.
4. Жалган позитивдерди жок кылуу. Белгилүү мыйзамдуу үлгүлөрдү чыпкалоо же белгилөө (мисалы, автоматтык эсептөөлөр).
5. Калган жазууларды карап көрүңүз. Ар бирин колдоочу документке, бекитүүгө жана бизнес логикасына байланыштырыңыз.
6. Корутундуну жана жүйөөнү документтештириңиз. Эмнени шектүү деп тапканыңызды жана эмне үчүн жана эмнени жок кылганыңызды жазыңыз.

үч мини учурлар

1-жагдай - Иш жүзүндө табылган. Аудитор AI менен 240 000 журналдык жазууларды сканерден өткөрдү; Ал "мезгилдин акыркы 3 күнү + кол менен + сүрөттөмө "түзөтүү" + 100 000 эселенген сумма" критерийлерин бириктирген. 14 рекорд жогорку баллга ээ болду. Карап чыгууда 11 мыйзамдуу жылдын акырына карата оңдоолор болгон; Бирок, 3 жазуу киреше эсебин көбөйтө турган жана кийинки мезгилде тескери түрдө киргизилип, тастыктоочу документтер болгон эмес. Бул башкаруунун көзөмөлдү кыйгап өтүү үлгүсү болгон жана маанилүү ачылыш болгон. AI 14 суроо берди; Аудитордун скептицизми 3 реалдуу жоопту тапты.

2-жагдай - Жалган оң тузак. Команданын мүчөсү AI ​​"шектүү транзакциялар" деген аталышта түздөн-түз иш барагына белгилеген 380 "тегерек ырааттуу" жазууларды жазды. Офицер караса, алардын көпчүлүгүндө белгиленген ижара акысы, белгиленген консультациялык төлөм жана автоматтык амортизация жазуулары бар экенин көрдү; алардын баары мыйзамдуу болгон. Иш баракчасы аудитти туура эмес багытта алып барган "жалган тыянактардын тизмеси" болуп калган. Сабак: ар бир белгиленген жазуу табылга эмес; Аудитор тандоо жасайт.

3-жагдай — Өтө тар критерийлерди коюу. Аудитор "дем алыш күндөрү жазуу" критерийин гана колдонгон жана эч кандай шектүү жазууларды тапкан эмес; Ал жеңилдеп калды. Бирок, бизнесте манипуляциялык жазуулар иш күндөрү иш убактысында, бирок адаттан тыш эсеп айкалыштары менен киргизилген. Жалгыз, тар критерийге таянуу аны чыныгы тобокелчиликти көрүүгө тоскоол болду. Аудитор критерийлерди кеңейткенде, үлгү пайда болду. Сабак: бир критерий кепилдик бербейт; Аны көп өлчөмдүү караңыз.

Алсыз тездик / Күчтүү тездик

Алсыз билдирүү:

Бул журнал жазууларындагы алдамчылык жазууларды табыңыз.

Маселе: AI алдамчылыкты "аныктай албайт"; Алдамчылык маалымат үлгүсү эмес, юридикалык/кесиптик натыйжа болуп саналат. Ошондой эле "алдамчылык" аныкталбаган. Бул эскертүү же жасалма "алдамчылардын тизмесин" же маанисиз желектерди жаратат.

Күчтүү билдирүү:

Сиздин ролуңуз: сиз көз карандысыз аудитордун журналга анализ жүргүзүү боюнча жардамчысысыз. Сиз критерийлерге ылайык жазууну БЕЛГИЛЕЙсиз; алдамчылык/ката чечими мага таандык. Контекст: Журналдын анонимдүү маалыматтары (мамычалар: жазуу_саны, датасы, убактысы, колдонуучунун_ ролу, дебеттик_эсеп, кредит_эсеп, сумма, жазуу_түрү [кол/автоматтык], сүрөттөмө). Мөөнөттүн аягы: 31.12. Иш убактысы: 09:00-18:00, дүйшөмбү-жума. Тапшырма: 1) Ар бир жазууга төмөнкү критерийлерге ылайык "көңүл коюу упай" бериңиз (канча критерий тиркелгенине жараша): а) жазуу_түрү=кол б) датасы 29-31-декабр ЖЕ дем алыш/майрам в) жумуштан тышкаркы сааттын суммасы (TL100) бош же {түзөтүү, ар кандай, убактылуу} in2) 3 жана андан жогору баллга ээ болгондорго артыкчылыктуу тизме катары бериңиз.3) Колдонгон ар бир критерийиңизди ачык текст менен жазыңыз (аудитивдүү). Жалган жазуу кошуу.

Бул сунуш күчтүү, анткени ал критерийлерди так аныктайт, көп өлчөмдүү упайларды, аудитордук текшерүүнү талап кылат жана жыйынтыкты так аныктайт (жыйынтык эмес, өзгөчө).

Жалпы каталар

• Бул "айла табуу" дегенди билдирет. AI алдамчылыкты аныктабайт; критерийлерге ылайык баа коет. Алдоо профессионалдык/укуктук натыйжа болуп саналат.
• Табылган белгини жаңылыштык. Жалган позитивдерди жок кылбастан, шектүү жазууну "ката" деп жазуу.
• Бир критерийге таянуу. Тар эрежени колдонуу жана чыныгы үлгүнү жок кылуу.
• Мыйзамдуу үлгүлөрдү чыпкалоо эмес. Шектүү тизмеге автоматтык эсептөөлөрдү кошуу менен ызы-чуу жаратуу.
• Негиздеме документтештирилбейт. Эмнени жок кылганыңызды/сактаганыңызды жана эмне үчүн жаздырбай туруп, иш барагын изделбей коюу.

Абайлаңыз: Жазууну "шектүү" деп сыпаттоо олуттуу билдирүү. Корутунду катары жазуудан мурун далилдер менен (тастыктоочу документ, тастыктоо, бизнес иши) текшериңиз. Болбосо, сиз бизнеске адилетсиздик кылып, аудиттин сапатына зыян келтиресиз.

Кыскача айтканда

BDS 240 боюнча журналга кирүү тести талап кылынат жана AI бул үчүн идеалдуу кыймылдаткыч болуп саналат: ал секунданын ичинде көп өлчөмдүү критерийлерге каршы жүз миңдеген жазууларды сканерлейт жана көңүл бурат. Бирок AI алдамчылыкты же каталарды "аныктыра албайт"; бул адаттан тыш нерсени гана белгилейт. Чыгуу жалган позитивтерге толгон өзгөчөлүктөрдүн үймөгү; Андан чыныгы тобокелдикти бөлүп алуу, мыйзамдуу болгонду жок кылуу жана тыянак чыгаруу аудитордун скептицизмине жана ой жүгүртүүсүнө көз каранды. Белги жооп эмес, суроо белгиси.

Колдонмо тапшырмасы

Гипотетикалык журнал маалыматтары үчүн беш аномалия критерийин көрсөтүңүз (график, колдонуучу, сумма, эсеп айкалышы, сүрөттөмө). AI жогорудагы күчтүү ыкчам үлгү менен көп өлчөмдүү "көңүл коюу упайын" чыгарсын. Андан кийин "скринингдик колдонмону" жазыңыз: кайсы мыйзамдуу үлгүлөрдү (автоматтык эсептөө, белгиленген ижара ж.б.) жалган позитив катары чыпкалоо керек? Акыр-аягы, 5 жогорку упайлуу рекорддор үчүн "кандай далилдерди издейм?" Суроого жооп бер.

текшерүү тизмеси

• [ ] Мен маалыматтарды анонимдүү кылып, анын толуктугун текшердим.
• [ ] Мен аномалия критерийлерин көп өлчөмдүү жана так аныктадым.
• [ ] Мен AIдан көңүл буруу баллынын жана колдонулган критерийлердин ачык текстин алдым.
• [ ] Мен белгилүү мыйзамдуу үлгүлөрдү жалган позитив катары чыпкаладым.
• [ ] Мен колдоочу документтери жана ырастоосу менен жогорку балл алган жазууларды карап чыктым.
• [ ] Мен аны "алдоо/ката" деген жыйынтыкка келээрден мурун далилдер менен тастыктадым.
• [ ] Мен эмнени шектүү деп тапканымды жана эмне үчүн документтештирдим.