Табыстар:
- Жасанды интеллект қолдауымен ағымдағы салыстыруды, банктік салыстыруды және үш жақты сәйкестендіруді (тапсырыс-жеткізу жазбасы-шот-фактура) автоматтандырудың логикасын түсіну
- Жасанды интеллектпен айырмашылықты (айырмашылық) талдауды және келіспеушіліктердің себептерін жіктеу және басымдық беру мүмкіндігі
- Сәйкес келмейтін элементтер мен растау айырмашылықтарын аудитор тексеруі керек екенін және жасанды интеллект тек айырмашылықты көрсететінін түсіну қабілеті.
Аудиттің негізі жазбаның шын мәнінде бар екенін және дәл сақталғанын тәуелсіз дереккөзбен салыстыру арқылы тексеру болып табылады. Несиелік жазба борышкер тараптың мақұлдауымен нақты болып табылады; банктің растауымен банк балансы дұрыс; Тапсырыс-жеткізу жазбасы-шот-фактура триосының бір-біріне сәйкес келуін қамтамасыз ету арқылы сатып алудың түпнұсқалығын тексересіз. Бұл процестер жалпы түрде келісу және растау деп аталады. Өйткені олар табиғи түрде көптеген элементтерді салыстыруды қажет етеді, олар қайталанатын, уақытты қажет ететін және жасанды интеллект жарқыраған жерде.
Бұл бөлімде біз үш жұмысты қарастырамыз: ағымдағы/шотты салыстыру (екі тараптың жазбаларын салыстыру), банктік салыстыру (бухгалтерлік кітаптың балансы мен банк үзіндісін салыстыру) және үш жақты сәйкестік (сатып алу тапсырысын, тауарды қабылдау/жеткізу құжатын және сатушы шот-фактурасын салыстыру). Негізгі принцип өзгеріссіз қалады: AI сәйкес келеді және айырмашылықты көрсетеді; Айырмашылықтың себебін зерттеп, қорытындыға келу аудиторға байланысты.
Үш жақты сәйкестік дегеніміз не және ол неге маңызды?
Бизнес тауарларды/қызметтерді сатып алғанда, әдетте үш құжат пайда болады: (1) Сатып алу тапсырысы — не тапсырыс берілді, қанша, қандай бағамен; (2) Тауарды жеткізу құжаты/түбіртек – не, қанша түсті; (3) Жеткізушінің шот-фактурасы - не, қанша шот-фактура. Салауатты бақылау ортасында бұл үшеуі сәйкес болуы керек: тапсырыс = алынды = шот-фактура. Үш жақты сәйкестік сынағы осы үшеуі сәйкес келетінін тексереді. Даулар; Бұл артық шот-фактураны, жалған сатып алуларды, қайталанатын төлемдерді, бағаны өзгертуді немесе қарапайым деректер қатесін білдіруі мүмкін.
AI бірнеше секунд ішінде осы үш құжат бойынша мыңдаған сатып алуларды сәйкестендіреді. Бірақ пайда болатын «сәйкес емес элементтер» тізімі қателер тізімі емес. Тауар келесі кінәсіз себептерге байланысты сәйкес келмеуі мүмкін: ішінара жеткізу (тапсырыс 100, жеткізу 60), уақыт айырмашылығы (шот-фактура әлі келмеген), рұқсат етілген рұқсат шегінде баға айырмашылығы, жеңілдік немесе жөнелтілім элементі. Аудитордың міндеті – айырмашылықтың себебін тауып, кінәсізді күдіктіден ажырату.
Сәйкестік түрі
салыстырылды
Айырмашылықтың типтік себептері
Ағымдағы салыстыру
Біздің тіркеу ↔ контрагентті тіркеу
Уақыт, қайтару, толық емес тіркеу, бағамдық айырма
Банктік салыстыру
Бухгалтерлік кітап ↔ банк үзіндісі
Транзиттегі тексеру, банктік төлем, жазба әлі өңделмеген
үш жақты сәйкестік
Тапсырыс ↔ жеткізу құжаты ↔ шот-фактура
Ішінара жеткізу, мерзімі, баға айырмашылығы, қайталанатын, жалған
Сыртқы растау: ең сенімді дәлелдердің бірі
Аудиттегі сыртқы растау – бұл баланс немесе транзакция туралы үшінші тұлғадан (банктен, тұтынушыдан, жеткізушіден) тікелей жазбаша жауап алу әдісі және BDS 505 мұны реттейді. Сыртқы растау аудитордың ең күшті дәлелдерінің бірі болып табылады; себебі ақпарат тексерілетін субъектіден емес, тәуелсіз көзден алынады. Мұнда AI - растау хаттарының жобаларын жасауда, кіріс жауаптарды кітап жазбаларымен салыстырудағы және жауап бермейтін тараптардың тізімін жасауда (мұнан кейінгілер). Бірақ екі тармақ өте маңызды: біріншіден, нақты адресат ақпаратымен растау хатын толтыру және жіберу аудитордың бақылауында болуы керек; Екіншіден, аудитор жауаптың шынайы екендігіне және аудиторға тікелей жететініне сенімді болуы керек. Тексеру процесінің тұтастығы аудиторға жүктеледі; AI жай ғана салыстыру мен бақылауды жеңілдетеді.
Алшақтықты талдау: AI жіктейді, аудитор шешеді
Консенсус айырмашылықтарын зерттеудің ең нәтижелі жолы айырмашылықтарды жіктеу болып табылады: олар уақытқа байланысты (кезеңдер арасында ауысады, бірақ нақты айырмашылықтар болып табылмайды), тұрақты айырмашылықтар болып табылатын және түсініксіз. AI бұл алдын ала жіктеуді жылдам жасай алады: ол айырмашылық мөлшерін, бағытын және ықтимал себебін кестеге енгізеді. Бірақ сақ болыңыз: AI-ның «ықтимал себебі» бағаны анықтау емес, болжам болып табылады. «Уақыт бойынша айырмашылық болуы мүмкін» деп жазылғандықтан, бұл айырмашылық уақыт екенін дәлелдемейді; Аудитор мұны құжаттамамен (келесі кезеңнің шот-фактурасы, қайтару түбіртегі, банктік түбіртек) тексеруі керек.
Кеңес: Айырмашылықтарға сома өлшемі мен түсініктілігі бойынша басымдық беріңіз. Шағын және оңай түсіндірілетін айырмашылықтарды өткізіп жіберіңіз; Аудитор жұмысын үлкен немесе түсіндірілмеген айырмашылықтарға шоғырландырыңыз. AI басымдықтар кестесін жасайды; Сіз шекті және фокусты орнатасыз.
Қадамдық салыстыруды автоматтандыру
- Екі (немесе үш) деректер жиынын дайындаңыз және анонимизациялаңыз. Сәйкес кілтті анықтаңыз (шот-фактура нөмірі, тапсырыс нөмірі, сома + күні).
- Толықтығын растау. Әрбір кластерге арналған жазбалардың жалпы және саны күтілгенмен сәйкес келе ме?
- Сәйкестік ережесін анықтаңыз. Нақты сәйкестік бола ма немесе төзімділік (мысалы, ±1% баға айырмашылығы) рұқсат етіледі ме?
- AI-мен сәйкестендіру. Сәйкес келетіндер, сәйкес келмейтіндер және төзімділік шегінде болатындар бөлек тізімдерде көрсетіледі.
- Айырмашылықтарды жіктеу және басымдық беру. Уақыт/тұрақты/түсіндірілмеген.
- Аудитор ретінде зерттеңіз. Құжаттамамен кез келген елеулі айырмашылықтарды тексеріңіз; Қорытынды мен негіздеуді құжаттаңыз.
үш шағын іс
1-жағдай — Төлемнің көшірмесін түсіру. Үш жақты аудитор AI-мен 12 400 сатып алуды сәйкестендірді. YZ бірдей шот-фактура нөмірі үшін екі бөлек төлеммен 6 элементті белгіледі. Аудитор тексерді: 4 түрлі жылдардағы ұқсас нөмірлері бар заңды шот-фактуралар; бірақ олардың 2-і іс жүзінде қайталанатын төлемдер болды (бір шот-фактура екі рет төленді), жалпы сомасы 88 000 TL. Қалпына келтіру процесі басталып, ішкі бақылаудың әлсіздігі басшылық хатта жазылды. AI 6 сұрақ қойды; Аудитор растаған 2 нақты мәселе.
2-жағдай - Уақыт айырмашылығын қате деп қателесу. Команда мүшесі банк салыстыруында YZ белгілеген 40 000 TL айырмашылықты тікелей «жазба қатесі» ретінде есептен шығарды. Жауапты тұлға қарады: айырмашылық кезең соңында жасалған және банкке әлі ұсынылмаған чек болды; Бұл қалыпты уақыт айырмашылығы болды және ол келесі аптада жабылды. Сабақ: сәйкес келмейтін қалам автоматты қате емес; Себебін зерттемей, қорытынды жазуға болмайды.
3-жағдай — Төзімділік қатесі. Бір аудитор үш жақты сәйкестендіруге рұқсат бермеді; Пенниді дөңгелектеу айырмашылығына байланысты YZ 900 элементі «сәйкес емес» деп белгіледі. Тізім зерттелмеген; Шынайы мәселелер шу арасында жоғалып кетті. Аудитор ақылға қонымды төзімділікті анықтағаннан кейін (мысалы, ±5 TL немесе ±0,5%) тізім 27 маңызды бапқа дейін қысқарды. Сабақ: сәйкестік ережесі іскерлік шындыққа сәйкес келуі керек; Тым қатаң ереже шу тудырады, тым бос ереже соқырлық тудырады.
Әлсіз шақыру / Күшті шақыру
Әлсіз шақыру:
Осы екі тізімді салыстырыңыз, не сәйкес келмейтінін айтыңыз.
Мәселе: сәйкес кілт, төзімділік және шығыс пішімі түсініксіз. AI неге сәйкес келетінін білмейді; нәтиже сенімсіз және қайталанбайтын болар еді.
Күшті шақыру:
Сіздің рөліңіз: сіз тәуелсіз аудитордың салыстыру жөніндегі көмекшісісіз. Сіз сәйкестендіру және айырмашылықты КӨРСЕТЕДІ; Айырмашылықтың себебі мен нәтижесі менікі.Деректер (анонимді):- A жинағы: Сатып алу тапсырыстары (бағандар: тапсырыс_ноқ, зат, сан, бірлік_баға, сома)- B жинағы: Жеткізу ескертпесі (тапсырыс_нөмірі, тауар, жеткізілген_саны)- C жинағы: шот-фактуралар (тапсырыс_жоқ, тауар, шот-фактуралар, кіріс_тіркелді) тапсырыс_жоқ + элемент.Төзімділік: егер сома айырмашылығы ±5 TL немесе ±0,5% (қайсысы үлкен болса) шегінде болса, "сәйкес" деп санаңыз. Тапсырма: 1) Үш кластерді сәйкестендіріңіз. Төмендегі үш тізімді бөлек көрсетіңіз: (a) нақты сәйкестіктер (жиынтық нөмір), (б) рұқсат етілген сәйкестіктер, (c) сәйкес келмейтін элементтер (толық мәліметтер).2) Сәйкессіздіктер үшін МҮМКІН себеп бағанын қосыңыз (ішінара жеткізу / жетіспейтін құжат / сан айырмашылығы / соманың айырмашылығы), бірақ бұл БАЖА екенін көрсетіңіз, сәйкестік туралы ережені және мәтінде растау қажет. қолданылады.4) Сондай-ақ жалпы салыстыруды көрсетіңіз (A, B, C). қорытындылар) сондықтан мен толықтығын тексере аламын. Деректерден шығара алмайтын нәрсені ойлап таппаңыз.
Бұл шақыру күшті, себебі ол кілт пен төзімділікті анықтайды, үш бөлек тізімді сұрайды, болжам ретінде «ықтимал себеп» позициясын қояды және толықтық үшін толық келісімді талап етеді.
Жалпы қателер
- Сәйкес келмейтін элементті қате деп қателесу. Себебін зерттемей қорытынды жазу (уақыты, ішінара жеткізу, қайтару).
- Төзімділіктерді орнатпау. Тізімді пенниге көбейтіңіз және шудағы нақты мәселелерді жоғалтыңыз.
- Жұптастыру пернесін анық емес қалдыру. AI неге сәйкес келетінін бақыламау.
- Толықтығын өткізіп жіберу. Олардың жиынтықтарын салыстырмай, сәйкес жиындарға сүйену.
- Анықтау үшін «ықтимал себеп» қатесі. AI болжамын құжаттамамен растамай қабылдау.
Ескерту: Айырмашылықты «қайталанатын төлем» немесе «жалған сатып алу» ретінде сипаттау маңызды шағым болып табылады. Оны жазбас бұрын құжаттамамен (шот-фактура, төлем түбіртегі, тауарды қабылдау жазбасы) тексеріңіз; Егер үлгі болса, оны ішкі бақылаудың әлсіздігі ретінде бөлек бағалаңыз.
Қысқаша
Салыстыру, растау және үш жақты сәйкестендіру аудиттің ең көп қайталанатын тапсырмаларының бірі болып табылады және AI көмегімен оңай тездетіледі. AI бірнеше секунд ішінде мыңдаған элементтерді сәйкестендіреді, айырмашылықтарды тізімдейді және оларды алдын ала жіктейді. Бірақ сәйкес келмейтін қалам қате емес, ол зерттелетін айырмашылық; «ықтимал себеп» анықтау емес, болжам. Аудитор іскерлік шындыққа сәйкес сәйкес кілт пен төзімділікті анықтайды; Аудитор құжатпен айырмашылықты тексереді; Аудитор нәтижені жазады. AI айырмашылықты көрсетеді, аудитор мағынасын береді.
Қолданбалы тапсырма
Үш шағын деректер жинағын (тапсырыс, жеткізу қағазы, шот-фактура) немесе екі жиынтықты (бухгалтерлік кітап, банк) қарастырыңыз. Сәйкес кілтті және ақылға қонымды төзімділікті анықтаңыз. AI жоғарыдағы күшті шақыру үлгісіне сәйкес келуін және «ықтимал себеп» бағанына сәйкес келмейтіндерін алып тастаңыз. Содан кейін әрбір сәйкес келмейтін элемент үшін «тергеу жоспарын» жазыңыз: мен қай құжатты қараймын, қандай сұрақ қоямын, қандай қорытындыны қате/қалыпты деп санаймын?
бақылау парағы
- [ ] Мен деректерді жасырып, сәйкес келетін кілтті анық анықтадым.
- [ ] Мен әрбір кластердің толықтығын жазбалардың жалпы және санымен растадым.
- [ ] Мен іскерлік шындыққа сәйкес төзімділік орнаттым (тым қатал да, тым бос емес).
- [ ] Мен сәйкес / төзімділік шегінде / сәйкес емес тізімдерді бөлек алдым.
- [ ] Мен құжаттан сәйкес келмейтін әрбір маңызды элементті іздедім; Неге екенін растадым.
- [ ] Мен "ықтимал себеп" болжамдарын дәлелдермен растамай нәтиже ретінде санамадым.
- [ ] Мен қайталанатын/жалған сияқты маңызды квалификацияларды құжаттадым және ішкі бақылау әсерін бағаладым.