Табыстар:
- BDS 230 аясында жұмыс құжатында не болуы керектігін және рәсім жобасын, қорытынды мен негіздеме жасау үшін жасанды интеллектті қалай пайдалану керектігін түсініңіз.
- Жасанды интеллект көмегімен жасалған жұмысты, алынған дәлелдемелерді және қол жеткізілген қорытындыны қадағалайтын жұмыс құжатының негізін жылдам құру мүмкіндігі
- Жасанды интеллект жасаған құжаттаманың жоба екенін және оны дәлелдеп, тексеріп, аудитор қол қойғанша жарамсыз екенін түсіну.
Аудиторлық қызметте атақты сөз бар: «Сен жасамағанды істеді деп есептелмейді, бірақ құжаттау үшін жасамағанды. Аудитор тестілеуді қаншалықты жақсы орындаса да, егер ол сол тестті, алған дәлелдемелерін және жұмыс қағазына жасаған қорытындысын жазбаса, ол жұмыс аудит сапасын тексеруде немесе сот ісін қозғаған жағдайда «орындалмаған» болып есептеледі. BDS 230 (Аудиторлық құжаттама стандарты) жұмыс құжаттарында не болуы керектігін реттейді және бір критерийді белгілейді: тәжірибесі бар, бірақ аудитке қатыспаған басқа аудитор орындалған жұмысты, алынған дәлелдемелерді және жұмыс құжатын қарау арқылы жасалған қорытындыны түсінуі керек. Бұл бақылау деп аталады.
Бұл бөлімде біз жұмыс құжаттарын жасауда жасанды интеллектті қалай пайдалану керектігін қарастырамыз. AI жақсы құрылымдалған, дәйекті және оқылатын контурларды шығаруда өте күшті; Ол теру жұмысын бірнеше минутқа дейін қысқартады. Бірақ басынан бастап анық айтайық: AI жасаған мәтін құжаттама емес, жоба. Құжаттама дәлелденген, тексерілген, түзетілген және аудиторға тиесілі. Қол қойылмаған жобаның аудит файлында дәлелдейтін мәні жоқ.
Жақсы жұмыс парағының анатомиясы
BDS 230 және жақсы тәжірибеге сәйкес жұмыс құжаты әдетте келесі элементтерді қамтиды:
элемент
не жазу керек
Неліктен маңызды?
Атауы және идентификаторы
Тұтынушы, кезең, шот/тақырып, дайындаған, күні
Бақылау және есеп беру
Мақсат/мақсат
Бұл процедура қандай шағымды тексереді?
Тесттің аудит мақсатымен байланысы
орындалған жұмыс
Кезең-кезеңімен не істелді, қандай әдіс
қайталану мүмкіндігі
Дәлелдер көзі
Қандай құжат/жүйе/растау қолданылды, анықтамалар
дәлелдеуге міндеттеме
Қолдану аясы/үлгі
Қалай сыналған, қалай таңдалған
Біліктілікті бағалау
Қорытындылар/ерекшеліктер
Не табылды, сандармен
ашықтық
Қорытынды
Талап қанағаттандырылды ма, негіздер бойынша
қадағалау үкімі
шолу ізі
Оны кім дайындады, кім қарады?
сапасын бақылау
Жасанды интеллект бұл құрылымды бірден құрастырады және бос парақтан бастау ауыртпалығын жояды. Бірақ оған екі тірек ешқашан қалдырылмайды: дәлелдеме көздеріне сілтемелер (сіз нақты құжаттарға/тесттерге сілтеме жасайсыз) және қорытынды (аудиторлық пікір сіздікі). AI «нәтиже: шағым қанағаттандырылды» сияқты сөйлем жазуы мүмкін; Бірақ бұл сөйлемнің артында тұрып, оның дәлелдермен расталғанын көру аудитордың міндеті.
AI көмегімен сурет салудың дұрыс жолы
Жұмыс парағын жасауда AI екі режимде пайдалануға болады: скелет генераторы (бос үлгі жасау) және мәтіндік редактор (енгізілген өңделмеген жазбаларды ұқыпты, үйлесімді мәтінге аудару). Екінші режим әсіресе қауіпсіз, себебі сіз мазмұнды бересіз; AI тек тіл мен құрылымды жақсартады.
Қадам сайын:
- Шикі ұпайыңызды жинаңыз. Сіз нені сынап көрдіңіз, қандай құжатты қарадыңыз, не таптыңыз — оны қысқаша түрде жазып алыңыз.
- AI конфигурациялау деп айтыңыз. Осы ескертулерді BDS 230 элементтеріне сәйкес дайындаңыз; Бірақ мазмұны сіздікі.
- Сіз дәлелдемелерді қосасыз. "Қараңыз: банктік растау реф. B-12, келісім-шарт реф. S-04" сияқты нақты сілтемелерді қолмен енгізіңіз.
- Нәтижені өзіңіз жазыңыз немесе мұқият тексеріңіз. AI қорытындылар ұсынуы мүмкін, бірақ соңғы сөйлем сіздің пікіріңізге байланысты.
- Қарап шығу және иелену. Мәтінді жол бойынша оқу; Қандай да бір әсірелеу, олқылық немесе дәлелсіз мәлімдемелер бар-жоғын қараңыз; содан кейін қол қойыңыз.
Назар аударыңыз: AI-ға «осы тіркелгіге жұмыс парағын жазыңыз» деп айтпаңыз және нәтижені файлға сол күйінде қойыңыз. AI ешқандай дәлелі болмағандықтан, ол ақылға қонымды, бірақ ойдан шығарылған мәліметтерді қоса алады (болмайтын құжат сілтемелері, жасанды сомалар, іс жүзінде орындалмаған сынақтар). Жасалған «орындалған жұмыс» сипаттамасы құжаттамадағы ең қауіпті қате болып табылады.
үш шағын іс
1-жағдай - Тиімді және дәл. Аудитор банк қалдықтарын тексеру сынағы жүргізді: 8 банк растамасын алып, олардың барлығын сынақ балансымен салыстырып, айырмашылықты тауып, түсіндірді. Ол өзінің шикі ноталарын (қай банк, қандай сома, қандай айырмашылық) YZ-ге беріп, BDS 230 форматындағы жұмыс құжатының жобасын сұрады. AI қарапайым мәтінді 4 минутта жасады; Аудитор растау анықтамаларын қосып, қорытындыны өз сөзімен жазып, қол қойды. 40 минуттық жазу тапсырмасы 10 минутқа дейін қысқартылды, мазмұны толығымен аудиторға байланысты болды.
2-жағдай - Жасалған егжей-тегжейлі тұзақ. Команда мүшесі AI-ға ешқандай шикізат жазбаларын бермей-ақ «түгендеуді бағалау жұмыс парағын жазуды» айтты. AI нақты орындалмаған сынақтарды (таза өткізу құнының талдауы, ескіру кестесі) орындалғандай сипаттайтын, құрастырылған сілтемелері бар нанымды мәтін жасады. Топ мүшесі оны файлға салды. Сапаны тексеру сілтемелердің іс жүзінде жоқ екенін көрсетті; Бұл маңызды құжаттама мен этика мәселесін тудырды. Сабақ: AI жоқ жұмысты «орындалған» сияқты жаза алады; Сіз әрқашан мазмұнды беруіңіз керек.
3-жағдай - Нәтижені АИ-ге қалдыру. Аудитор AI көмегімен дебиторлық берешекті тексеру үшін жұмыс парағын дайындады. Дәлелдер іс жүзінде резервтің жеткіліксіз болуы мүмкін екенін көрсетті, бірақ AI жалпы тілде «қорытынды: қамтамасыз ету орынды» деп жазды және аудитор мұны күмәнсіз қабылдады. Офицер дәлелдемелердің қорытындыға қайшы келетінін түсінді. Сабақтың тақырыбы: қорытынды сөйлем – бақылау үкімі; AI әдепкі оптимистік тілін ешқашан автоматты түрде қабылдамаңыз.
Әлсіз шақыру / Күшті шақыру
Әлсіз шақыру:
Қорды сынауға арналған жұмыс парағын жазыңыз.
Мәселе: мазмұн жоқ. AI сынақты, сомаларды және нәтижені құрайды, өйткені оның дәлелі жоқ. Іс жүзінде орындалмаған жұмысты сипаттайтын қауіпті мәтін пайда болады.
Күшті шақыру:
Сіздің рөліңіз: сіз тәуелсіз аудитордың құжаттама жөніндегі көмекшісісіз. Мен мазмұнын беремін; Сіз оны BDS 230 құрылымына сәйкес ұйымдастырасыз және тілді нақтылайсыз. Менің шикі жазбаларымда жоқ кез келген сынақтарды, сомаларды немесе құжат сілтемелерін ҚОСУҒА БОЛМАЙДЫ. Тақырып: Тауарлы-материалдық қорлардың өткізудің таза құны бойынша бағалануы туралы мәлімдемені сынау. Менің шикі ескертпелерім:- Қолдану аясы: 320 түгендеу позициясының ішінен сомасы бойынша ең үлкен 40 (жалпы сомасының 78%) таңдалды. сату; көзі: [сатылымның прейскуранты], [сатудан кейінгі шығындар сметасы].- Табылған: 3 баптағы өзіндік құн > сатудың таза құны; 145 000 TL жалпы құнсыздану анықталды; ешқандай резерв жасалған жоқ.- Менің қорытынды жобасы: құнсыздану үшін 145 000 TL резерві жоқ; маңыздылықтан төмен (600 000 еуро), бірақ түзетулер ұсынылады. Тапсырма: 1) Мұны келесі тақырыптармен ұйымдастырыңыз: Мақсат/Шағым, Орындалған жұмыс, Ауқымды және таңдау, Дәлелдер көзі, Қорытындылар, Қорытынды.2) Дәлелдер көзі үшін [шаршы жақшаға] толтырғыштарды сақтаңыз; Мен нақты сілтемелерді қосамын.3) Менің жоспарыма сәйкес қорытынды сөйлемді жаз; Оптимист болмаңыз.
Бұл шақыру күшті, себебі тексеруші мазмұнды береді, «қосуға болмайды» ережесін орнатады, сілтемелерді толтырғыштар ретінде қалдырады және нәтижені тексерушінің жобасымен байланыстырады.
Жалпы қателер
- Мазмұны жоқ жобаны сұрау. AI жұмыс парағын шикі бағаларсыз жаза алады; жалған жұмыс жасайды.
- Жасалған сілтемелерді байқамау. Файлға жоқ құжат/сынақ сілтемелерін орналастыру.
- Нәтижені AI-ға қалдыру. Оптимистік әдепкі тілді сұрақсыз қабылдау.
- Дәлелдерге сүйенбеу. Сілтемесіз, бақыланбайтын мәтін қалдыру.
- Қараусыз қол қою. Жол-жол оқымай, жобаға иелік ету.
Кеңес: AI жұмыс парағын дайындаған кезде, оған «менің өңделмеген жазбаларымда жоқ ештеңені қоспаңыз, жетіспейтін бөліктерді «[ЖІГІТІЛГЕН: ...]' ретінде белгілеңіз» деп нұсқау беріңіз. Осылайша, AI сізге олқылықтарды толтырудың орнына көрсетеді; Сіз оны дәлелдермен толтырасыз.
Қысқаша
Жұмыс құжаты аудиттің жадысы мен дәлелі болып табылады; BDS 230 бақылауды талап етеді. AI - бос парақтардың ауыртпалығын алып тастайтын тамаша құрастыру және өңдеу құралы: ол өңделмеген, өңделмеген жазбаларды ұқыпты мәтінге айналдырады, үйлесімділікті қамтамасыз етеді. Бірақ құжаттаманың мәні - орындалған жұмыстың шындығы, дәлелдемелерге сілтемелер және қорытынды пікір - аудиторға тиесілі. Мазмұнды бермесеңіз, AI оны жасайды; Нәтижені қоспасаңыз, AI оны оңтайландырады. Ереже: инспектордан мазмұн, АИ-ден макет; аудитордың қолы және жауапкершілігі.
Қолданбалы тапсырма
Сіз орындаған аудиторлық процедураның бастапқы жазбаларын (немесе болжамды) 5-6 тармаққа жазыңыз: мақсаты, әдісі, көлемі, қорытындылары, қорытынды жобасы. Жоғарыдағы қуатты шақыру үлгісімен AI оны BDS 230 құрылымында өңдеңіз; «Қосуға болмайды» және «жоғалған белгі» ережелерін орнатыңыз. Шығаруды оқып шығыңыз және (1) ойдан шығарылған мәліметтер бар-жоғын, (2) нәтиже сіздің пікіріңізге сәйкес келетінін және (3) дәлелдемелердің толтырғыш ретінде қалатынын тексеріңіз.
бақылау парағы
- [ ] Мен мазмұнды бердім (шикі жазбалар); Мен AI-ға ойдан шығаруға тыйым салдым.
- [ ] Жұмыс құжатында BDS 230 элементтері бар (мақсат, тапсырма, ауқым, дәлелдер, тұжырымдар, қорытынды).
- [ ] Мен дәлелдемелерді нақты құжаттармен байланыстырдым; Жасанды сілтемелер жоқ.
- [ ] Қорытынды сөйлем менің аудиторлық пікірімді көрсетеді; оптимистік емес.
- [ ] Мәтінді жол-жол оқимын; Дәлелсіз мәлімдемелер немесе асыра сілтеулер жоқ.
- [ ] «Басқа тәжірибелі аудитор мұны түсіне ме?» Мен (бақылау) сынақтан өттім.
- [ ] Мен жобаны қарап шықтым және қабылдадым және дайындаушы/күн туралы ақпаратты қостым.