Этика, тәуелсіздік, құпиялылық және түпкілікті аудит AI жұмыс процесі

Табыстар:

• Жасанды интеллектті пайдалану контекстінде тәуелсіздік пен құпиялылық принциптерін түсіну және қауіпсіз, келісім-шарттық және аудиторлық көлік құралын таңдау мүмкіндігі
• Жоспарлаудан бастап есеп беруге дейінгі бүкіл аудит циклі бойына тексеру қақпалары бар жасанды интеллектті орналастыратын түпкілікті жұмыс процесін орнату мүмкіндігі
• Аудиттің сапасы мен жауапкершілігі әр кезеңде тәуелсіз аудиторда болатынын және жасанды интеллект бұл жауапкершілікті ешқашан өз мойнына ала алмайтынын түсіну

Бұл соңғы бөлімде біз екі нәрсені жасаймыз. Біріншіден, біз модуль барысында оқтын-оқтын қозғалған үш негізгі қағиданы – этика, тәуелсіздік және жеке өмірге қол сұғылмаушылықты – AI пайдалану контекстінде бір құрылымға біріктіреміз. Содан кейін біз үйренгеніміздің барлығын жоспарлаудан бастап есеп беруге дейінгі біртұтас жұмыс процесіне біріктіреміз, AI әр қадамда қайда сәйкес келетінін және әр қадамда тексеру қақпаларын көреміз. Мақсат - бұл модульді жапқан кезде сізде қолданылатын, тұтас және жауапты аудит-AI жұмыс үлгісі болады.

AI объективі арқылы үш принцип

Этика. Аудитордың кәсіби мінез-құлық принциптері (адалдық, объективтілік, кәсіби құзыреттілік және тиісті сақтық, құпиялылық, кәсіби мінез-құлық) АИ пайдалану арқылы жойылмайды; Керісінше, жаңа сынақ алаңы дүниеге келеді. Жасанды интеллект өнімін өз жұмысы ретінде көрсету (кәсіби құзыреттілік пен тиісті тексеру тұрғысынан проблемалық), тексерілмеген нәтижеге сену (тиісті тексеруді бұзу), AI-ны жауапкершіліктің қалқанына айналдыру («AI осылай деді») этикаға жатпайды. AI - бұл құрал; Оны пайдалану жауапкершілігі толығымен аудиторға жүктеледі.

Тәуелсіздік. Аудитор іс жүзінде де, сыртқы түрі де өзі тексеретін бизнестен тәуелсіз болуы керек. AI контекстінде жаңа сұрақтар туындайды: сіз қолданатын құралды кім береді? Тексерілетін компанияның өз жүйесіне енгізілген құралға сену тәуелсіздікке нұқсан келтіре ме? Деректеріңіз бір жерде сақталады және басқа мақсаттарда пайдаланылады ма? Тәуелсіздік құралды таңдау және деректер ағынының бөлігі болып табылады.

Қауіпсіздік. Аудит деректері (тұтынушы жазбалары, жеке деректер, коммерциялық құпиялар) құпиялылық саясаты мен KVKK аясында қорғалады. Нақты, сәйкестендірілетін деректерді жалпыға қолжетімді AI құралына жүктеп салу бұзушылық болып табылады. Ереже: анонимдеу, минимумды бөлісу, қауіпсіз және келісімшарттық құралдарды пайдалану.

Келесі кестеде инспектордың қауіпсіз көлікті таңдаған кезде қоятын сұрақтары жинақталған:

Сұрақ

Неліктен маңызды?

Деректер қайда кетеді, қайда сақталады?

Құпиялылық және KVKK

Үлгілік оқытуда тиімділік қолданылады ма?

Құпиялылық, коммерциялық құпия

Деректерді өңдеу келісімі және құпиялылықты қамтамасыз ету бар ма?

Заңды/этикалық сәйкестік

Аудит ізі (кім не істеді, қашан) сақталады ма?

Құжаттама, жауапкершілік

Шығаруды өз бетінше тексере аламын ба?

Тәуелсіздік, сенімділік

Бұл корпоративтік/келісімшарттық немесе барлығына ашық па?

Жалпы қауіпсіздік деңгейі

Абайлаңыз: Сіз «қауіпсіздік және сәйкестік маңызды» салада жұмыс істейсіз. Қаржылық аудит нәтижелері инвестор, несие беруші және қоғамдық шешімдерге әсер етеді. AI нәтижесі құзыретті, тәуелсіз аудитордың мақұлдауын алмастырмайды. Шешім адамның өз еркінде; AI - шешімдерді қолдау және жеделдету құралы.

Үздіксіз аудит-AI жұмыс процесі

Модульдің барлық бөліктерін бір циклге біріктірейік. Әрбір қадамда сіз AI рөлін және бірден келесі тексеру қақпасын көресіз. Тексеру қақпасы - бұл қадамның нәтижесін келесі қадамға көшірмес бұрын аудитор өтуі керек тексеру.

1. Жоспарлау және тәуекел (2-бөлім). AI: салалық тәуекелдің ми шабуылы, маңыздылық сценарийі. → Gate: бизнеске тән тәуекелдер тізімін сүзгіден өткізіңіз, әрбір маңыздылық көбейтіндісін қайта есептеңіз.
2. Деректерді дайындау және толық популяциялық тестілеу (3-бөлім). AI: деректерді тазалау, ережелерді орындау, ерекше жағдайларды жасау. → Gate: консенсус арқылы деректердің толықтығын растау; Ерекшеліктерді қорытынды ретінде емес, тергеудің басы ретінде қарастырыңыз.
3. Аномалия және журналды тестілеу (4-бөлім). AI: көп өлшемді зейін көрсеткіші. → Gate: жалған позитивтерді өңдеу; Әрбір жоғары балл жинаған жазбаны құжаттамамен зерттеңіз.
4. Аналитикалық процедуралар (8 блок). AI: көлденең/вертикаль/қатысатын талдау, дивергенция гипотезасы. → Есік: күтудің тәуелсіздігін қамтамасыз ету; әрбір гипотезаны дәлелмен тексеру; күтпеген айналма жолмен тереңдету.
5. Салыстыру және сәйкестендіру (7-бөлім). AI: ағымдағы/банктік салыстыру, үш жақты сәйкестендіру. → Есік: құжатпен сәйкес келмейтін элементтің себебін тексеріңіз; Толеранттылықты іскерлік шындыққа сәйкес реттеңіз.
6. Стандартты зерттеу (6 блок). YZ: тақырыпты жеңілдету, тиісті стандартқа бағыттау. → Gate: ресми мәтіннен әрбір элементті/цитатаны/күнді тексеріңіз; Дәйексөзді тек ресми дереккөзден алыңыз.
7. Алаяқтық тәуекелін тексеру (9-бөлім). АИ: Бенфорд, көшірме, шекті мән, мәтінді талдау. → Есік: Бенфордтың жарамдылығын бағалау; қызыл туды айыпқа айналдыру; құжаттамамен зерттеу.
8. Құжаттама (5 блок). AI: жұмыс қағазының қаңқасы, шикі жазбаны өңдеу. → Есік: мазмұнды сіз бересіз; сіз дәлелдемелерге сілтеме жасайсыз; Нәтижені жазып, қол қойыңыз.
9. Скептикалық шолу (11-бөлім). AI: теріске шығару жауап беру серіктесі. → Есік : «Егер бұл өтірік болса, ол қандай дәлелдер көрсетер еді?»; Растауды бұзу.
10. Есеп беру (10 блок). YZ: DKNEÖ тұжырымдарының құрылымы, басқару хаты, пікір параграфының жобасы. → Есік: көрініс түрін және оның маңыздылығын өзіңіз шешесіз; Әрбір сөйлемді дәлелдермен қарастыру; Қолтаңбаңыздың артында тұрыңыз.

Бұл циклдің бір негізі бар: AI жылдамдық пен жобаны жасайды; Әрбір қадамда тексеру қақпасы аудитордың пікірін енгізеді. Қақпасыз жұмыс процесі жылдам, бірақ сенімсіз; Ол есіктермен бірге жылдам әрі берік.

үш шағын іс

1-жағдай — дұрыс пайдалану. Аудиторлық топ бұл циклді орташа өндірістік компанияның аудитінде қолданды. Жоспарлауда AI тәуекел жобасын берді, команда оны сүзді; толық популяциялық тестілеу 180 000 жазбаны скринингтен өткізді, толықтығы консенсуспен расталды; Аналитикалық процедуралардағы кезеңділік қателігі туралы гипотеза дәлелдермен расталды; ресми мәтіннен расталған стандартты анықтама; команда жазылған және қол қойған құжаттама; Жауапты аудитор есеп қорытындысы бойынша шешім қабылдады. AI жалпы уақытты айтарлықтай қысқартты; Жауапкершілік пен пайымдау әр есікте адамда қалды.

2-жағдай — Есіксіз жылдамдық апаты. Басқа команда дәл сол құралдарды пайдаланды, бірақ тексеру қақпаларын айналып өтті: деректердің толықтығын тексермей «толық тестілеу» деп аталады, ерекшеліктер шолусыз жабылды, тексерусіз пайдаланылған стандартты атрибуция, АИ-нің оптимистік жобасынан алынған есеп пікірі. Сапаны тексеру көптеген қателерді тапты; Жұмыс нөлден бастап жасалды. Ұтқан уақыттан жоғалтқан уақыт көп болды. Сабақ: қақпасыз жылдамдық жалған жылдамдық.

3-жағдай — Құпиялылық пен тәуелсіздікті елемеу. Аудитор өзі тексерген компанияның серверінде жұмыс істейтін AI құралын қолданды, оның нәтижесін өзі тексере алмайды және тұтынушы деректерін нақты түрінде өңдеді. Екі деректер де компания бақылайтын жүйеде өңделді (тәуелсіздік мәселесі) және нақты жеке деректер қорғалмаған (құпиялылық) қалды. Сапа бөлімі процесті тоқтатты. Аудит ізі және анонимді деректері бар тәуелсіз, келісімшарттық құралмен жұмыс істеу дұрыс жол болды. Сабақ: құралдар мен деректер ағыны тәуелсіздік пен құпиялылықтың бөлігі болып табылады.

Әлсіз шақыру / Күшті шақыру

Әлсіз шақыру:

Мен барлық деректерді жүктеймін, сонда сіз аудитті басынан аяғына дейін жасай аласыз, маған нәтиже беріңіз.

Мәселе: нақты/құпия деректерді сол күйінде жүктейді (құпиялылықты бұзу), шешімді AI-ға береді (этика/тәуелсіздікті бұзу), тексеру қақпаларын бұзады. Ол бақылаудың мәнін жояды.

Қуатты шақыру (жұмыс процесінің негізі):

Сіздің рөліңіз: сіз тәуелсіз аудитордың көмекшісісіз. Сіз әр қадамда ЖОБА мен ТАЛДАУ жасайсыз; Әр қадамның соңында сіз маған міндетті түрде ТЕКСЕРУ ЕСІГІ туралы еске саласыз. Пікір, пікір және қорытынды менікі. Ережелер (әр қадамда қолданылады): - Мен сізге тек анонимді деректерді беремін; Нақты аты-жөні/СТН/жеке деректері жоқ. - сандарды, стандартты тармақтарды, күндерді немесе дереккөздерді қолдан жасамау; Егер сенімді болмасаңыз, «тексеру» деп айтыңыз. - Нәтижелеріңізді «табу/қорытынды» емес, «жоба/ерекше/гипотеза» ретінде орналастырыңыз. Енді біз 1-қадамнан (жоспарлау-тәуекел) бастаймыз. Осы қадамның жоспарын жасаңыз, мен соңында өтуім керек тексеру қақпасын тармақ бойынша жазыңыз. Мен растамайынша және растамайынша 2-қадамға өтпеңіз.

Бұл шақыру күшті, өйткені ол бүкіл жұмыс процесін тексеру қақпаларымен реттейді, анонимизация мен жасауға тыйым салуды түзетеді, нәтижелерді дұрыс орналастырады және прогресті аудитордың мақұлдауымен байланыстырады.

Жалпы қателер

• Нақты/құпия деректерді жүктеп салу. Анонимді емес бөлісу арқылы құпиялылық пен KVKK бұзу.
• Тексеру қақпаларын айналып өту. Жылдамдық үшін растауды, қарап шығуды және пайымдауды өткізіп жіберу.
• Жасанды интеллект жауапкершілікті қалқанға айналдыру. «AI айтты» деп шешім қабылдау; этикалық бұзушылық.
• Құралға және деректер ағынына күмән келтірмеу. Тәуелсіздік пен қауіпсіздікке қауіп төндіретін құралдарға соқыр сенім.
• Қауіпсіздік үшін үздіксіз автоматтандыруды қателесу. AI аудитті басынан аяғына дейін жүргізеді және нәтижеге қол қояды.

Кеңес: Бұл модульді бір сөйлеммен жеткізіңіз: "AI әр қадамда қарқын мен жобаны береді; әр қадамда тексеру қақпасы менің пікірімді білдіреді; қолтаңба, жауапкершілік және пікір менде қалады." Бұл сөйлем жауапты аудит-AI пайдаланудың мәні болып табылады.

Қысқаша

Этика, тәуелсіздік және құпиялылық АИ-де де аудиттің міндетті принциптері болып табылады: нәтиже аудитордың жұмысы (этика), құрал және деректер ағыны тәуелсіздіктің (тәуелсіздік) бөлігі болып табылады, деректер анонимделген және қауіпсіз құралмен өңделеді (құпиялылық). Модульдің барлық бөліктері бір ұшты-ұшты циклге біріктіріледі; Бұл циклдің негізі - аудитордың пікірі арқылы әрбір қадамда AI жобасын сүзгіден өткізетін тексеру қақпалары. Есіксіз жылдамдық – жалған жылдамдық. AI - шешімдерді қолдау және жеделдету құралы; Аудиторлық қорытынды, елеулі бұрмалаулар туралы пайымдау және қорытынды құзыретті және тәуелсіз аудиторға тиесілі және беруге жатпайды.

Қолданбалы тапсырма

Жеке басқару ортаңызға арналған жоғарыдағы 10-қадамдық жұмыс процесін бір бетте орналастырыңыз; Әрбір қадамға қарсы (1) AI рөлін, (2) тексеру қақпасын, (3) сіз қолданатын қауіпсіз құралды жазыңыз. Содан кейін қазіргі уақытта пайдаланып жатқан (немесе пайдалануды қарастырып жатқан) көлік құралы үшін қауіпсіз көлікті таңдау кестесіндегі алты сұраққа жауап беріңіз және көліктің тексеруге жарамдылығы туралы дәлелді шешім қабылдаңыз.

бақылау парағы

• [ ] Этика: мен AI шығысын растаймын және иемденемін; Мен жауапкершілікті АИ-ге жүктеген жоқпын.
• [ ] Тәуелсіздік: құралдың көзі мен деректер ағынын бағаладым; Мен шығысты өз бетінше тексере аламын.
• [ ] Құпиялылық: деректерді аноним еттім; Мен сейфті, келісім-шартты, аудиторлық тіркемелі көлікті жүргіздім.
• [ ] Түпнұсқалық растау қақпасын түпкілікті жұмыс процесінің әрбір қадамына орналастырдым.
• [ ] Мен ешбір қадамды жіберіп алған жоқпын; Мен есіксіз жылдамдық жалған жылдамдық деп келістім.
• [ ] Мен маңызды бұрмалаулар туралы пікірді, пайымдауды және қорытындыны өзім жасадым.
• [ ] Мен қауіпсіз көлікті таңдау кестесіндегі алты сұраққа жауап бердім және көліктің жарамдылығын бағаладым.

Модуль емтиханы

1. Аудит тобының мүшесі AI арқылы 180 000 журнал жазбасын «ерекше» деп тексереді және 340 жазбадан тұратын ерекшелік тізімін алады. Бұл тізім BDS және кәсіби жауапкершілік тұрғысынан нені білдіреді?

• A) Ерекшеліктер - бұл аудитор бір-бірден тексеретін сұрақ белгілері; Дәлелмен бағалау және қорытындылау аудиторға тиесілі ✔
• B) Барлық 340 жазба расталған қателер ретінде қарастырылады және қорытынды ретінде тікелей есепке жазылады.
• C) Жасанды интеллект сканерленгендіктен, бұл жазбаларды бөлек қараудың қажеті жоқ.
• D) Маңызды бұрмаланулар тәуекелі автоматты түрде жойылады, себебі тізімде 340-тан аспайды

Түсініктеме: Жасанды интеллектпен белгіленген жазбалар аудит нәтижесі емес, аудитордың зерттеуі үшін бастапқы нүкте болып табылады. Әрбір ерекшелік дәлелдемелермен зерттелуі керек, жалған позитивтер жойылуы керек және нақты тұжырымдар негізделуі керек. Пікірлер мен пікірлер аудиторға тиесілі.

2. Аудитор жасанды интеллекттен бухгалтерлік есеп қай стандартқа жататынын сұрайды; Жасанды интеллект «TMS 37 бабы 14/b 2022 жылы өзгертілді» деп нақты анықтама береді. Дұрыс көзқарас қандай?

• A) Ресми стандарт мәтінінен растаусыз зат пен күнді пайдалануға болмайды; Галлюцинацияның пайда болу мүмкіндігі бар ✔
• B) Анықтама түсінікті болғандықтан, ол тікелей жұмыс қағазына жазылады
• C) Егер жасанды интеллект дата берген болса, заңнамалық өзгерістер белгілі.
• D) Стандартты түсіндіруді толығымен жасанды интеллектке қалдыруға болады

Сипаттама: Жасанды интеллект стандартты сандарды, элементтерді және күндерді еркін құра алады (галлюцинация). Әрбір анықтаманы бастапқы ресми дереккөздің (KGK, тиісті стандарт мәтіні) растауынсыз пайдалануға болмайды. Жасанды интеллект көз емес, жол іздеуші.

3. Жалпыға қолжетімді жасанды интеллект құралына тексерілетін компанияның есеп айырысу шоты бойынша үзінді көшірмені тұтынушылардың аты-жөні, салық нөмірлері және сомаларын қою неліктен зиянды?

• A) Ешқандай проблема жоқ, өйткені жасанды интеллект бәрібір деректерді ұмытады
• B) Сомалар 1 миллионнан асса ғана қарсы болады
• C) Бұл құпиялылық пен КВКК-ны бұзу; деректер анонимді және қауіпсіз болуы керек, келісімшарттық құралдарды пайдалану керек ✔
• D) Егер тұтынушы рұқсат берген болса, кез келген көлікке кез келген деректерді жүктеп салу тегін.

Сипаттама: Аудит деректері құпиялылық саясаты және KVKK аясында қорғалған; Деректерді сыртқы серверге тасымалдау кәсіби этиканы да, құпиялылықты да бұзады. Дұрыс жол - деректерді анонимдеу және келісімшарттық, қауіпсіз құралдарды пайдалану.

4. Кәсіби скептицизм тұрғысынан AI нәтижесін бағалау кезіндегі ең үлкен қателіктердің бірі қандай?

• A) Шығару өте қысқа
• B) Жасанды интеллект түрік тілінде жазу
• C) Автоматтандыру/растау бұрмалануы: біркелкі және сенімді болып көрінетін нәтижені күмәнсіз ақиқат ретінде қабылдау ✔
• D) Шығармада кестенің болуы

Түсініктеме: Автоматтандырудың бұрмалануы және растаудың бұрмалануы аудиторды біркелкі және сенімді болып көрінетін нәтижеге күмән келтірместен қабылдауға әкеледі. Күмәншіл аудитор нәтижені жоққа шығаруға тырысады және керісінше іздейді. Жаппай сөйлеу дәлдік емес.

5. Толық популяциялық тестілеудің (деректердің 100% сынау) іріктеуден ең маңызды артықшылығы неде? Бірақ ол қандай жаңа жауапкершілік әкеледі?

• A) Сынамаларды алу қаупін жояды; дегенмен, деректердің толықтығын растау және ерекше жағдайларды бағалау жауапкершілігі бар ✔
• B) Аудитті толығымен автоматтандырады және аудиторлық пікірді қажетсіз етеді
• C) Ол жұмыс жүктемесін қалпына келтіреді, себебі ол ерекше жағдайларды тудырмайды
• D) Деректер сапасына қарамастан әрқашан дәл нәтижелер береді

Түсініктеме: Толық жиынтық тестілеу сынама алу қаупін жояды (үлгі жиынтықты репрезентативті емес). Дегенмен, деректердің толықтығы мен дұрыстығын тексеру кезінде туындайтын ерекше жағдайлардың көп санын бағалау аудиторға жаңа жүктемені жүктейді.

6. BDS 320 бойынша жасанды интеллектпен маңыздылық сомасын есептеу кезінде қандай тәсіл дұрыс?

• A) Жасанды интеллектпен берілген бірінші сома тікелей пайдаланылады
• B) Маңыздылық әрқашан айналымның 5% құрайды және пайымдауды қажет етпейді
• C) Аудитте маңыздылықты есептеу қажет емес
• D) Жасанды интеллект сценарийлерді есептейді; көрсеткіш, пайыздық және түпкілікті маңыздылық аудитордың пікірі болып табылады және есеп тексеріледі ✔

Түсініктеме: Маңыздылық – таңдалған көрсеткіш пен пайыздық көрсеткішке негізделген кәсіби пайымдаудың нәтижесі. AI әртүрлі сценарийлерді жылдам есептей алады, бірақ көрсеткішті, пайыздық мөлшерлемені және түпкілікті соманы таңдау аудитордың пікіріне жатады және әрбір есептеуді дербес тексеру керек.

7. Бенфорд заңы алаяқтықты бақылауда қандай рөл атқарады және жасанды интеллектпен қолданғанда оның шегі қандай?

• A) Бұл бірінші цифрлық үлестірімдегі ауытқуларды көрсететін қызыл жалауша; Бұл жалғыз дәлел емес, зерттеуді қажет етеді ✔
• B) Егер ауытқу анықталса, алаяқтық расталды деп есептеледі.
• C) Әрбір деректер жиынына қолданылады және ешқашан жалған позитивтерді шығармайды
• D) Жасанды интеллектсіз ғана қолдануға болады

Түсініктеме: Бенфорд заңы табиғи деректер жиынындағы бірінші цифрлардың күтілетін таралуын береді; ауытқулар ықтимал манипуляцияны көрсетуі мүмкін. Бірақ бұл жай ғана қызыл жалау; Бұл өз алдына алаяқтықтың дәлелі емес; аудиторлық тексеруді қажет етеді.

8. Жасанды интеллектпен аудиторлық қорытынды жазу кезінде ең сенімді құрылым қандай?

• A) «Мәселе бар» деген сөйлем жеткілікті
• B) Басшылыққа қатысты тек айыптау сөздерін қолдану
• C) Дәлелді түрде жағдай, критерий, себеп, салдар және ұсыныс элементтерін қамтитын құрылым ✔
• D) Құрамында сандары жоқ жалпы өрнектер

Түсініктеме: Тиімді тұжырымға жағдай (не табылды), критерий (қандай ереже бұзылды), себеп (түбірлік себеп), әсер (салдары/тәуекел) және ұсыныс (не істеу керек) кіреді. AI бұл қаңқаны тез толтырады, бірақ әрбір элемент дәлелдерге байланысты болуы керек.

9. Үш жақты сәйкестік тестінде жасанды интеллект тапсырысты, жеткізілім құжатын және шот-фактураны салыстырады және сәйкес келмейтін 27 элементті табады. Бұл нәтиже нені білдіреді?

• A) 27 қарындаш алаяқтықтың айқын дәлелі
• B) Жасанды интеллект оны тапқандықтан, қосымша сараптама жүргізудің қажеті жоқ
• C) 27 элемент маңызды емес, себебі саны аз
• D) Сәйкес келмейтін баптар – бұл зерттеуді қажет ететін айырмашылықтар; Уақыт, ішінара жеткізу немесе қате болуы мүмкін, бағалау аудиторға байланысты ✔

Түсініктеме: Сәйкес келмейтін элементтер автоматты қателер емес, аудитор тексеретін айырмашылықтар; Уақыт айырмашылығы, ішінара жеткізу немесе нақты қате болуы мүмкін. Жасанды интеллект айырмашылықты көрсетеді, түсіндіру мен қорытынды аудиторға тиесілі.

10. BDS 230 бойынша жасанды интеллектпен жұмыс құжатын құрастыру кезінде қандай маңызды принципті сақтау керек?

• A) Жасанды интеллект арқылы жасалған мәтін тікелей соңғы жұмыс құжаты болып табылады
• B) Жоба дәлелдемелерге қосылмайынша және аудитор тексеріп, қабылдамайынша жарамды құжаттама болып табылады ✔
• C) Жұмыс құжатында дәлелдемелік сілтемелерді енгізудің қажеті жоқ.
• D) Құжаттаманың қадағалануы маңызды емес

Сипаттама: Жұмыс құжаты орындалған жұмысты, алынған дәлелдемелерді және жасалған қорытындыны қадағалап отыруы керек. AI құрылымды және тілді жеңілдетеді, бірақ нәтиже дәлелдерге байланып, тексеріліп, аудиторға тиесілі болмайынша жарамды құжаттама болып табылмайды.

11. Аналитикалық процедураларда (BDS 520) жасанды интеллект шығыс бабындағы 40%-ға өсуді анықтайды және оны «инфляцияға байланысты болуы мүмкін» деп түсіндіреді. Аудитор не істеуі керек?

• А) Мәлімдемені сол қалпында қабылдап, жабады.
• B) Ұсыныс гипотеза болып табылады; Ауытқуды тәуелсіз дәлелдермен тексермей және тексермей қорытынды жасамайды ✔
• C) 40% өсу әрқашан қалыпты
• D) Егер оны жасанды интеллект түсіндірсе, қосымша дәлелдер қажет емес

Түсініктеме: Жасанды интеллект ұсынған түсініктеме дәлел емес, гипотеза. Аудитор ауытқуды тәуелсіз дәлелдермен (келісімшарттар, шот-фактуралар, басшылықтың ашып көрсетуі және растауы) зерттемей қорытынды жасай алмайды. Күтпеген ауытқу тереңірек зерттеуді қажет етеді.

12. Тәуелсіздік принципі тұрғысынан жасанды интеллект құралын таңдағанда аудитор неге назар аударуы керек?

• A) Тек көлік тегін
• B) Деректер қайда барса, үлгілік оқытуда, келісім-шартта, аудит ізінде және құпиялылық кепілдігінде пайдаланыңыз ✔
• C) Көлік ең танымал
• D) Түрлі-түсті интерфейс

Түсініктеме: Аудитор деректердің қайда кететінін, олар үлгілік оқытуда, келісім-шартта және аудит ізінде қолданылғанын ескеруі керек. Аудиттелетін компанияның жүйесіне енгізілген, нәтижесін аудитор бақылай алмайтын құрал тәуелсіздік пен құпиялылыққа қауіп төндіруі мүмкін.

13. Аудитор жасанды интеллектпен дайындалған ауытқуды түсіндіру жобасын бағалайды. Растау бұрмалануын болдырмау үшін қандай әдіс ең тиімді?

• A) Шығаруды растайтын бір дананы тауып жабыңыз
• B) Шығарманы мүлде оқымай қабылдау
• C) «Егер бұл жалған болса, оны қандай дәлел көрсетеді?» деген тұжырымды жоққа шығаруға тырысу. ✔ қарсы дәлелдер іздеу
• D) Тек емле қателерін іздеу

Түсініктеме: Күмәншіл аудитор нәтижені растаудың орнына теріске шығаруға тырысады: «Егер бұл мәлімдеме жалған болса, оны қандай дәлел көрсетеді?' сұрап, керісінше дәлел іздейді. Бұл растау бұрмалануына қарсы құрал.

14. Қауіпсіздік және сәйкестік-сыни аудит саласындағы АИ шығысының рөлін қалай қорытындылауға болады?

• A) Жасанды интеллект нәтижесі аудитордың мақұлдауын ауыстырады және қорытынды пікірді анықтайды
• B) Аудиторлық қызметте адамның мақұлдауы қажет емес
• C) Жасанды интеллект барлық жағдайда адамдарға қарағанда дәлірек
• D) АИ жобаны/талдауды/қамтамасыз етуді қамтамасыз етеді; Пікір мен пайымдау тәуелсіз аудитордың пікірі, тексерілмеген нәтиже дұрыс емес ✔

Ақпаратты ашу: Жасанды интеллект нәтижелері құзыретті және тәуелсіз аудитордың рұқсатын алмастырмайды; Жоба талдау мен жылдамдықты қамтамасыз етеді, бірақ аудиторлық қорытынды, елеулі бұрмалаулар туралы пікір және қорытынды адамдық болып табылады. Тексерілмеген нәтиже қол қойылмаған жұмыс қағазы сияқты.