Hagnaður:
- Að skilja rökfræði þess að gera sjálfvirka núverandi afstemmingu, bankaafstemmingu og þríhliða samsvörun (pöntun-afhendingarnótu-reikningur) próf með gervigreindarstuðningi
- Hæfni til að flokka og forgangsraða mismunagreiningu (mismuna)greiningu og ástæðunum fyrir samræmismun við gervigreind
- Geta til að skilja að ósamræmi atriði og staðfestingarmunur verður að rannsaka af endurskoðanda og að gervigreind sýnir aðeins muninn.
Hryggjarstykkið í endurskoðun er að sannreyna með því að bera saman við óháða heimild að skrá sé í raun til og hafi verið haldið nákvæmlega. Inneignarfærsla er raunveruleg, með samþykki skuldara; inneign í banka er rétt, með staðfestingu frá bankanum; Þú prófar áreiðanleika kaups með því að ganga úr skugga um að pöntunar-afhendingarseðill-reikningur tríó passi hvert við annað. Þessi ferli eru sameiginlega kölluð sátt og staðfesting. Vegna þess að þeir þurfa í eðli sínu samanburði á miklum fjölda hluta eru þeir endurteknir, tímafrekir og þar sem gervigreind skín.
Í þessari einingu munum við ná yfir þrjú störf: viðskipta-/reikningsafstemming (samanburður á færslum tveggja aðila), bankaafstemming (samræma fjárhagsstöðu og bankayfirlit) og þríhliða samsvörun (samanburður á innkaupapöntun, vörumóttöku/afhendingarseðil og reikning lánardrottins). Grundvallarreglan er óbreytt: AI samsvarar og bendir á muninn; Það er endurskoðanda að kanna ástæðu mismunarins og komast að niðurstöðu.
Hvað er þríhliða samsvörun og hvers vegna er hún mikilvæg?
Þegar fyrirtæki kaupir vörur/þjónustu, koma venjulega fram þrjú skjöl: (1) Innkaupapöntun — hvað var pantað, hversu mikið, á hvaða verði; (2) Afhendingarseðill/móttaka vöru — hvað, hversu mikið var móttekið; (3) Reikningur seljanda - hvað, hversu mikið var reikningsfært. Í heilbrigt eftirlitsumhverfi ættu þessir þrír að passa saman: pantað = móttekið = reikningsfært. Þríhliða samsvörunarprófið athugar hvort þessir þrír passa saman. Deilur; Það gæti þýtt of reikningagerð, gervikaup, tvíteknar greiðslur, verðbreytingar eða einfaldar gagnavillur.
Gervigreind getur jafnað þúsundir kaupa á þessum þremur skjölum á nokkrum sekúndum. En listinn yfir „ósamþykkt atriði“ sem birtist er ekki listi yfir villur. Hlutur gæti verið ósamræmdur af eftirfarandi saklausu ástæðum: afhending að hluta (pöntun 100, sending 60), tímamismunur (reikningur enn ekki kominn), verðmunur innan viðunandi vikmarka, afsláttur eða sendingarhlutur. Hlutverk endurskoðanda er að finna ástæðuna fyrir mismuninum og skilja saklausan frá hinum grunaða.
Samsvörunartegund
borið saman
Dæmigerðar ástæður fyrir mismun
Núverandi sátt
Skráning okkar ↔ mótaðilaskráning
Tímasetning, endurgreiðsla, ófullkomin skráning, gengismunur
Bankaafstemming
Fjárhagur ↔ bankayfirlit
Innritun í flutningi, bankagjald, skráning ekki enn afgreidd
þríhliða leik
Pöntun ↔ fylgiseðill ↔ reikningur
Afhending að hluta, tímasetning, verðmunur, afrit, uppspuni
Ytri staðfesting: ein áreiðanlegasta sönnunargögnin
Ytri staðfesting í endurskoðun er aðferðin til að fá skriflegt svar beint frá þriðja aðila (banka, viðskiptavinur, birgir) um stöðu eða viðskipti og BDS 505 stjórnar því. Ytri staðfesting er ein sterkasta sönnun endurskoðanda; vegna þess að upplýsingarnar koma frá óháðum aðilum, ekki frá endurskoðuðum aðila. Hér er gervigreind hraðalinn í að búa til drög að staðfestingarbréfum, bera saman svör sem berast við færslur í höfuðbók og skrá aðila sem ekki svara (þá sem koma á eftir). En tvö atriði eru mikilvæg: Í fyrsta lagi ætti útfylling og sending staðfestingarbréfsins með raunverulegum viðtakandaupplýsingum að vera undir stjórn endurskoðanda; Í öðru lagi verður endurskoðandi að vera viss um að viðbrögðin séu raunveruleg og berist beint til endurskoðanda. Heiðarleiki sannprófunarferlisins hvílir á endurskoðanda; AI gerir bara samanburð og mælingar auðveldari.
Bilagreining: gervigreind flokkar, endurskoðandi ákveður
Afkastamesta leiðin til að skoða samstöðumun er að flokka muninn: hver er tímatengdur (breytist á milli tímabila en er ekki raunverulegur munur), hver er varanlegur munur og hverjir eru óútskýrðir. AI getur fljótt gert þessa bráðabirgðaflokkun: það setur mismuninn, stefnuna og mögulega orsök í töflu. En varist: „líkleg orsök“ dálkur gervigreindar er spá, ekki ákvörðun. Bara vegna þess að það segir "sennilega tímasetningarmunur" sannar ekki að munurinn sé tímasetning; Endurskoðandi þarf að sannreyna þetta með gögnum (reikningur fyrir næsta tímabil, skilakvittun, bankakvittun).
Ábending: Forgangsraðaðu mismun eftir magnstærð og útskýranleika. Slepptu litlum og auðskýranlegum mismun; Einbeittu vinnu endurskoðenda að stórum eða óútskýrðum mun. AI framleiðir forgangsröðunartöfluna; Þú stillir þröskuldinn og fókusinn.
Skref-fyrir-skref sjálfvirkni afstemmingar
- Undirbúa og nafngreina tvö (eða þrjú) gagnasöfn. Ákvarða samsvarandi lykil (reikningsnúmer, pöntunarnúmer, upphæð + dagsetning).
- Staðfestu heilleika. Er heildarfjöldi og fjöldi skráa fyrir hvern klasa í samræmi við það sem búist var við?
- Skilgreindu samsvörunarregluna. Verður nákvæm samsvörun eða verður vikmörk leyfð (t.d. ±1% verðmunur)?
- Passaðu við gervigreind. Þeir sem passa, þeir sem passa ekki og þeir sem eru innan vikmarka birtast í aðskildum listum.
- Flokkaðu og forgangsraðaðu mismun. Tímasetning/viðvarandi/óútskýrð.
- Rannsakaðu sem endurskoðandi. Staðfestu verulegan mun með skjölum; Skráðu niðurstöðuna og rökstuðninginn.
þrjú smámál
Tilvik 1 — Tvítekið greiðslufang. Endurskoðandi þríhliða samsvaraði 12.400 kaupum við gervigreind. YZ merkti 6 atriði með tveimur aðskildum greiðslum fyrir sama reikningsnúmer. Endurskoðandi skoðaði: 4 voru lögmætir reikningar með svipuðum fjölda frá mismunandi árum; en 2 þeirra voru í raun tvígreiðslur (sami reikningur var greiddur tvisvar), samtals 88.000 TL. Endurupptökuferlið var hafið og veikleiki innra eftirlits var skrifaður í stjórnendabréfið. AI spurði 6 spurninga; 2 raunveruleg vandamál sem endurskoðandi staðfesti.
Tilfelli 2 - Að misskilja tímasetningarmuninn fyrir mistök. Liðsmaður afskrifaði beint 40.000 TL mismuninn sem merktur var af YZ í bankaafstemmingunni sem „upptökuvillu“. Ábyrgðarmaður skoðaði: Mismunurinn var ávísun sem dregin var út í lok tímabilsins og ekki enn framvísað bankanum; Þetta var alveg eðlilegur tímamismunur og lokaðist vikuna á eftir. Lexía: penni sem passar ekki er ekki sjálfvirk villa; Ekki er hægt að skrifa neina niðurstöðu án þess að rannsaka orsökina.
Mál 3 - Umburðarlyndi villa. Einn endurskoðandi gaf ekkert umburðarlyndi fyrir þríhliða samsvörun; Vegna munar á eyrissöfnun merkti YZ 900 hlutinn „passar ekki“. Listinn varð órannsakaður; Raunverulegu málin týndust í hávaðanum. Þegar endurskoðandi skilgreindi hæfilegt vikmörk (t.d. ±5 TL eða ±0,5%) var listinn minnkaður í 27 mikilvæg atriði. Lexía: samsvörunarreglan verður að passa við viðskiptaveruleika; Of ströng regla framkallar hávaða, of laus regla framkallar blindu.
Veik kvaðning / Sterk kvaðning
Veik kvaðning:
Berðu saman þessa tvo lista, segðu mér hvað passar ekki.
Vandamál: samsvarandi lykill, umburðarlyndi og úttakssnið eru óljós. AI veit ekki hvað á að passa út frá; niðurstaðan yrði óáreiðanleg og óendurtekin.
Öflug tilvitnun:
Þitt hlutverk: þú ert afstemmingaraðstoðarmaður óháðs endurskoðanda. Þú munt passa og SÝNA muninn; Ástæðan og niðurstaða mismunarins eru mín. Gögn (nafnlaus):- Set A: Innkaupapantanir (dálkar: pöntunarnr, vöru, magn, einingarverð, upphæð)- Set B: Afhendingarseðlar (pöntunarnr, vara, afhent_magn)- Set C: Reikningar (pöntunarnr, vöru, vöru, invoiced_quantity,invoiced_quantity,invoiced_quantity) liður.Umburður: telst sem "samsvörun" ef magnmunurinn er innan ±5 TL eða ±0,5% (hvort sem er hærra). Verkefni:1) Passaðu saman þrjá klasa. Gefðu eftirfarandi þrjá lista sérstaklega: (a) nákvæmar samsvörun (samantektarnúmer), (b) samsvörun innan vikmarka, (c) atriði sem passa EKKI (full smáatriði).2) Bættu við MÖGULEGA orsök dálki fyrir ósamræmi (afhending að hluta / skjal vantar / magnmunur / munur á magni), en taktu fram að þetta sé MAT sem á að passa saman með sönnunargögnum 43. Skrifaðu líka með sönnunargögnum 43). gefa heildarafstemminguna (A, B, C). heildartölur) svo ég geti athugað hvort það sé heilt. Ekki búa til það sem þú getur ekki ályktað af gögnunum.
Þessi hvetja er öflug vegna þess að hún skilgreinir lykilinn og umburðarlyndi, biður um þrjá aðskilda lista, staðsetur „líklega orsök“ sem ágiskun og krefst algjörs samkomulags til að vera tæmandi.
Algeng mistök
- Að misskilja ósamræmi sem mistök. Að skrifa niðurstöðu án þess að kanna ástæðuna (tímasetning, afhending að hluta, skil).
- Ekki setja vikmörk. Blástu upp listann með smáaurum og tapaðu alvöru málunum í hávaðanum.
- Skilur pörunarlykilinn eftir óljósan. Ekki stjórna því hvað gervigreindin passar út frá.
- Sleppa heill. Að treysta á samsvarandi sett án þess að samræma heildartölur þeirra.
- Misvísandi "líkleg orsök" fyrir uppgötvun. Samþykkja spá gervigreindar án þess að staðfesta hana með skjölum.
Varúð: Að lýsa mismun sem „tvítekinni greiðslu“ eða „gervikaupum“ er alvarleg krafa. Staðfestu þetta með skjölum (reikningur, greiðslukvittun, vörumóttökuskrá) áður en þú skrifar það niður; Ef það er mynstur, metið það sérstaklega sem veikleika innra eftirlits.
Í stuttu máli
Afstemming, staðfesting og þríhliða samsvörun eru meðal endurteknustu verkefna endurskoðunar og auðveldast að flýta með gervigreind. AI passar við þúsundir atriða á sekúndum, listar mismuninn og forflokkar þá. En ósamræmi penninn er ekki villa, það er munur sem þarf að rannsaka; „Líkleg orsök“ er ágiskun, ekki ákvörðun. Endurskoðandi ákvarðar samsvörunarlykil og umburðarlyndi í samræmi við viðskiptaveruleikann; Endurskoðandi sannreynir muninn með skjalinu; Endurskoðandi skrifar niðurstöðuna. AI sýnir muninn, endurskoðandinn gefur merkinguna.
Umsóknarverkefni
Íhuga þrjú lítil gagnasöfn (pöntun, fylgiseðill, reikningur) eða tvö sett (bók, banki). Ákvarða samsvarandi lykil og hæfilegt vikmörk. Láttu gervigreindina passa við öfluga hvetjandi mynstrið hér að ofan og fjarlægðu þau sem passa ekki við dálkinn „líkleg orsök“. Skrifaðu síðan "rannsóknaráætlun" fyrir hvern ósamræmd atriði: hvaða skjal skoða ég, hvaða spurningu spyr ég, hvaða niðurstöðu tel ég þetta vera galla/eðlilegt?
gátlisti
- [ ] Ég gerði gögnin nafnlaus og auðkenndi samsvörunarlykilinn greinilega.
- [ ] Ég staðfesti heilleika hvers klasa með heildarfjölda og fjölda skráa.
- [ ] Ég set umburðarlyndi sem hæfir viðskiptaveruleikanum (hvorki of strangt né of laust).
- [ ] Ég tók samsvörun / innan vikmarka / ekki samsvarandi lista sérstaklega.
- [ ] Ég leitaði í skjalinu að hverju mikilvægu atriði sem passaði ekki; Ég staðfesti hvers vegna.
- [ ] Ég taldi ekki "líkleg orsök" getgátur sem niðurstöður án þess að staðfesta þær með sönnunargögnum.
- [ ] Ég hef skjalfest alvarleg skilyrði eins og afrit/uppspuni og metið áhrif innra eftirlits.