Hagnaður:
- Skilja hvers vegna dagbókarfærslupróf er skylt samkvæmt BDS 240 og hvernig gervigreind getur skannað grunsamleg innsláttarskilyrði
- Hæfni til að merkja og forgangsraða útlægum, óvenjulegri tímasetningu og óvenjulegu magni með stuðningi við gervigreind
- Að geta haldið því fram að sérhver frávik sem gervigreind hefur gefið til kynna er ekki niðurstaða, heldur spurningamerki sem endurskoðandinn mun rannsaka, og útrýming rangra jákvæða er mannleg ábyrgð.
Ársreikningur fyrirtækis er í grundvallaratriðum summan af milljónum dagbókarfærslna (í bókhaldi er hver fjárhagsfærsla skráð sem debet og kredit). Bæði villur og svik búa að lokum í dagbókarfærslu: upphæð sem er skrifuð á rangan reikning, vasapening sem er "gleymd" og bakfærð í lok tímabilsins, óvenjuleg færsla færð inn handvirkt um miðja nótt. Þess vegna krefst BDS 240 (staðallinn sem stjórnar skyldum endurskoðanda varðandi svik við endurskoðun reikningsskila) greinilega þess að endurskoðandinn framkvæmi prófun á dagbókarfærslu. Tilgangur þess er að afhjúpa mögulega meðferð stjórnenda með yfirstjórn stjórnenda.
Í þessari einingu munum við fjalla um hvernig á að breyta gervigreind í vél fyrir fráviks- og villugreiningu, en hvers vegna hver merkt skrá er "spurningarmerki" frekar en "uppgötvun". Fyrstu tvö hugtökin. Frávik er óvenjuleg skráning í gagnasafni sem víkur frá væntanlegu mynstri. Frávik er athugun sem er tölulega verulega frábrugðin hinum (svo sem mjög mikið magn, mjög há tíðni). Frávik er ekki alltaf villa; en það er þar sem endurskoðandinn ætti að leita.
Grunsamleg birtingarviðmið í dagbókarfærsluprófi
BDS 240 segir að skrár með ákveðnum eiginleikum séu meira áberandi fyrir hættu á svikum. AI getur skannað hundruð þúsunda skráa út frá þessum viðmiðum á nokkrum sekúndum. Dæmigert "rauðfáni" viðmið:
- Óvenjuleg tímasetning: Handvirkar skrár færðar inn eftir vinnutíma, um helgar, á almennum frídögum eða á síðasta degi kjörtímabils.
- Óvenjulegur notandi: Færslur inn af notanda sem venjulega færir ekki bókhaldsgögn (til dæmis stjórnandi).
- Óvenjulegar reikningasamsetningar: Bókanir á milli reikninga sem búast ekki við hvor öðrum (t.d. tekjureikningur og óvenjulegur reikningur sem ekki er reiðufé).
- Hringlaga upphæðir: "hreinsa" stórar upphæðir eins og 100.000, 500.000; Það er dæmigerð ummerki um handvirka meðferð.
- Færslur með tómum eða óljósum lýsingum: tómar lýsingar eins og „leiðrétting“, „ýmislegt“, „til bráðabirgða“.
- Snúin færslur: Færslur færðar inn í upphafi tímabils og afturkallaðar (storno) eftir stuttan tíma.
- Undirþröskuldar tvítekningar: Mikill fjöldi skráa í hópi rétt undir samþykkisþröskuldi (t.d. $50.000).
Ábending: Hugsaðu um þessi viðmið saman, ekki hvert fyrir sig. „Hringupphæð“ eitt og sér getur verið saklaust; en "helgi, af stjórnanda, lýsing auð, umferð í samræmi, handbók lok tímabils" er sterkur rauður fáni. Að láta gervigreind sameina viðmið til að framleiða „áhættustig“ hjálpar þér að forgangsraða.
Falski jákvæði sannleikurinn: hvers vegna ekki hvert merki er uppgötvun
Eðli fráviksskönnunar er rangar jákvæðar: færslur merktar af reglunni sem eru í raun lögmætar. Til dæmis færir fyrirtæki sjálfkrafa inn leiguuppsöfnun á síðasta virka degi hvers mánaðar; Þetta er fast við "umferð magn + lok tímabils" viðmiðunarinnar, en það er alveg eðlilegt. Hlutverk endurskoðanda er að draga raunverulega áhættu úr merktum bunka. Þessi flokkun er ekki framseljanleg; vegna þess að að greina lögmæt og grunsamlegt þarf að þekkja viðskiptin og samhengið - eitthvað sem gervigreind hefur ekki.
Svo lestu alltaf útkomuna svona: "Gerfigreindin flaggaði 420 færslur fyrir mig. Flestar þeirra eru líklega rangar jákvæðar. Mitt starf er að finna út af þessum 420 þeim sem raunverulega þarf að rannsaka, mynstrin og einstaka grunsamlegu." Þetta útsýni verndar þig bæði fyrir hlutdrægni í sjálfvirkni (að taka öll merki fyrir villu) og leti (að horfa ekki á neitt þeirra).
Greining frávika skref fyrir skref
- Undirbúa gögn og sannreyna heilleika. (Afstemmingarskref í fyrri einingu.)
- Skilgreindu viðmiðin skýrt. Hvaða tímasetningu, magn, notenda- og lýsingarmynstur verða merktar?
- Skannaðu og skoraðu með gervigreind. Merktu hverja skrá eftir forsendum; Forgangsraða þeim sem uppfylla mörg skilyrði.
- Útrýma fölskum jákvæðum. Sía eða flagga þekkt lögmæt mynstur (eins og sjálfvirk uppsöfnun).
- Skoðaðu skrárnar sem eftir eru. Tengdu hvert og eitt við fylgiskjal, samþykki og viðskiptarökfræði.
- Skráðu niðurstöðuna og rökstuðninginn. Skrifaðu niður hvað þér fannst grunsamlegt og hvers vegna, og hvað þú eyddir og hvers vegna.
þrjú smámál
Mál 1 - Raunveruleg niðurstaða. Endurskoðandi skannaði 240.000 dagbókarfærslur með gervigreind; Það sameinaði viðmiðin „síðustu 3 dagar tímabilsins + handbók + lýsing „leiðrétting“ + 100.000 sinnum upphæðin“. 14 plötur fengu háa einkunn. Í endurskoðuninni voru 11 lögmætar áramótaleiðréttingar; Hins vegar voru 3 færslur færðar þannig að það myndi blása upp tekjureikninginn og ganga til baka næsta tímabil og engin fylgiskjöl voru til staðar. Þetta var mynstur stjórnenda framhjá eftirliti og var veruleg niðurstaða. gervigreindin spurði 14 spurninga; Efasemdir endurskoðanda fundu hin 3 raunverulegu svör.
Tilvik 2 - Falsk jákvæð gildra. Liðsmaður skrifaði 380 „umferðarsamkvæmar“ færslur sem gervigreind hafði merkt beint á vinnublaðið undir fyrirsögninni „grunsamleg viðskipti“. Þegar yfirmaðurinn leit við sá hann að flestir voru með fasta leigu, fast ráðgjafaþóknun og sjálfvirka afskriftaskrá; þau voru öll lögmæt. Vinnublaðið var orðið að „listi yfir rangar niðurstöður“ sem leiddi úttektina í ranga átt. Lexía: ekki sérhver merkt skrá er niðurstaða; Endurskoðandi gerir valið.
Mál 3 — Að setja viðmiðin of þröngt. Endurskoðandi notaði aðeins viðmiðunina „helgarskráning“ og fann engar grunsamlegar færslur; Honum var létt. Hins vegar, í viðskiptum, voru meðferðarskrár færðar inn á virkum vinnutíma, en með óvenjulegum reikningssamsetningum. Að treysta á eina, þrönga viðmiðun kom í veg fyrir að hann gæti séð raunverulegu áhættuna. Þegar endurskoðandi víkkaði viðmiðin kom mynsturið í ljós. Lexía: ein viðmiðun veitir ekki fullvissu; Horfðu á það margvítt.
Veik kvaðning / Sterk kvaðning
Veik kvaðning:
Finndu svikafærslur í þessum dagbókarfærslum.
Vandamál: gervigreind getur ekki „greint“ svindl; Svik eru lagaleg/fagleg afleiðing, ekki gagnamynstur. Einnig er „sviksamlegt“ óskilgreint. Þessi hvetja framleiðir annað hvort uppbyggðan „svindllista“ eða tilgangslausa fána.
Öflug tilvitnun:
Hlutverk þitt: þú ert aðstoðarmaður óháðs endurskoðanda við greiningu dagbókarfærslu. Þú MERKAR færsluna samkvæmt viðmiðunum; svindl/villuákvörðun tilheyrir mér.Samhengi: Nafnlaus dagbókargögn (dálkar: skráningarnúmer, dagsetning, tími, notandahlutverk, debetreikningur, kreditreikningur, upphæð, skráargerð[handvirk/sjálfvirk], lýsing). Lokatímabil: 31.12. Vinnutími: 09:00-18:00, mán-fös.Task:1) Gefðu hverri skráningu "athygli" samkvæmt eftirfarandi viðmiðum (fer eftir því hversu mörg viðmið fylgja): a) skráargerð=handbók b) dagsetning á milli 29.-31. desember EÐA helgar/frí c) frístundastund d) hringd upphæð 0 TLe, er lýsing {leiðrétting, ýmislegt, tímabundið} í2) Gefðu þeim sem eru með einkunnina 3 og hærra sem forgangslista.3) Skrifaðu hverja viðmiðun sem þú notar í látlausum texta (endurskoðun).4) Gerðu það ljóst að þetta eru "undanþágur sem þarf að skoða" og eru ekki LESIÐ svika/villu. Bætir við fölsuðum skrám.
Þessi hvetja er öflug vegna þess að hún skilgreinir skilmerkilega viðmiðin, krefst fjölvíddar skora, endurskoðunarhæfni og staðsetur úttakið nákvæmlega (undantekningin, ekki útkoman).
Algeng mistök
- Það þýðir "finndu bragðið". gervigreind greinir ekki svindl; setur merki samkvæmt viðmiðunum. Svindl er fagleg/lagaleg afleiðing.
- Að misskilja táknið fyrir uppgötvun. Að skrifa grunsamlega skráninguna sem „villu“ án þess að útrýma fölskum jákvæðum.
- Stuðst við eina viðmiðun. Notar þrönga reglu og vantar raunverulegt mynstur.
- Ekki sía út lögmæt mynstur. Búa til hávaða með því að setja sjálfvirka uppsöfnun á grunsamlega listanum.
- Ekki skjalfesta rökin. Að skilja vinnublaðið eftir órekjanlegt án þess að skrifa niður hvað þú eytt/geymdir og hvers vegna.
Varúð: Að lýsa upptöku sem „grunsamlegri“ er alvarleg fullyrðing. Staðfestu með sönnunargögnum (fylgniskjöl, staðfesting, viðskiptamál) áður en þú skrifar sem niðurstöðu. Annars verður þú ósanngjarn gagnvart fyrirtækinu og skaðar endurskoðunargæði.
Í stuttu máli
Dagbókarfærsluprófun er krafist samkvæmt BDS 240 og gervigreind er tilvalin vél fyrir þetta: hún skannar hundruð þúsunda skráa á nokkrum sekúndum og gefur athyglisstig. En gervigreind "greinir" ekki svindl eða villur; það markar aðeins hið óvenjulega. Úttakið er bunki af undantekningum fullum af fölskum jákvæðum; Það er undir tortryggni og mati endurskoðanda komið að greina hina raunverulegu áhættu af henni, útrýma þeirri lögmætu og draga ályktanir. Merkið er spurningarmerki, ekki svar.
Umsóknarverkefni
Tilgreindu fimm fráviksviðmið fyrir tilgátan dagbókargögn (áætlun, notandi, upphæð, reikningssamsetning, lýsing). Láttu gervigreindina framleiða fjölvíddar „athyglisstig“ með öflugu hvetjandi mynstrinu hér að ofan. Skrifaðu síðan „skimunarleiðbeiningar“: hvaða lögmætu mynstur (sjálfvirk uppsöfnun, föst húsaleiga osfrv.) ætti að sía út sem rangar jákvæðar? Að lokum, fyrir 5 stigahæstu metin, "hvaða sönnunargögn leita ég að?" Svaraðu spurningunni.
gátlisti
- [ ] Ég gerði gögnin nafnlaus og staðfesti að þau væru heil.
- [ ] Ég skilgreindi fráviksviðmiðin margvítt og skýrt.
- [ ] Ég fékk skýran texta um athyglisstigið og beitt viðmið frá gervigreindinni.
- [ ] Ég síaði út þekkt lögmæt mynstur sem rangar jákvæðar.
- [ ] Ég hef farið yfir stigahæstu færslur með fylgiskjölum og staðfestingu.
- [ ] Ég staðfesti það með sönnunargögnum áður en ég ályktaði "svindl/villu".
- [ ] Ég skráði hvað mér fannst grunsamlegt og hvers vegna.