Nyereség:
- Ismerje meg, hogy a munkadokumentumnak mit kell tartalmaznia a BDS 230 keretein belül, és hogyan használhatja a mesterséges intelligenciát eljárástervezet, következtetés és indoklás elkészítéséhez.
- Képes gyorsan létrehozni egy munkadokumentum-keretet, amely nyomon követhetővé teszi az elvégzett munkát, a megszerzett bizonyítékokat és a levont következtetéseket a mesterséges intelligencia segítségével
- Annak megértése, hogy a mesterséges intelligencia által készített dokumentáció tervezet, és mindaddig nem érvényes, amíg a könyvvizsgáló nem igazolja, átnézi és alá nem írja.
Van egy híres mondás az auditálásban: "Nem azt tekintik, hogy megtette, amit nem tett meg, hanem azt, amit nem tett meg, hogy dokumentálja." Függetlenül attól, hogy egy könyvvizsgáló milyen jól végez egy tesztet, ha nem írja le azt a tesztet, a megszerzett bizonyítékokat és a munkaanyagon levont következtetést, akkor ez a munka „el nem végzettnek” minősül a könyvvizsgálati minőségellenőrzés során vagy per esetén. A BDS 230 (Audit documentation standard) szabályozza, hogy a munkapapíroknak mit kell tartalmazniuk, és egyetlen kritériumot határoz meg: egy másik, tapasztalt, de az auditban nem érintett könyvvizsgálónak képesnek kell lennie arra, hogy megértse az elvégzett munkát, a megszerzett bizonyítékokat és a levont következtetést a munkadokumentum megtekintésével. Ezt hívják nyomon követhetőségnek.
Ebben a fejezetben bemutatjuk, hogyan lehet a mesterséges intelligenciát felhasználni a munkalapok elkészítéséhez. Az AI nagyon erős a jól strukturált, következetes és olvasható körvonalak létrehozásában; Percekre csökkenti az órákig tartó gépelési munkát. De tegyük tisztába az elején: az AI által generált szöveg vázlat, nem dokumentáció. A dokumentációt a könyvvizsgáló igazolja, vizsgálja felül, javítja és birtokolja. Az aláíratlan piszkozatnak nincs bizonyító ereje az auditfájlban.
Egy jó munkalap anatómiája
A BDS 230 és a bevált gyakorlat szerint a munkadokumentum általában a következő elemeket tartalmazza:
elem
mit írjak
Miért fontos?
Cím és azonosító
Ügyfél, időszak, számla/tárgy, elkészítette, dátum
Nyomon követhetőség és elszámoltathatóság
Cél/cél
Milyen állítást tesztel ez az eljárás?
A teszt összekapcsolása az audit céljával
végzett munka
Mit csináltak lépésről lépésre, melyik módszerrel
ismételhetőség
Bizonyítékok forrása
Melyik dokumentumot/rendszert/visszaigazolást használtuk, referenciák
bizonyítékok iránti elkötelezettség
Hatály / minta
Mennyire tesztelt, mennyire kiválasztott
Kompetencia felmérés
Megállapítások / kivételek
Amit találtak, számokban
átláthatóság
Következtetés
Az állítás teljesült-e, az alapon
felügyeleti ítélet
áttekintési nyomvonal
Ki készítette, ki vizsgálta?
minőségellenőrzés
Az AI azonnal felépíti ezt a keretrendszert, és eltávolítja az üres oldallal való kezdés terhét. Két pillér azonban soha nem maradt rá: a bizonyítékok forrásaira való hivatkozások (valós dokumentumokra/tesztekre hivatkozol) és a következtetésekre (az ellenőrzési ítélet a tiéd). Az AI írhat egy olyan mondatot, mint „eredmény: az igény kielégítve”; De a könyvvizsgáló feladata, hogy e mondat mögé álljon, és megbizonyosodjon arról, hogy azt bizonyítékok támasztják alá.
Az AI-val való rajzolás helyes módja
A mesterséges intelligencia kétféleképpen használható a munkalap-rajzolás során: vázgenerátor (üres sablon létrehozása) és szövegszerkesztő (a beírt nyers jegyzetek lefordítása tiszta, koherens szöveggé). A második mód különösen biztonságos, mert Ön biztosítja a tartalmat; Az AI csak a nyelvet és a szerkezetet javítja.
Lépésről lépésre:
- Gyűjtse össze a nyers pontszámot. Mit teszteltél, milyen dokumentumot néztél meg, mit találtál – írja le rövid jegyzetekbe.
- A mesterséges intelligencia konfigurálása. Készítse el ezeket a megjegyzéseket a BDS 230 elemei szerint; De a tartalom a tiéd.
- Bizonyítéki hivatkozásokat adsz hozzá. Manuálisan illessze be a tényleges hivatkozásokat, például "Lásd: banki visszaigazolás B-12, szerződés hivatkozási száma S-04".
- Írja meg saját maga az eredményt, vagy ellenőrizze alaposan. A mesterséges intelligencia következtetéseket javasolhat, de az utolsó mondat az érvelésétől függ.
- Tekintse át és saját. Olvassa el a szöveget soronként; Ellenőrizze, hogy vannak-e túlzások, hiányosságok vagy megalapozatlan állítások; majd írd alá.
Figyelem: Ne mondja az AI-nak, hogy „írjon munkalapot ehhez a fiókhoz”, és a kimenetet úgy helyezze el a fájlba, ahogy van. Mivel az AI-nak nincs bizonyítéka, elfogadható, de kitalált részleteket tud hozzáadni (nem létező dokumentumhivatkozások, koholt összegek, ténylegesen el nem végzett tesztek). A kitalált "elvégzett munka" leírás a legveszélyesebb hiba a dokumentációban.
három mini tok
1. eset – Hatékony és pontos. Egy könyvvizsgáló elvégezte a banki egyenlegek ellenőrző tesztjét: vett 8 banki visszaigazolást, mindegyiket egyeztette a próbaegyenleggel, eltérést talált és elmagyarázta. Nyers feljegyzéseit (melyik bank, melyik összeg, melyik különbözet) odaadta YZ-nek, és kért egy munkaanyag-tervezetet BDS 230 formátumban. A mesterséges intelligencia 4 perc alatt normál szöveget készített; A könyvvizsgáló megerősítő hivatkozásokat adott hozzá, a következtetést saját szavaival írta, és aláírta. A 40 perces írási feladat 10 percre csökkent, a tartalom teljes mértékben az auditoron múlott.
2. eset – A gyártott részletcsapda. A csapat egyik tagja azt mondta az AI-nak, hogy „írjon egy készletértékelési munkalapot” anélkül, hogy nyers megjegyzéseket adna. Az AI meggyőző szöveget készített, amely kitalált hivatkozásokat tartalmazott, és a ténylegesen el nem végzett teszteket (nettó realizálható érték elemzése, öregedési táblázat) úgy írja le, mintha azokat elvégezték volna. A csapat tagja betette a fájlba. A minőségi felülvizsgálat feltárta, hogy a hivatkozások valójában nem léteztek; Ez komoly dokumentációs és etikai problémát okozott. Tanulság: A mesterséges intelligencia olyan munkát írhat, amely nem is létezik, mintha „elkészült volna”; Mindig meg kell adnia a tartalmat.
3. eset – Az eredményt az MI-re bízzuk. Egy könyvvizsgáló elkészítette a munkalapot az AI-val végzett követelés-juttatási teszthez. A bizonyítékok valójában azt mutatták, hogy a rendelkezés nem volt megfelelő, de az AI általános nyelven azt írta, hogy „következtetés: a rendelkezés ésszerű”, és a könyvvizsgáló ezt kérdés nélkül elfogadta. A rendőr rájött, hogy a bizonyítékok ellentmondanak a következtetésnek. Tanulság: a befejező mondat kontroll ítélet; Soha ne fogadja el automatikusan az AI alapértelmezett optimista nyelvét.
Gyenge felszólítás / Erős felszólítás
Gyenge felszólítás:
Írjon munkalapot a készletvizsgálathoz.
Probléma: nincs tartalom. Az AI alkotja a tesztet, a mennyiségeket és az eredményt, mert nincs bizonyítéka. Veszélyes szöveg jelenik meg, amely olyan munkát ír le, amelyet valójában el sem végeztek.
Erőteljes felszólítás:
Az Ön szerepe: Ön egy független könyvvizsgáló dokumentációs asszisztense. a tartalmat én biztosítom; A BDS 230 felépítése szerint rendezi, és tisztázza a nyelvet. NE HOZZON HOZZÁ olyan teszteket, összegeket vagy dokumentumhivatkozásokat, amelyek nem szerepelnek a nyers feljegyzéseimben.Téma: Annak az állításnak a tesztelése, hogy a készleteket nettó realizálható értéken értékelik.Nyers megjegyzéseim:- Hatály: A 320 készletcikk közül a 40 legnagyobbat választották ki (a teljes mennyiség 78%-a).- Módszer: Összehasonlították az egyes cikkek becsült nettó értékesítési értékével a bekerülési értéket; forrás: [értékesítési árlista], [értékesítés utáni költségbecslés].- Megállapítás: költség 3 tételben > nettó realizálható érték; Összesen 145 000 TL értékvesztést észleltek; nem képezett céltartalékot.- Következtetés-tervezetem: 145.000 TL értékvesztésre képzett céltartalék hiánya; a lényegesség (600 000 €) alatt van, de korrekciók javasoltak.Feladat: 1) Rendszerezze ezt a következő címsorokkal: Cél/Kiállítás, Elvégzett munka, Hatály és kiválasztás, Bizonyítékok forrása, Megállapítások, Következtetések.2) Tartson [szögletes zárójelben] helyőrzőket a bizonyítékok forrásaként; Valódi hivatkozásokat adok hozzá.3) Írd le a vázlatom után a befejező mondatot; Ne légy optimista.
Ez a prompt hatékony, mert az ellenőrző megadja a tartalmat, beállítja a "ne hozzáfűzni" szabályt, helyőrzőként hagyja meg a hivatkozásokat, és az eredményt az ellenőrző piszkozatához kapcsolja.
Gyakori hibák
- Tartalom nélküli piszkozat kérése. A mesterséges intelligencia munkalapot írjon nyers osztályzatok megadása nélkül; hamis munkát készít.
- Nem veszi észre a kitalált utalásokat. Nem létező dokumentum/teszt hivatkozások elhelyezése a fájlban.
- Az eredményt az AI-ra bízzuk. Az optimista alapértelmezett nyelvezet elfogadása kérdés nélkül.
- Nem támaszkodva bizonyítékokra. Hivatkozás nélküli, követhetetlen szöveget hagyva.
- Ellenőrzés nélkül írd alá. A tervezet tulajdonjogának átvétele anélkül, hogy sorról sorra elolvasná.
Tipp: Amikor a mesterséges intelligencia elkészíti a munkalapot, utasítsa, hogy "adjon hozzá semmit, ami nem szerepel a nyers megjegyzéseimben, jelölje meg a hiányzó részeket "[HIÁNYZAT: ...]"-ként. Tehát a mesterséges intelligencia megmutatja a hiányosságokat ahelyett, hogy pótolná azokat; Megtöltöd bizonyítékokkal.
Összefoglalva
A munkadokumentum az ellenőrzés emléke és bizonyítéka; A BDS 230 nyomon követhetőséget igényel. A mesterséges intelligencia egy kiváló rajzoló és szerkesztő eszköz, amely eltávolítja az üres oldalak terhét: állványoz, a nyers jegyzeteket letisztult szöveggé alakítja, biztosítja a konzisztenciát. De a dokumentáció lényege – az elvégzett munka valósága, a bizonyítékokra vonatkozó hivatkozások és a záró ítélet – a könyvvizsgálóé. Ha nem Ön biztosítja a tartalmat, a mesterséges intelligencia pótolja azt; Ha nem kapcsolja össze az eredményt, az AI optimalizálja azt. Szabály: tartalom az ellenőrtől, elrendezés az AI-tól; a könyvvizsgáló aláírása és felelőssége.
Pályázati feladat
Írja le az Ön által elvégzett (vagy egy hipotetikus) ellenőrzési eljárás nyers megjegyzéseit 5-6 tételben: cél, módszer, terjedelem, megállapítások, következtetéstervezet. A fenti erőteljes prompt mintával szerkessze az AI-t a BDS 230 szerkezetében; Hozzon létre "ne adjon hozzá" és "jelölje meg a hiányzót" szabályokat. Olvassa el a kimenetet, és ellenőrizze, hogy (1) vannak-e kitalált részletek, (2) az eredmény igaz-e az Ön ítéletéhez, és (3) a bizonyítékok hivatkozásai helyőrzőként maradnak.
ellenőrző lista
- [ ] A tartalmat én biztosítottam (nyers jegyzetek); Megtiltottam a mesterséges intelligencia gyártását.
- [ ] A munkaanyag BDS 230 elemeket tartalmaz (cél, feladat, terjedelem, bizonyítékok, megállapítások, következtetés).
- [ ] A bizonyítéki hivatkozásokat összekapcsoltam a tényleges dokumentumokkal; Nincsenek kitalált referenciák.
- [ ] A záró mondat az én könyvvizsgálói ítéletemet tükrözi; nem optimista.
- [ ] A szöveget soronként olvasom; Nincsenek megalapozatlan állítások vagy túlzások.
- [ ] „Más tapasztalt auditor megértené ezt?” Sikerült a (követhetőségi) teszten.
- [ ] Átnéztem és elfogadtam a tervezetet, valamint kiegészítettem az előkészítői/dátumadatokat.