Eelarve ja rahavoogude analüüs

Kasu:

• Oskus hoida eelarve täitmise hälbeid ning arvutada ja tõlgendada neid protsentides
• Võimalus koostada rahavoogude andmete põhjal iganädalasi prognoose ja määrata lühiajalisi likviidsusriske
• Võimalus esitada stsenaariumipõhiseid „mis-kui-kui-küsimusi” selge viipega

Ettevõtte tervist mõõdetakse kahe küsimusega: "Kas me läheme plaanipäraselt?" ja "Kas seifis on piisavalt raha?" Esimene on eelarve vs tegelik analüüs; Teine on rahavoogude juhtimine. Isegi kasumlikuna näiv ettevõte võib palgapäeval vaeva näha, kui sularaha ei hallata. Selles üksuses õpime kasutama tehisintellekti (AI) analüüsi assistendina mõlemas, kuid säilitame otsuse.

Mis on eelarve vs tegelik?

Eelarve on plaan, mille panite paika semestri alguses; Realiseerimine on see, mis tegelikult juhtub. Nende kahe erinevust nimetatakse dispersiooniks. Dispersiooni väljendatakse kahel viisil: summana (tegelik − eelarve) ja protsendina (erinevus / eelarve × 100). Kas see on positiivne või negatiivne, oleneb artiklist: Hea, kui tegelik tulu ületab eelarve ja vastupidi kulud.

Tehisintellektil on siin kaks ülesannet: kõrvalekallete arvutamine (mida peate kontrollima) ja suurte kõrvalekallete võimalike põhjuste tõlgendamine (mida peate kinnitama).

Vihje: laske mudelil öelda "sorteeri 5 suurimat kõrvalekallet absoluutprotsendi järgi". Seega jõuavad 100-realise eelarve tähelepanuta jäänud, kuid kõige kriitilisemad punktid esikohale.

Samm-sammult: kõrvalekallete analüüs

1. Esitage eelarve ja tegelik summa koos. Üksus, eelarve, tegelik on kolm veergu.
2. Säilitage kõrvalekalle ja arvutage see protsentides. Näidaku ka valemit.
3. Määrake suund. Öelge, kas see tuleb või läheb, et "hea/halb" oleks õigesti tõlgendatud.
4. Pane künnis. Nagu "Tõsta kõrvalekalded üle 10%".
5. Miks kommenteerida, aga kinnitada. Mudeli poolt välja pakutud põhjused on hüpoteesid; Leiate allika.

Nõrk viip / Tugev viip

Nõrk viip: kuidas mu eelarve läheb? [numbrit]

See annab kasutu vastuse nagu "üldiselt hea", mis ei näita, milline pliiats on kui palju kõrvale kaldunud.

Tugev üleskutse:Teie roll: FP&A (finantsplaneerimise ja -analüüsi) spetsialist.Ülesanne: Analüüsige allolevat eelarve ja realiseerimise tabelit.Sammid:1) Arvutage iga kirje puhul hälve = tegelik - eelarve (summa) ja hälve% = hälve / eelarve * 100 (näita valemit).2) Märgistage positiivsed kõrvalekalded tulude kuluartiklites ja positiivsed kõrvalekalded3 kui "positiivsed tulud". Järjesta 5 suurimat kõrvalekallet absoluutprotsendi järgi.4) Igaüks soovitab suure kõrvalekalde 1-2 VÕIMALIKU põhjust ja märgi need "hüpoteesiks".Piiramine: kasutage ainult andmetest pärinevaid arve.<andmed>Pliiats | Eelarve | Realiseeritud netokäive | 5 000 000 | 4 300 000Turundus | 400 000 | 610 000Personali | 1 200 000 | 1 180 000Logistika | 300 000 | 470 000</data>

See viip näitab selgelt, et müük on alla 14%, turundus on üle 52% ja logistika on üle 57%; See avab küsimuse, mida juhtkond peaks esitama, näiteks "turunduskulutused suurenesid, kuid müük vähenes".

Rahavoog: erinevus kasumist

Kasum on raamatupidamise mõiste; Sularaha on seifis päris raha. Müük kajastatakse tuluna arve väljastamisel, kuid raha võib laekuda 60 päeva hiljem. Rahavoogude analüüs küsib: "Kas lähinädalatel on raha ülejäägis?" otsib vastust küsimusele. Tehisintellekt aitab koostada iganädalase sularahaprognoosi kogumis- ja makseartiklitest ning märkida lahtiste nädalate kohta.

Tuletage iganädalane sularahaprognoos järgmisest 8-nädalasest kogumis- ja makseplaanist:- Iga nädal: sularaha avamine + inkasso - maksmine = sularaha sulgemine - Märkige sularaha sulgemise nädalad negatiivseks kui "LIKVIIDSUSRISK" - Tehke kokkuvõte varaseima riskinädala ja puudujäägi suurusest ülaosasAlguskassa sularahas: 250 000</data> ...

Ettevaatust: sularaha prognoosid on ainult nii head kui sisendis esitatud kogumise eeldused. Kui eeldus «60 päevaga kogume» ei täitu, kukub projekt kokku. Trüki eeldused selgesõnaliselt mudelisse ja võrdle neid tegelikkusega.

Stsenaariumi (mis-kui-kui) analüüs

Juhtkond küsib sageli "mis siis, kui müük langeb 10%?" küsib ta. AI loob kiiresti järgmised stsenaariumid:

Arvutage kolm juhtumit järgmise baasstsenaariumi põhjal: - Optimistlik: müük +10%, kogumisperiood -5 päeva - Algtase: muutusteta - Pessimistlik: müük -15%, kogumisperiood +15 päeva Iga stsenaariumi jaoks esitage tabelina 8-nädalane minimaalne sulgemisraha ja riskinädal. Loetlege eeldused selgelt.

Stsenaarium

müügi muutus

madalaim sularaha

riskinädal

optimistlik

+10%

180 000

Mitte ühtegi

alus

0

40 000

6. nädal (kriitiline)

pessimistlik

–15%

−220 000

nädal 4 (avatud)

Lugedes kõrvalekalde õigesti: püsiv või ajutine?

Mitte iga kõrvalekalle ei oma sama tähtsust. See, et üksus ületab kuu eelarve, ei tähenda, et see üksus on jäädavalt rikkis. Hinnake kõrvalekallet tehisintellektist kahel teljel: suurusjärk (summa ja protsent) ja püsivus (ühekordne või korduv). Näiteks võib üks kord makstav konsultatsioonitasu ületada eelarve, kuid see ei mõjuta järgmist kuud; Kasvavad personalikulud korduvad aga iga kuu ja nende aastane mõju on palju suurem.

Liigitage kõik allolevas kõrvalekallete loendis olevad kirjed nende kahe telje järgi: - Püsivus: "ühekordne" või "korduv" (kirjutage oma põhjendus) - Iga-aastane mõju: kui see kõrvalekalle kestab 12 kuud, milline on selle mõju aastasummale? Märkige "prioriteetseks" kõrvalekalded, mis korduvad ja millel on suur iga-aastane mõju. Klassifikatsioon on hüpotees; Kui lõplikku teavet pole, lisage "vajalik kinnitus".

See eristus juhib juhtkonna tähelepanu sellele, mis on tõeliselt oluline. Ühekordse 50 000 dollari suuruse kõrvalekaldumise asemel on korduv leke 8000 dollarit kuus (96 000 dollarit aastas) palju kriitilisem; aga kui vaadata summat, siis esimene tundub suurem.

Näpunäide. Värskendage sularahaprognoosi igal nädalal (prognoosi jooksev loogika). Eelmise nädala ennustuse võrdlemine sellega, mis tegelikult juhtus, näitab, kui täpsed on teie eeldused, ja parandab teie ennustuslihast.

Mini korpused

Juhtum 1 – vaikne logistikaleke. Ühes e-kaubandusega tegelevas ettevõttes oli logistikakulu 57% üle eelarve, kuid see jäi kahe silma vahele, sest kokkuvõttes oli tegu väikese kaubaartikliga. Kui tehisintellekt tegi absoluutse protsendi järjestuse, tuli pliiats esikohale; Uurimisel selgus, et kaubafirma nõudis lepinguväliseid lisatasusid ilma tõstmiseta. Aastane sissetulek on ligikaudu 180 000 TL.

Juhtum 2 – Payweeki kriis hoiti ära. Rahaprognoos näitas, et 6. nädalal langeb sulgemiskassa 40 000-le, samal ajal kui sel nädalal maksti palka 320 000 TL. Finantsjuht leppis kliendiga kokku varajase makse allahindluse üle, et viia suur kogumine nädala võrra ette ja hoidis kriisi ära.

Juhtum 3 – vale eelduse maksumus. Üks meeskond sattus paanikasse, arvates, et tehisintellekti pessimistliku stsenaariumi "-220 000" lõhe on tõeline. Stsenaarium põhines aga eeldusel, et kogumine viibib 15 päeva ja see oli ettevõtte jaoks ebareaalne. Viimase 12 kuu jooksul pole kogumine kordagi rohkem kui 5 päeva hilinenud. Kui eeldust uuendati tegelike andmetega, siis pessimistliku stsenaariumi madalaim sularaha muutus -220 000 pealt +15 000 peale ja paanika osutus alusetuks. Õppetund: stsenaariumi väljund on hüpoteetiline; Ärge võtke meetmeid ilma eeldust ajalooliste andmetega testimata.

Levinud vead

• Tulude/kulude suunda ei märgita. Mudel võib pidada positiivset eelarvamust kõikjal "heaks"; Kulude osas on see täpselt vastupidine.
• Arvestades kõrvalekallet ainult summana. Tähelepanuta jäetakse väikese eseme suur protsentuaalne kõrvalekalle; Sorteeri absoluutprotsendi järgi.
• Põhjenduste lisamine aruandesse neid kinnitamata. Mudeli pakutud põhjus on hüpotees; Inimene leiab oma allika.
• Sularaha eeldused privaatseks jätmine. Kui kriitilised eeldused, nagu kogumisperiood, ei ole selgelt kirjas, on projektsioon eksitav.
• Kasumi ja sularaha segamine. Kasumlik kuu võib lõppeda sularaha puudujäägiga; Need on kaks eraldi analüüsi.

Kokkuvõttes

• Eelarve realiseerimise analüüsis anna eelarve ja tegelik kokku ning arvuta hälve protsentides; Sa näitasid valemit.
• Tulude/kulude suuna täpsustamine ja absoluutprotsendi järgi sorteerimine toob esile kõige kriitilisemad kõrvalekalded.
• Mudeli pakutud hälbe põhjused on hüpoteesid; Inimene kinnitab enne selle raportisse panemist.
• Rahavoog erineb kasumist; Iganädalaste prognooside abil saate likviidsusriskist aru nädalaid varem.
• Stsenaariumianalüüs on võimas, kuid täiesti spekulatiivne; Printige oma oletused välja ja võrrelge neid tegelikkusega.

Rakenduse ülesanne

Koostage 10-15 punktiga eelarve täitmise tabel. Laske hälbed välja arvutada ja võimsa viipamalli abil loetleda 5 parimat; Kontrollige käsitsi vähemalt kahte protsendilist kõrvalekallet. Seejärel koostage lihtne 8-nädalane rahaprognoos, käivitage baas-/pessimistlikud stsenaariumid ja määrake riskinädal. Lõpuks uurige ja kinnitage või lükake enda jaoks ümber mudeli pakutud kõrvalekalde põhjus.

kontrollnimekiri

• [ ] Olen esitanud eelarve ja tegelikud summad koos, punkthaaval.
• [ ] Lasin hälbe arvutada protsentides ja selle valemi.
• [ ] Täpsustasin tulude/kulude suuna ja sorteerisin absoluutprotsendi järgi.
• [ ] Kontrollisin käsitsi vähemalt kahte protsendihälvet.
• [ ] Olen rahaprognoosis eeldused selgelt välja trükkinud.
• [ ] Märkisin mudeli hälbe põhjused "hüpoteesiks" ja kinnitasin need.