Kasu:
- Saate aru, mida töödokument peaks BDS 230 raames sisaldama ja kuidas kasutada tehisintellekti menetluse eelnõu, järelduse ja põhjenduse koostamiseks.
- Võimalus luua tehisintellekti toel kiiresti tööpaberiraamistik, mis teeb tehisintellekti toel jälgitavaks tehtud töö, saadud tõendid ja tehtud järeldused
- Arusaamine, et tehisintellekti toodetud dokumentatsioon on mustand ja see ei kehti enne, kui audiitor on selle tõendanud, üle vaadanud ja allkirjastanud.
Auditeerimisel on kuulus ütlus: "Teid ei peeta tehnuks seda, mida te pole teinud, vaid seda, mida te pole teinud, et dokumenteerida." Olenemata sellest, kui hästi audiitor testi teeb, kui ta seda testi, saadud tõendeid ja tööpaberil tehtud järeldust üles ei kirjuta, loetakse see töö auditi kvaliteediülevaatusel või kohtuasja korral tegemata. BDS 230 (Audit documentation standard) reguleerib, milliseid tööpaberid peavad sisaldama ja seab ühe kriteeriumi: teine audiitor, kes on kogenud, kuid ei ole auditiga seotud, peaks suutma aru saada tehtud tööst, saadud tõenditest ja tehtud järeldusest töödokumenti vaadates. Seda nimetatakse jälgitavaks.
Selles õppetükis käsitleme tehisintellekti kasutamist tööpaberite koostamisel. AI on väga võimas hästi struktureeritud, järjepidevate ja loetavate piirjoonte loomisel; See vähendab trükkimise tundide arvu minutiteks. Kuid olgem algusest peale selged: tehisintellekti loodud tekst on mustand, mitte dokumentatsioon. Dokumentatsiooni tõendab, vaatab üle, parandab ja see kuulub audiitorile. Allkirjastamata mustandil ei ole auditifailis tõenduslikku väärtust.
Hea töölehe anatoomia
Vastavalt standardile BDS 230 ja heale tavale sisaldab töödokument tavaliselt järgmisi elemente:
element
mida kirjutada
Miks see oluline on?
Pealkiri ja ID
Klient, periood, konto/teema, koostaja, kuupäev
Jälgitavus ja vastutus
Eesmärk/eesmärk
Millist väidet see protseduur kontrollib?
Testi sidumine auditi eesmärgiga
töö tehtud
Mida tehti samm-sammult, mis meetodil
korratavus
Tõendite allikas
Millist dokumenti/süsteemi/kinnitust kasutati, viited
tõenditele pühendumine
Ulatus / näidis
Kuidas testitud, kuidas valitud
Pädevuste hindamine
Leiud / erandid
Mis leiti, numbrites
läbipaistvus
Järeldus
Kas nõue on täidetud, põhjendusel
järelevalve otsus
ülevaate rada
Kes selle valmistas, kes vaatas läbi?
kvaliteedikontroll
AI loob selle raamistiku koheselt ja eemaldab tühjalt lehelt alustamise koormuse. Kuid kahte sammast ei jäeta talle kunagi: tõendite allikate viited (teie lingite tegelikele dokumentidele/testidele) ja järeldus (auditiotsus on teie). AI võib kirjutada lause nagu "tulemus: nõue on rahuldatud"; Aga audiitori ülesanne on seista selle lause taga ja näha, et seda toetavad tõendid.
Õige viis tehisintellektiga mustandi tegemiseks
Tehisintellekti saab kasutada töölehtede koostamisel kahes režiimis: skeleti generaator (tühja malli loomine) ja tekstiredaktor (sisestatud töötlemata märkmete tõlkimine puhtaks ja sidusaks tekstiks). Teine režiim on eriti turvaline, kuna pakute sisu; AI parandab ainult keelt ja struktuuri.
Samm-sammult:
- Koguge oma toores skoor. Mida testisite, millist dokumenti vaatasite, mida leidsite – kirjutage see lühikestesse märkustesse.
- Pane AI ütlema configure. Laske need märkmed koostada vastavalt BDS 230 elementidele; Aga sisu on sinu.
- Lisate tõendite viited. Sisestage käsitsi tegelikud lingid, näiteks "Vaata: panga kinnitus viide B-12, lepingu viide S-04".
- Kirjutage tulemus ise või kontrollige seda hoolikalt. AI võib soovitada järeldusi, kuid viimane lause sõltub teie arutluskäigust.
- Vaata üle ja oma. Lugege teksti rida rea haaval; Vaadake, kas pole liialdusi, lünki või põhjendamatuid väiteid; siis kirjuta alla.
Tähelepanu: ärge öelge AI-le "kirjutage selle konto jaoks tööleht" ja sisestage väljund faili nii, nagu see on. Kuna tehisintellektil pole tõendeid, võib see lisada usutavaid, kuid väljamõeldud detaile (olematud dokumendiviited, väljamõeldud summad, testid, mida tegelikult ei tehtud). Väljamõeldud "tehtud töö" kirjeldus on dokumentatsioonis kõige ohtlikum viga.
kolm minikarpi
Juhtum 1 – tõhus ja täpne. Audiitor tegi pangasaldode kontrolltesti: võttis 8 panga kinnitust, sobitas need kõik proovisaldoga, leidis erinevuse ja selgitas seda. Ta andis oma toored märkmed (mis pank, mis summa, mis vahe) YZ-le ja palus BDS 230 formaadis tööpaberi mustandit. AI tootis tavateksti 4 minutiga; Audiitor lisas kinnitusviited, kirjutas järelduse oma sõnadega ja allkirjastas. 40-minutiline kirjutamisülesanne kahanes 10 minutile, sisu oli täielikult audiitori otsustada.
Juhtum 2 – valmistatud detaililõks. Meeskonnaliige käskis AI-l "kirjutada varude hindamise tööleht" ilma töötlemata märkmeid tegemata. Tehisintellekt koostas veenva teksti, mis sisaldas väljamõeldud viiteid, kirjeldades teste, mida tegelikult ei olnud tehtud (neto realiseerimisväärtuse analüüs, vananemistabel), nagu oleks need tehtud. Meeskonna liige pani selle faili. Kvaliteediülevaade näitas, et viiteid tegelikult ei eksisteerinud; See tekitas tõsise dokumentatsiooni- ja eetikaprobleemi. Õppetund: tehisintellekt võib kirjutada töid, mida pole olemas, nagu oleks see "tehtud"; Peate alati esitama sisu.
Juhtum 3 – tulemuse jätmine tehisintellektile. Audiitor koostas tehisintellektiga nõuete allahindluse testi töölehe. Tõendid näitasid tegelikult, et säte võis olla ebapiisav, kuid tehisintellekt kirjutas üldises keeles "järeldus: säte on mõistlik" ja audiitor nõustus sellega kahtlemata. Ametnik mõistis, et tõendid olid järeldusega vastuolus. Õppetund: lõpulause on kontrollotsus; Ärge kunagi aktsepteerige automaatselt AI optimistlikku vaikekeelt.
Nõrk viip / Tugev viip
Nõrk viip:
Kirjutage laoseisu testimiseks tööleht.
Probleem: sisu puudub. AI moodustab testi, summad ja tulemuse, kuna sellel pole tõendeid. Tekib ohtlik tekst, mis kirjeldab tööd, mida tegelikult pole tehtud.
Võimas viip:
Teie roll: olete sõltumatu audiitori dokumenteerimisassistent. pakun sisu; Korraldate selle vastavalt BDS 230 struktuurile ja teete keele selgeks. ÄRGE LISAGE teste, summasid ega viiteid dokumentidele, mida minu töötlemata märkmetes pole. Teema: Varude netorealiseerimisväärtuse hindamise väite testimine.Minu töötlemata märkused:- Ulatus: 320 laoartikli hulgast valiti välja 40 suurimat (78% kogusummast).- Meetod: võrreldi iga kauba hinnangulise netoväärtusega pärast müüki; allikas: [müügihinnakiri], [müügijärgse maksumuse prognoos].- Leid: maksumus 3 ühikus > netorealiseerimisväärtus; Kokku tuvastati 145 000 TL väärtuse langus; eraldist ei ole moodustatud.- Minu järelduse projekt: 145 000 TL puudub allahindlus; on alla olulisuse (600 000 eurot), kuid soovitatakse teha parandusi.Ülesanne:1) Korraldage see järgmiste pealkirjadega: Eesmärk/nõue, Tehtud töö, Ulatus ja valik, Tõendite allikas, Leiud, Järeldus.2) Hoidke [nurksulgudes] tõendite allika kohahoidjaid; Lisan tõelisi viiteid.3) Kirjutage lõpulause minu konspekti järgi; Ära ole optimistlik.
See viip on võimas, kuna kontrollija annab sisu, määrab reegli "ära lisa", jätab viited kohatäiteks ja seob tulemuse kontrollija mustandiga.
Levinud vead
- Sisuta mustandi küsimine. Laske tehisintellektil kirjutada tööleht ilma töötlemata hindeid andmata; toodab võltstööd.
- Ei märka väljamõeldud viiteid. Olematute dokumendi/testi viidete paigutamine faili.
- Jätame tulemuse AI hooleks. Optimistliku vaikekeelega nõustumine ilma küsitlemata.
- Ei tugine tõenditele. Viiteta, jälitamatu teksti jätmine.
- Allkirjastage ilma läbivaatamiseta. Eelnõu omandiõiguse võtmine ilma seda rida-realt läbi lugemata.
Näpunäide. Kui olete tehisintellektil töölehe ette valmistanud, andke sellele käsk "lisa midagi, mida minu töötlemata märkmetes pole, märkige puuduvad osad kui "[PUUDUVAD: ...]". Nii et tehisintellekt näitab teile lünki, selle asemel, et neid tasa teha; Sa täidad selle tõenditega.
Kokkuvõttes
Tööpaber on auditi mälestus ja tõendusmaterjal; BDS 230 nõuab jälgitavust. AI on suurepärane koostamis- ja redigeerimistööriist, mis eemaldab tühjade lehtede koormuse: loob karkassi, muudab toored märkmed puhtaks tekstiks, tagab järjepidevuse. Kuid dokumentatsiooni sisu – tehtud töö tegelikkus, viited tõenditele ja järeldusotsus – kuuluvad audiitorile. Kui te sisu ei paku, teeb AI selle välja; Kui te tulemust ei ühenda, optimeerib AI selle. Reegel: sisu inspektorilt, kujundus AI-st; audiitori allkiri ja vastutus.
Rakenduse ülesanne
Kirjutage oma läbiviidud (või hüpoteetilise) auditiprotseduuri töötlemata märkmed 5–6 punkti: eesmärk, meetod, ulatus, järeldused, järelduse projekt. Ülaltoodud võimsa viipamustri abil laske tehisintellektil seda BDS 230 struktuuris redigeerida; Kehtestage reeglid "ära lisa" ja "märkige puuduvad". Lugege väljund läbi ja kontrollige, kas (1) selles on väljamõeldud üksikasju, (2) tulemus vastab teie hinnangule ja (3) tõendite viited jäävad kohahoidjateks.
kontrollnimekiri
- [ ] andsin sisu (toored märkmed); Ma keelasin AI-l fabritseerimise.
- [ ] Töödokument sisaldab BDS 230 elemente (eesmärk, ülesanne, ulatus, tõendid, järeldused, järeldus).
- [ ] Sidusin tõendite viited tegelikele dokumentidele; Ei mingeid väljamõeldud viiteid.
- [ ] Lõpplause peegeldab minu auditiotsust; mitte optimistlik.
- [ ] Lugesin teksti rida-realt läbi; Ei mingeid põhjendamatuid väiteid ega liialdusi.
- [ ] "Kas teine kogenud audiitor saaks sellest aru?" Läbisin (jälgitavuse) testi.
- [ ] Vaatasin eelnõu läbi ja võtsin vastu ning lisasin koostaja/kuupäeva andmed.