Gewinne:
- Fähigkeit, die Struktur einer Prüfungsfeststellung (Situation, Kriterium, Ursache, Wirkung, Empfehlung) zu verstehen und künstliche Intelligenz zu nutzen, um einen Entwurf einer Feststellung und eines Managementschreibens zu erstellen
- Fähigkeit, die Arten von Prüfermeinungen und die Berichtssprache zu verstehen und mit künstlicher Intelligenz klare, evidenzbasierte Textentwürfe zu erstellen
- Fähigkeit zu verstehen, dass die Meinungsentscheidung und der Berichtsinhalt dem Prüfer obliegen und dass künstliche Intelligenz die Sprache und Struktur nur beschleunigt
Der gesamte Aufwand des Audits wird schließlich an einem Ort gesammelt: dem Bericht. Ob es sich um das Gutachten eines unabhängigen Abschlussprüfers (Überzeugung darüber, ob der Jahresabschluss wahr und fair ist), um einen Bericht der internen Revision oder um einen Management Letter (ein Brief, in dem dem Management Schwachstellen bei der internen Kontrolle und Vorschläge gemeldet werden) handelt – der Wert der Prüfung hängt von der Fähigkeit des Lesers ab, diese zu verstehen und entsprechende Maßnahmen zu ergreifen. Wenn ein guter Prüfer eine gute Prüfung abgibt und sie schlecht schreibt, verliert er die Hälfte des Wertes seiner Arbeit. Hier ist KI eine leistungsstarke Hilfe – bei der Beschleunigung von Sprache, Struktur und Konsistenz. Aber lassen Sie uns die Grenze von Anfang an ziehen: Die Meinung, Charakterisierung und Schlussfolgerung im Bericht liegen beim Abschlussprüfer; KI beschleunigt lediglich Ausdruck und Skelett.
In dieser Einheit konzentrieren wir uns auf zwei Dinge: die Anatomie eines soliden Audit-Ergebnisses und wie man es mit KI formuliert; und die Arten von Prüfungsurteilen und die Feinheiten der Berichtssprache.
Anatomie eines Befundes: DKNEÖ
Eine wirksame Prüfungsfeststellung besteht aus fünf Elementen: Sie können sie sich mit einer Abkürzung merken – DKNEÖ:
- Situation (was gefunden wurde): Beobachtete Tatsache, in Zahlen. „Für 12 Zahlungen gab es keine zweite Bestätigung; der Gesamtbetrag beträgt 340.000 TL.“
- Kriterium (welche Regel wurde verletzt): Welche Richtlinie, welcher Standard oder welche Kontrollerwartung wurde verletzt. „Das Verfahren zum Unternehmenskauf erfordert eine doppelte Genehmigung für Zahlungen über 50.000 TL.“
- Warum (Grundursache): Warum ist das passiert? „Der Genehmigungsworkflow ist so strukturiert, dass eine einmalige Genehmigung für dringende Zahlungen möglich ist.“
- Auswirkung (Folge/Risiko): Warum ist das wichtig? „Risiko nicht autorisierter oder fehlerhafter Zahlungen; interne Kontrollschwäche.“
- Empfehlung (was zu tun ist): Konkrete, praktikable Lösung. „Die Ausnahme für die sofortige Zahlung sollte abgeschafft werden oder später einer obligatorischen zweiten Genehmigung unterliegen.“
Diese Struktur macht das Ergebnis überzeugend und fair: Es stellt dar, was, nach welcher Regel, warum, mit welchem Ergebnis und wie es gelöst werden kann. KI ist sehr gut darin, Ihre Rohergebnisse in diese fünf Überschriften einzuordnen. Der Inhalt jedes Titels muss jedoch auf Beweisen beruhen; Insbesondere müssen die „Bedingungs“-Nummern und der „Kriterien“-Verweis überprüft werden (wenn es sich bei dem Kriterium um einen Standard handelt, gilt die Bestätigungsdisziplin aus der vorherigen Einheit).
Tipp: Achten Sie beim Verfassen des Befundes auf Ihren Ton. Die Prüfungsfeststellung zielt auf den Prozess und die Kontrolle ab, nicht auf die Person. Schreiben Sie „unzureichende Gestaltung der Genehmigungskontrolle“ statt „nachlässiger Buchhaltungsleiter“. Weisen Sie die KI an, „eine konstruktive, prozessorientierte Sprache zu verwenden, keine anklagenden.“
Arten von Prüfermeinungen: Gewicht der Sprache
Das Herzstück des Berichts des unabhängigen Wirtschaftsprüfers ist das Gutachten, und es gibt vier Grundtypen. Bevor er sie an die KI ausgibt, entscheidet der Prüfer, welche Ansicht angemessen ist; Dies ist ein Urteil, keine Sprachwahl:
Meinungstyp
wann
Bedeutung
Positive Meinung
Keine größeren Fehler
Die Tabellen sind genau und wahrheitsgetreu
Begrenzte positive (bedingte) Meinung
Erhebliche, aber ungewöhnliche Ungenauigkeit/Einschränkung
„Außer hiervon“ ist richtig.
negative Meinung
Wichtiger und häufiger Fehler
Tabellen sind nicht genau und realistisch
Vermeiden Sie es, eine Meinung zu äußern
Unzureichende Beweise gesammelt, weit verbreitete Unsicherheit
Kein Kommentar möglich
Die Wahl des Ansichtstyps ist die wichtigste Beurteilung des Audits und wird niemals der KI überlassen. Nachdem Sie die Entscheidung getroffen haben, kann die KI die Sprache des relevanten Meinungsabsatzes in einem Standardformat entwerfen; Es ist jedoch die Entscheidung des Abschlussprüfers auf der Grundlage von Beweisen, welches Gutachten er abgeben soll. Ebenso kann der Inhalt von Abschnitten wie Points of Interest und Key Audit Issues dem Prüfer und die Sprache der KI anvertraut werden.
Managementbrief: konstruktiv und handlungsorientiert
Im Management Letter werden Schwachstellen der internen Kontrolle und Verbesserungsvorschläge gesammelt, die keinen Einfluss auf das Prüfungsurteil haben, die dem Management aber bekannt sein sollten. Ein guter Managementbrief stellt jeden Punkt der DKNEÖ-Struktur dar, ordnet ihn nach seiner Wichtigkeit und enthält realistische Vorschläge. KI ist sehr effizient darin, Ihre unübersichtlichen Feldnotizen in einen organisierten, priorisierten Managementbrief umzuwandeln – solange Sie den Inhalt und die Wichtigkeit angeben.
drei Mini-Koffer
Fall 1 – Verstärkung eines schwachen Befundes. Die grobe Anmerkung eines Prüfers lautete: „Bei einigen Zahlungen fehlt die Genehmigung, bitte beheben Sie das Problem.“ Das war weder überzeugend noch machbar. Der Prüfer gab die verifizierten Zahlen und Kriterien an AI weiter und druckte sie in der DKNEÖ-Struktur aus. Ergebnis: „Bei 12 Zahlungen (insgesamt 340.000 TL) war für das Verfahren keine zweite Genehmigung erforderlich; warum dringende Zahlungsausnahme; Auswirkungen auf das Risiko einer nicht autorisierten Zahlung; Empfehlung zur Aufhebung der Ausnahme.“ Aus der gleichen Erkenntnis ist nun ein Text geworden, auf den das Management reagieren kann. Der Inhalt war Sache des Prüfers, die Struktur war Sache der KI.
Fall 2 – Gefahr, die Meinung der KI zu überlassen. Ein Teammitglied forderte AI auf, trotz einer wesentlichen Falschaussage, die das Unternehmen entdeckte, „einen Abschnitt mit der Prüfungsmeinung zu verfassen“. Die KI erzeugte standardmäßig einen positiven (sauberen) Meinungstext. Das Teammitglied hat es ohne zu hinterfragen in den Entwurf aufgenommen. Der Verantwortliche weist darauf hin, dass der festgestellte Fehler zumindest einer qualifizierten Stellungnahme bedarf. Lektion: Meinungstyp ist eine evidenzbasierte Entscheidung des Prüfers; Der standardmäßige optimistische Text der KI wird niemals als automatisch betrachtet.
Fall 3 – Übertriebene/anklagende Sprache. Ein Prüfer forderte die KI auf, bei einem Befund „hart zu schreiben“. KI produzierte harsche, nicht durch Beweise untermauerte Aussagen wie „schwerer Missbrauch“ und „inakzeptable Fahrlässigkeit“. Diese Sprache war sowohl unfair als auch rechtlich riskant. Der Prüfer milderte den Text und verknüpfte ihn mit Beweisen und Prozess. Lektion: Die Sprache des Berichts sollte in einem angemessenen Verhältnis zur Beweiskraft stehen. Der Auditor gleicht die dramatische Sprache der KI aus.
Schwache Eingabeaufforderung / Starke Eingabeaufforderung
Schwache Eingabeaufforderung:
Schreiben Sie einen Bericht für dieses Audit und geben Sie Ihre Meinung dazu ab.
Problem: kein Inhalt, Meinungsentscheidung der KI überlassen. KI erstellt entweder eine leere Vorlage oder eine erfundene „Meinung“ ohne Beweise.
Kraftvolle Aufforderung:
Ihre Rolle: Sie sind Berichtsassistent eines unabhängigen Wirtschaftsprüfers. Ich entscheide über die Art des Gutachtens und den Inhalt der Ergebnisse; Sie organisieren den Aufbau und die Sprache. Fügen Sie keine Erkenntnisse, Zahlen oder Ergebnisse hinzu, die in meinen Inhalten nicht vorhanden sind. Meine Rohnotizen zum Ergebnis (überprüft): - Status: Bei 12 Lieferantenzahlungen (insgesamt 340.000 TL) gibt es keine zweite Genehmigung. - Kriterien: Kaufverfahren des Unternehmens Art. - Schwachstelle im internen Kontrolldesign. - Empfehlung: Die Notfallausnahme sollte gestrichen werden oder später einer zwingenden Zweitgenehmigung unterliegen. Aufgabe: 1) Schreiben Sie dies in der DKNEÖ-Struktur (Situation-Kriterien-Ursache-Wirkung-Vorschlag) in einer konstruktiven und PROZESS-orientierten (nicht anklagenden) Sprache, passend zum Managementschreiben. 2) VERWENDEN SIE KEINE harschen Ausdrücke (Fehlverhalten, Vorsatz), die nicht durch Beweise gestützt werden; Bedeuten Sie nicht Betrug, es sei denn, ich sage es.3) Schlagen Sie „mittel“ als Wichtigkeitsgrad vor, aber ich gebe die endgültige Bewertung ab; Schreiben Sie Ihre Begründung in einem Satz.
Diese Forderung ist stark, weil der Prüfer den Inhalt bereitstellt, eine DKNEÖ-Struktur erfordert, eine prozessorientierte und maßvolle Sprache vorschreibt, die Meinungs-/Wichtigkeitsentscheidung dem Prüfer überlässt und Fälschungen verbietet.
Häufige Fehler
- Die Art der Vision überlassen wir der KI. Reduzierung der evidenzbasierten Beurteilung durch Prüfer auf eine Frage der Sprache.
- Anforderung eines Berichts ohne Inhalt. Der KI sagen, sie solle „einen Bericht schreiben“, ohne Rohergebnisse zu liefern; führt zu falschen Erkenntnissen.
- Übertriebene/anklagende Sprache. Schwere Aussagen, die nicht beweisbar sind; Ungerechtigkeit und rechtliches Risiko.
- Unvollständige Strukturierung des Befundes. Sagen „Es gibt ein Problem“ ohne Kriterien oder Auswirkungen; Es wäre nicht überzeugend.
- Wichtigkeit ignorieren. Präsentieren Sie jeden Befund mit dem gleichen Gewicht und lenken Sie die Aufmerksamkeit des Lesers ab.
Achtung: Der Bericht ist ein offizielles Dokument, das an die Öffentlichkeit bzw. das Management geht. Senden Sie den KI-Entwurf nicht so, wie er ist. Filtern Sie jeden Satz nach Beweisen, Ton und professionellem Urteilsvermögen. Sie stehen hinter jeder Aussage im Bericht.
Zusammenfassend
Die Berichterstattung ist das Schaufenster der Prüfung, und die KI-Sprache beschleunigt Struktur und Konsistenz erheblich: Sie organisiert verstreute Notizen in der DKNEÖ-Struktur, priorisiert das Managementschreiben und entwirft Standardabsätze für Stellungnahmen. Die Art des Prüfungsurteils, die Bedeutung der Feststellungen und die Untermauerung jeder Aussage durch Belege sind jedoch Sache des Prüfers. Der Auditor gleicht die standardmäßige optimistische oder dramatische Sprache der KI aus; Der Controller stellt den Inhalt bereit. Der unterzeichnende Wirtschaftsprüfer steht hinter jedem Satz im Bericht.
Anwendungsaufgabe
Schreiben Sie grobe Notizen zu einem bestätigten (oder hypothetischen) Befund unter den fünf Überschriften des DKNEÖ. Mit dem leistungsstarken Aufforderungsmuster oben können Sie es von der KI in der Management-Briefsprache bearbeiten lassen; Legen Sie einen prozessorientierten Ton und eine „keine Erfindung“-Regel fest. Lesen Sie dann den Text und prüfen Sie, (1) ob jedes Thema auf Beweisen basiert, (2) die Sprache gemessen wird und (3) ob der Vorschlag umsetzbar ist. Schreiben Sie außerdem ein Szenario, das eine der vier Arten von Ansichten erfordert, und begründen Sie in einem Absatz, warum Sie diese Ansicht gewählt haben.
Checkliste
- [ ] Den Befund habe ich in der DKNEÖ-Struktur (Situation-Kriterien-Ursache-Wirkung-Suggestion) etabliert.
- [ ] „Status“-Nummern und „Kriterien“-Referenz überprüft; hängt von Beweisen ab.
- [ ] Sprache ist prozessorientiert, gemessen; Es belastet die Person nicht und geht nicht über die Beweise hinaus.
- [ ] Der Vorschlag ist konkret und anwendbar.
- [ ] Ich entscheide über die Art der Meinung und ihre Bedeutung; Ich habe es nicht der KI überlassen.
- [ ] Ich habe die standardmäßige optimistische/dramatische Sprache der KI mit meinem Kontrollurteil in Einklang gebracht.
- [ ] Ich habe den letzten Text Zeile für Zeile gelesen; Ich stehe hinter jeder Aussage.