zisky:
- Pochopit, co by měl pracovní dokument obsahovat v rámci BDS 230 a jak využít umělou inteligenci k vytvoření návrhu postupu, závěru a odůvodnění.
- Schopnost rychle vytvořit rámec pracovního dokumentu, který umožní sledovat vykonanou práci, získané důkazy a dosažené závěry s podporou umělé inteligence
- Pochopení, že dokumentace vytvořená umělou inteligencí je návrh a není platná, dokud nebude doložena, zkontrolována a podepsána auditorem.
V auditingu existuje známé rčení: "Nepovažuje se za to, že jste udělali to, co jste neudělali, ale co jste neudělali, abyste zdokumentovali." Bez ohledu na to, jak dobře auditor provede test, pokud si tento test, důkazy, které získal, a závěr, k němuž došel v pracovním dokumentu, nezapíše, tato práce bude považována za „nehotovou“ v rámci kontroly kvality auditu nebo v případě soudního sporu. BDS 230 (norma auditní dokumentace) upravuje, co by měly pracovní dokumenty obsahovat, a stanoví jediné kritérium: jiný auditor, který má zkušenosti, ale není zapojen do auditu, by měl být schopen porozumět provedené práci, získaným důkazům a závěrům, k nimž se při nahlédnutí do pracovního dokumentu dopracuje. Tomu se říká sledovatelnost.
V této lekci se budeme zabývat tím, jak používat umělou inteligenci při vytváření pracovních dokumentů. AI je velmi výkonná při vytváření dobře strukturovaných, konzistentních a čitelných obrysů; Zkracuje hodiny psaní na minuty. Ale aby bylo jasno hned od začátku: text generovaný AI je návrh, nikoli dokumentace. Dokumentaci dokládá, kontroluje, opravuje a vlastní auditor. Nepodepsaný koncept nemá v auditním souboru žádnou důkazní hodnotu.
Anatomie dobrého pracovního listu
Podle BDS 230 a dobré praxe pracovní dokument obvykle obsahuje následující prvky:
prvek
co napsat
Proč je to důležité?
Titul a ID
Zákazník, období, účet/předmět, připravil, datum
Sledovatelnost a odpovědnost
Účel/cíl
Jaké tvrzení tento postup testuje?
Vazba testu na účel auditu
odvedenou práci
Co se dělalo krok za krokem, jakou metodou
opakovatelnost
Zdroj důkazů
Jaký dokument/systém/potvrzení byl použit, reference
závazek k důkazům
Rozsah / vzorek
Jak testováno, jak bylo vybráno
Hodnocení způsobilosti
Nálezy / výjimky
Co se našlo, v číslech
transparentnost
Závěr
Je nárok splněn, na základě
dozorčí úsudek
revizní stezka
Kdo to připravil, kdo to recenzoval?
kontrola kvality
Umělá inteligence vytváří tento rámec okamžitě a odstraňuje břemeno začínající prázdnou stránkou. Ale dva pilíře mu nikdy nezůstanou: odkazy na zdroje důkazů (odkazujete na skutečné dokumenty/testy) a závěr (úsudek auditu je váš). AI by mohla napsat větu jako „výsledek: nárok je uspokojen“; Ale je úkolem auditora, aby si za touto větou stál a viděl, že je podložená důkazy.
Správný způsob draftování s AI
Umělou inteligenci můžete při kreslení listu použít ve dvou režimech: generátor kostry (vytvoření prázdné šablony) a textový editor (přeloží nezpracované poznámky, které zadáte, do úhledného, souvislého textu). Druhý režim je obzvláště bezpečný, protože poskytujete obsah; AI pouze zlepšuje jazyk a strukturu.
Krok za krokem:
- Sbírejte své hrubé skóre. Co jste testovali, na jaký dokument jste se dívali, co jste našli – zapište si to do krátkých poznámek.
- Přimějte umělou inteligenci, aby řekla konfigurovat. Nechte si tyto poznámky připravit podle prvků BDS 230; Ale obsah je váš.
- Přidáte důkazní reference. Ručně vložte skutečné odkazy, například "Viz: potvrzení banky ref. B-12, ref. smlouvy S-04".
- Výsledek si napište sami nebo si jej pečlivě zkontrolujte. AI může navrhnout závěry, ale poslední věta závisí na vaší úvaze.
- Recenze a vlastní. Přečtěte si text řádek po řádku; Podívejte se, zda existují nějaké přehánění, mezery nebo nepodložená tvrzení; pak podepište.
Upozornění: Neříkejte AI „napište pracovní list pro tento účet“ a vložte výstup do souboru tak, jak je. Protože AI nemá žádné důkazy, může přidat věrohodné, ale vymyšlené detaily (neexistující odkazy na dokumenty, vymyšlená množství, testy, které ve skutečnosti nebyly provedeny). Vymyšlený popis „práce“ je nejnebezpečnější chybou v dokumentaci.
tři mini pouzdra
Případ 1 – Efektivní a přesný. Auditor provedl ověřovací test bankovních zůstatků: vzal 8 bankovních potvrzení, všechna je odsouhlasil se zkušebním zůstatkem, našel rozdíl a vysvětlil jej. Předal své nezpracované poznámky (která banka, která částka, jaký rozdíl) YZ a požádal o návrh pracovního dokumentu ve formátu BDS 230. AI vytvořila běžný text za 4 minuty; Auditor doplnil potvrzovací reference, závěr napsal vlastními slovy a podepsal. 40minutový písemný úkol byl zkrácen na 10 minut, obsah byl zcela na auditorovi.
Případ 2 – Vymyšlená detailní past. Člen týmu řekl AI, aby „napsala pracovní list oceňování zásob“, aniž by uváděla jakékoli hrubé poznámky. AI vytvořila přesvědčivý text obsahující vymyšlené odkazy, popisující testy, které nebyly ve skutečnosti provedeny (analýza čisté realizovatelné hodnoty, tabulka stárnutí), jako by byly provedeny. Člen týmu to vložil do souboru. Kontrola kvality odhalila, že reference ve skutečnosti neexistují; Vznikl tak vážný dokumentační a etický problém. Lekce: AI může psát práci, která neexistuje, jako by byla „hotová“; Vždy musíte poskytnout obsah.
Případ 3 – Ponechání výsledku na AI. Auditor připravil pracovní list pro test opravných položek k pohledávkám s AI. Důkazy ve skutečnosti ukázaly, že rezerva mohla být neadekvátní, ale AI napsal obecným jazykem „závěr: rezerva je přiměřená“ a auditor to bez otázek akceptoval. Policista si uvědomil, že důkazy jsou v rozporu se závěrem. Poučení: závěrečná věta je kontrolní úsudek; Nikdy automaticky nepřijímejte výchozí optimistický jazyk AI.
Slabá výzva / Silná výzva
Slabá výzva:
Napište pracovní list pro testování zásob.
Problém: žádný obsah. Umělá inteligence tvoří test, množství a výsledek, protože nemá žádný důkaz. Objeví se nebezpečný text, který popisuje práci, která ve skutečnosti nebyla vykonána.
Výkonná výzva:
Vaše role: jste asistentem dokumentace pro nezávislého auditora. Poskytuji obsah; Uspořádáte jej podle struktury BDS 230 a ujasníte si jazyk. NEPŘIDÁVEJTE žádné testy, částky ani odkazy na dokumenty, které nejsou v mých nezpracovaných poznámkách. Téma: Testování tvrzení, že zásoby jsou oceněny čistou realizovatelnou hodnotou. Moje nezpracované poznámky:- Rozsah: Z 320 položek zásob bylo vybráno 40 největších podle množství (78 % z celkového počtu).- Metoda: Hodnota nákladů každé položky byla porovnána s její odhadovanou čistou realizovatelnou hodnotou po prodeji zdroj: [ceník prodeje], [odhad nákladů po prodeji].- Zjištění: náklady ve 3 položkách > čistá realizovatelná hodnota; Bylo zjištěno celkové znehodnocení 145 000 TL; nebyla vytvořena žádná rezerva.- Můj návrh závěru: 145 000 TL chybí rezerva na snížení hodnoty; je nižší než významnost (600 000 EUR), ale budou doporučeny opravy. Úkol: 1) Uspořádejte to s následujícími nadpisy: Účel/Nárok, Provedená práce, Rozsah a výběr, Zdroj důkazů, Zjištění, Závěr.2) Ponechejte zástupné symboly [hranaté závorky] pro zdroj důkazů; Přidám skutečné odkazy.3) Napište závěrečnou větu po mém obrysu; Nebuďte optimističtí.
Tato výzva je účinná, protože kontrola dává obsah, nastavuje pravidlo „nepřipojovat“, ponechává odkazy jako zástupné symboly a spojuje výsledek s konceptem kontroly.
Časté chyby
- Žádost o koncept bez obsahu. Nechat AI napsat pracovní list bez udělování hrubých známek; produkuje falešné dílo.
- Nevšímat si vymyšlených referencí. Umístění neexistujících odkazů na dokument/test do souboru.
- Výsledek necháme na AI. Přijetí optimistického výchozího jazyka bez dotazů.
- Nespoléhat se na důkazy. Zanechání neodkazovaného, nesledovatelného textu.
- Podepište bez kontroly. Převzetí vlastnictví konceptu bez čtení řádek po řádku.
Tip: Až budete mít AI připravený list, dejte mu pokyn, aby „nepřidal nic, co není v mých nezpracovaných poznámkách, označte chybějící části jako „[CHYBÍ: ...]“. Umělá inteligence vám tedy mezery ukáže, místo aby je vytvářela; Naplníš to důkazy.
V souhrnu
Pracovní dokument je pamětí a důkazem auditu; BDS 230 vyžaduje sledovatelnost. Umělá inteligence je vynikající nástroj pro kreslení a úpravy, který odstraňuje zátěž prázdných stránek: vytváří lešení, přeměňuje nezpracované poznámky na úhledný text a zajišťuje konzistenci. Ale podstata dokumentace – realita provedené práce, odkazy na důkazy a závěrečný úsudek – náleží auditorovi. Pokud obsah neposkytnete, AI ho vymyslí; Pokud výsledek nepřipojíte, AI jej optimalizuje. Pravidlo: obsah od inspektora, rozložení od AI; podpis a odpovědnost auditora.
Aplikační úkol
Zapište si hrubé poznámky k auditnímu postupu, který jste provedli (nebo hypotetický), do 5–6 položek: účel, metoda, rozsah, zjištění, návrh závěru. S výše uvedeným výkonným vzorem výzvy jej AI upraví ve struktuře BDS 230; Stanovte pravidla „nepřidávat“ a „označit chybějící“. Přečtěte si výstup a zkontrolujte, zda (1) existují nějaké smyšlené detaily, (2) výsledek odpovídá vašemu úsudku a (3) odkazy na důkazy zůstávají jako zástupné symboly.
kontrolní seznam
- [ ] poskytl jsem obsah (nezpracované poznámky); Zakázal jsem AI vyrábět.
- [ ] Pracovní dokument obsahuje prvky BDS 230 (cíl, úkol, rozsah, důkazy, zjištění, závěr).
- [ ] Odkazy na důkazy jsem propojil se skutečnými dokumenty; Žádné vymyšlené reference.
- [ ] Závěrečná věta odráží můj auditorský úsudek; není optimistický.
- [ ] čtu text řádek po řádku; Žádná nepodložená tvrzení nebo přehánění.
- [ ] "Rozuměl by tomu jiný zkušený auditor?" Prošel jsem testem (sledovatelnosti).
- [ ] Zkontroloval jsem a přijal jsem návrh a přidal jsem informace o zpracovateli/datu.