Печалби:
- Разберете какво трябва да съдържа работният документ в рамките на обхвата на БДС 230 и как да използвате изкуствения интелект, за да създадете проект на процедура, заключение и обосновка.
- Възможност за бързо създаване на работна документна рамка, която прави проследими извършената работа, получените доказателства и достигнатото заключение, с подкрепата на изкуствен интелект
- Разбиране, че документацията, създадена от изкуствения интелект, е чернова и не е валидна, докато не бъде удостоверена, прегледана и подписана от одитора.
В одита има една известна поговорка: „Не се смята, че сте направили това, което не сте направили, а това, което не сте направили, се документира“. Без значение колко добре одиторът извършва тест, ако той не запише този тест, доказателствата, които е получил, и заключението, до което е стигнал в работния документ, тази работа ще се счита за „несвършена“ при прегледа на качеството на одита или в случай на съдебен процес. БДС 230 (Стандарт за одитна документация) регламентира какво трябва да съдържат работните документи и поставя един-единствен критерий: друг одитор, който има опит, но не е участвал в одита, трябва да може да разбере извършената работа, получените доказателства и заключението, до което се достига, като погледне работния документ. Това се нарича проследимост.
В тази част ще разгледаме как да използваме изкуствения интелект при изготвянето на работни документи. AI е много мощен в създаването на добре структурирани, последователни и четливи очертания; Той намалява часовете работа по писане до минути. Но нека бъдем ясни от самото начало: генерираният от AI текст е чернова, а не документация. Документацията се удостоверява, преглежда, коригира и притежава одиторът. Неподписан проект няма доказателствена стойност в ревизионното досие.
Анатомия на добър работен лист
Съгласно БДС 230 и добрата практика работният документ обикновено съдържа следните елементи:
елемент
какво да пиша
Защо е важно?
Заглавие и ID
Клиент, период, сметка/предмет, изготвен от, дата
Проследимост и отчетност
Цел/цел
Какво твърдение тества тази процедура?
Връзка на теста с целта на одита
свършена работа
Какво е направено стъпка по стъпка, кой метод
повторяемост
Източник на доказателства
Кой документ/система/потвърждение е използвано, референции
ангажираност с доказателства
Обхват / образец
Колко тествано, колко избрано
Оценка на компетентността
Констатации/изключения
Какво е намерено, в цифри
прозрачност
Заключение
Уважава ли се искът, на осн
надзорно решение
пътека за преглед
Кой го подготви, кой го прегледа?
контрол на качеството
AI изгражда тази рамка незабавно и премахва тежестта от започването с празна страница. Но два стълба никога не са му оставени: препратки към източници на доказателства (вие се свързвате с действителни документи/тестове) и заключение (преценката на одита е ваша). AI може да напише изречение като „резултат: искът е удовлетворен“; Но работата на одитора е да застане зад това изречение и да види дали то е подкрепено с доказателства.
Правилният начин за чертане с AI
Можете да използвате AI при изготвяне на работни листове в два режима: генератор на скелет (създайте празен шаблон) и текстов редактор (преведете необработените бележки, които въвеждате, в чист, съгласуван текст). Вторият режим е особено безопасен, защото вие предоставяте съдържанието; AI само подобрява езика и структурата.
стъпка по стъпка:
- Съберете своя необработен резултат. Какво сте тествали, какъв документ сте разгледали, какво сте открили - запишете го в кратки бележки.
- Накарайте AI да каже конфигуриране. Изготви тези бележки по БДС 230 елементи; Но съдържанието е ваше.
- Добавяте препратки към доказателства. Ръчно вмъкнете действителни връзки като „Вижте: банково потвърждение реф. B-12, реф. договор S-04“.
- Напишете резултата сами или го проверете внимателно. AI може да предложи заключения, но последното изречение зависи от вашите разсъждения.
- Преглед и притежаване. Прочетете текста ред по ред; Вижте дали има някакви преувеличения, пропуски или необосновани твърдения; след това подпишете.
Внимание: Не казвайте на AI „напишете работен лист за този акаунт“ и поставете изхода във файла такъв, какъвто е. Тъй като AI няма никакви доказателства, той може да добави правдоподобни, но измислени подробности (несъществуващи препратки към документи, изфабрикувани суми, тестове, които всъщност не са извършени). Измисленото описание на „свършената работа“ е най-опасната грешка в документацията.
три мини калъфа
Случай 1 — Ефективно и точно. Одитор направи теста за проверка на банковите салда: взе 8 банкови потвърждения, съгласува ги всички с пробния баланс, намери разлика и я обясни. Той даде необработените си бележки (коя банка, коя сума, каква разлика) на YZ и поиска проект на работен документ във формат БДС 230. AI създаде нормален текст за 4 минути; Одиторът добави референции за потвърждение, написа заключението със свои думи и го подписа. Задачата за писане от 40 минути беше намалена на 10 минути, съдържанието беше изцяло на одитора.
Случай 2 — Измисленият детайлен капан. Член на екипа каза на AI да „напише работен лист за оценка на инвентара“, без да дава никакви необработени бележки. AI изготви убедителен текст, съдържащ измислени препратки, описващи тестове, които всъщност не са били извършени (анализ на нетната реализируема стойност, таблица на стареенето), сякаш са били извършени. Членът на екипа го постави във файла. Проверката на качеството разкри, че референциите всъщност не съществуват; Това създаде сериозен проблем с документацията и етиката. Урок: AI може да напише работа, която не съществува, сякаш е „свършена“; Винаги трябва да предоставяте съдържанието.
Случай 3 — Оставяне на резултата на AI. Одитор подготви работния лист за теста за обезценка на вземанията с AI. Доказателствата всъщност показаха, че провизията може да е била неадекватна, но AI написа на общ език „заключение: провизията е разумна“ и одиторът прие това без съмнение. Полицаят разбра, че доказателствата противоречат на заключението. Поука: заключителното изречение е контролно съждение; Никога не приемайте автоматично оптимистичния език по подразбиране на AI.
Слаба подкана / Силна подкана
Слаба подкана:
Напишете работен лист за тестване на запасите.
Проблем: няма съдържание. AI съставя теста, сумите и резултата, защото няма доказателство. Появява се опасен текст, който описва реално несвършена работа.
Мощна подкана:
Вашата роля: Вие сте асистент по документацията на независим одитор. предоставям съдържанието; Ще го организирате по структурата на БДС 230 и ще изясните езика. НЕ ДОБАВЯЙТЕ никакви тестове, суми или препратки към документи, които не са в моите необработени бележки. Тема: Тестване на твърдението, че материалните запаси се оценяват по нетна реализируема стойност. Моите необработени бележки:- Обхват: От 320 артикула от инвентара бяха избрани 40-те най-големи по количество (78% от общия брой).- Метод: Себестойността на всеки артикул беше сравнена с неговата прогнозна нетна реализируема стойност след продажбата; източник: [продажбена ценова листа], [оценка на разходите след продажбата].- Констатация: себестойност в 3 позиции > нетна реализируема стойност; Беше открито общо обезценка от 145 000 TL; не е направена провизия.- Моето проектозаключение: 145 000 TL липсва провизия за обезценка; е под съществеността (600 000 евро), но ще бъдат препоръчани корекции. Задача: 1) Организирайте това със следните заглавия: Цел/Иск, Извършена работа, Обхват и подбор, Източник на доказателства, Констатации, Заключение. 2) Запазете [квадратни скоби] контейнери за източник на доказателства; Ще добавя реални препратки. 3) Напишете заключителното изречение, като следвате моя план; Не бъдете оптимисти.
Тази подкана е мощна, защото проверяващият дава съдържанието, задава правилото „не добавяй“, оставя препратките като заместители и свързва резултата с черновата на проверяващия.
Често срещани грешки
- Искане на чернова без съдържание. Накарайте AI да напише работен лист, без да дава груби оценки; произвежда фалшива работа.
- Не забелязвайки измислените препратки. Поставяне на несъществуващи препратки към документи/тестове във файла.
- Оставяйки резултата на AI. Приемане на оптимистичния език по подразбиране без въпроси.
- Не разчитайки на доказателства. Оставянето на нерефериран, непроследим текст.
- Подпишете без преглед. Поемане на собственост върху черновата, без да я четете ред по ред.
Съвет: Когато накарате AI да подготви работния лист, инструктирайте го да „не добави нищо, което не е в моите необработени бележки, маркирайте липсващите части като „[ЛИПСВАЩИ: ...]““. Така AI ви показва пропуските, вместо да ги компенсира; Напълваш го с доказателства.
В обобщение
Работният документ е паметта и доказателството за одита; БДС 230 изисква проследимост. AI е отличен инструмент за чертане и редактиране, който премахва тежестта на празните страници: той подрежда, превръща необработените бележки в чист текст, осигурява последователност. Но същността на документацията – реалността на извършената работа, препратките към доказателства и заключителната преценка – принадлежи на одитора. Ако не предоставите съдържанието, AI ще го компенсира; Ако не свържете резултата, AI ще го оптимизира. Правило: съдържание от инспектор, оформление от AI; подпис и отговорност от одитора.
Задача за приложение
Запишете необработените бележки за извършена от вас одитна процедура (или хипотетична) в 5-6 позиции: цел, метод, обхват, констатации, проект за заключение. С мощния модел на подкана по-горе, накарайте AI да го редактира в структурата на БДС 230; Установете правила за „не добавяйте“ и „маркирайте липсващи“. Прочетете изхода и проверете дали (1) има измислени подробности, (2) резултатът е верен според вашата преценка и (3) препратките към доказателства остават като заместители.
контролен списък
- [ ] Предоставих съдържанието (сурови бележки); Забраних на AI да произвежда.
- [ ] Работният документ съдържа елементи на БДС 230 (цел, задача, обхват, доказателства, констатации, заключение).
- [ ] Свързах препратките към доказателства с действителните документи; Без измислени препратки.
- [ ] Заключителното изречение отразява моята одиторска преценка; не е оптимистично.
- [ ] Чета текста ред по ред; Без необосновани твърдения или преувеличения.
- [ ] „Друг опитен одитор би ли разбрал това?“ Преминах теста за (проследимост).
- [ ] Прегледах и приех черновата и добавих информация за подготвителя/датата.