Qazanclar:
- Nümunə alma riskini və tam populyasiya testinin (100% sınaq) məntiqini anlayın və məlumatların hazırlanması, qaydaların yazılması və nəticələrin şərhi üçün süni intellektdən istifadə etməyi bacarın.
- Süni intellekt dəstəyi ilə böyük məlumat dəstlərində uyğunluq, tamlıq və dəqiqlik testlərini hazırlamaq və həyata keçirmək bacarığı
- Tam populyasiya testindəki istisnalar siyahısının nəticə deyil, auditorun yoxlayacağı başlanğıc olduğunu və yekun qiymətləndirmənin auditora aid olduğunu başa düşmək bacarığı.
Audit peşəsinin ən əsas məhdudiyyətlərindən biri auditorun uzun illər seçmə ilə işləməli olması idi. Bir il ərzində bizneslə bağlı 180.000 fakturaları əl ilə nəzərdən keçirə bilməzsiniz; Beləliklə, siz statistik və ya mühakimə metodundan istifadə edərək bir neçə yüz qeyd seçirsiniz, onları sınaqdan keçirirsiniz və nəticəni bütün əhali üçün ümumiləşdirirsiniz. Nümunə götürmə güclü və qanuni üsuldur, lakin onun özünəməxsus riski var: seçmə riski — seçdiyiniz nümunə populyasiyanı təmsil etməyə bilər və oradakı əsl səhv tam olaraq axtardığınız yerə düşməyə bilər.
Data analitikası və süni intellekt bu mənzərəni dəyişdirir: indi siz bütün əhalini, yəni 100% test edə bilərsiniz. Buna tam populyasiya testi deyilir. Biz bu bölməni “nümunədən bütövə” keçidi, onun gətirdiyi gücü və bir çox insanın gözdən qaçırdığı yeni məsuliyyətləri başa düşməyə həsr edirik. Çünki əhalinin tam yoxlanılması yoxlamanı asanlaşdırmır; O, imtahanın xarakterini dəyişir və imtahan verənin üzərinə yeni yüklər qoyur.
Nümunə götürmə və tam populyasiya testi arasındakı fərq
Klassik seçmədə məntiq belədir: "İcazə verin, kiçik, lakin təmsil olunan qrupu hərtərəfli sınaqdan keçirim və nəticəni bütövlükdə şərh edim." Tam populyasiya testində məntiq tərsinə çevrilir: “İcazə verin, bütövü müəyyən qaydalara uyğun skan edim, qaydadan kənara çıxan istisnaları tapıb hərtərəfli araşdırım”. Birinci yanaşmada risk “yanlış nümunənin seçilməsi”dir; İkincisi, risk "yanlış qayda yazmaq" və "natamam/səhv məlumatlarla işləmək"dir.
Aşağıdakı cədvəl iki yanaşmanı müqayisə edir:
Ölçü
nümunə götürmə
Tam əhali testi (100%)
Əhatə dairəsi
əhalinin bir hissəsidir
bütün əhali
Əsas risk
Nümunə alma riski (təmsil etmə xətası)
Qayda xətası + məlumatların bütövlüyü xətası
çıxış
Sınaq nəticələrinin məhdud sayı
Qaydaya uyğun gəlməyən istisnaların siyahısı
Auditorun yükü
seçim + test
Qayda dizaynı + istisnaların qiymətləndirilməsi
AI-nin rolu
Nümunə seçimində kömək edin
Məlumatların hazırlanması, qaydaların yazılması, istisnaların işarələnməsi
Qeyd: tam populyasiya testi "Mən hər şeyi sınadım, iş bitdi" demək deyil. Əksinə, adətən sizə yoxlamaq üçün daha çox şey verir. Bütün 180.000 fakturanı tarix-məbləği təsdiqləmə qaydası vasitəsilə işlətdikdə, bəlkə də 900 istisna tapa bilərsiniz. Bunların hər biri bir sualdır; cavab deyil. Burada audit məhkəməsi işə düşür.
Məlumatların tamlığı: testin görünməz əsası
Bütün əhali testinin ən böyük tələsi testin keyfiyyətinin məlumatların keyfiyyətindən asılı olmasıdır. "Mən məlumatların 100%-ni sınaqdan keçirdim" yalnız sizdə olan məlumat əhalinin 100%-i olduqda məna kəsb edir. Sistemdən məlumat çəkərkən filtr səhv olubsa, bəzi qeydlər buraxılıbsa və ya məbləğ sütunu onluq xəta ilə ötürülübsə, sizin "tam" testiniz əslində natamam və ya pozulmuş məlumatlar üzərində aparılacaq. Buna görə də, məlumatların tamlığının və düzgünlüyünün təsdiqi əhalinin tam sınaqdan keçirilməsində ilk və zəruri addımdır.
Tamlığın yoxlanılması üçün praktiki yoxlamalar:
- Qeydlərin sayının uzlaşdırılması: Çəkdiyiniz məlumat dəstindəki sıraların sayı sistemdəki qeydlərin ümumi sayına uyğun gəlirmi?
- Məbləğin uzlaşdırılması: Məlumat dəstindəki ümumi məbləğ sınaq balansında/törəmə müəssisəsində müvafiq hesabın cəmi ilə uzlaşırmı?
- Tarix aralığı: Verilənlərə dövrün ilk və son günləri daxildir; Eksik ay/gün var?
- Boş və pis məkanın skan edilməsi: Tələb olunan sahələrdə (tarix, məbləğ, hesab kodu) boşluqlar və ya mənasız dəyərlər varmı?
Süni intellekt bütün bu yoxlamalarda kömək edir: məlumatları tarayır, yekunları əldə edir, boş yerləri sayır, tarix aralığını bildirir. Lakin müqavilənin "saxlanılıb-saxlanılmaması"na qərar verən, fərqi araşdıran və məlumatların audit məqsədinə uyğun olduğunu təsdiq edən auditordur.
Diqqət: Məlumatların tamlığını yoxlamadan iş vərəqinə "Bütün məlumatları sınaqdan keçirdim" yazmayın. Çatışmayan məlumatlar üzrə tam populyasiya testi zahirən tam, lakin yanıltıcı təminat verir.
AI ilə tam əhalinin sınağı: addım-addım
- Məlumatları təhlükəsiz hazırlayın. Şəxsi/şəxsi sahələri anonimləşdirin və ya onları yer tutucularla əvəz edin. Mümkünsə, korporativ, müqaviləli avtomobildən istifadə edin.
- Tamlığı təsdiqləyin. Qeydlərin sayını və məbləği uyğunlaşdırın.
- Test qaydasını aydın şəkildə müəyyənləşdirin. Nə "istisna" sayılır? (Məsələn: təsdiq edilməmiş hesab-faktura, həftə sonu verilmiş faktura, böyük dövriyyə ödənişi, kəsilmə tarixindən sonra qeydə alınmış gəlir.)
- Qaydanı AI ilə tətbiq edin. AI qaydanı məlumatlara tətbiq edir və istisnaların siyahısını yaradır; Qaydaları aydın şəkildə yazın ki, yoxlanıla bilsin.
- İstisnalara üstünlük verin və nəzərdən keçirin. Hər bir istisnanı sübutla araşdırın; yalan pozitivlərə müraciət edin, faktiki tapıntıları əsaslandırın.
- Nəticəni sənədləşdirin. Qaydanı, istisnaların sayını, araşdırılan maddələri və nəticəni iş vərəqi ilə əlaqələndirin.
üç mini qutu
Case 1 - Kəsmə testi. Auditor ilin sonunda gəlirin kəsilməsini yoxlamaq istədi. O, tam əhali kimi 42.000 satış fakturasını götürdü və süni intellektə "qaimə-faktura tarixləri ilə 31 dekabr, lakin 1 yanvar və ya ondan sonra göndərilmə/çatdırılma tarixləri ilə siyahı qeydlərini" tətbiq etdi. YZ 118 rekord qeyd etdi. Auditor bunları araşdırdı: 96-sı vaxt fərqi olmayan qanuni əməliyyatlar (eyni gün çatdırılma), 22-si faktiki olaraq növbəti ilin gəliri olub və əvvəlki dövrdə qeydə alınıb. Bu 22 maddə əhəmiyyətlilikdən aşağı olsa da, nümunə göstərdiyi üçün bildirildi. AI 118 sual verdi; Auditor 22 cavab tapıb.
Hal 2 - Tamlıq buraxıldıqda. Komanda üzvlərindən biri 180.000 faktura üzərində tam əhali testi etdiyini söylədi; Heç bir istisna yox idi və o, rahatladı. Məsul şəxs məlumat dəstinin ümumi məbləğini sınaq balansı ilə müqayisə etdi: məlumat 155 milyon TL, sınaq balansı 210 milyon TL. Məlum olub ki, məlumatlar sistemdən çıxarılarkən bir filial süzülüb və kənarda qalıb. "Tam" test əslində məlumatların dörddə birini qaçırdı. Test düzgün məlumatlarla başa çatdı. Dərs: tamlıq təsdiqi olmadan tam populyasiya testi yoxdur.
3-cü vəziyyət - Qaydaların səhvi. Bir auditor süni intellektə "50.000 TL-dən yuxarı təsdiq edilməmiş ödənişləri siyahıya al" qaydasını yazdırdı, lakin "təsdiq" sahəsinin sistemdə iki fərqli sütunda (elektron təsdiq və əl ilə təsdiqləmə) saxlanıldığını başa düşmədi. Süni intellekt 300 ödənişi "təsdiqlənməmiş" kimi qeyd etdi, çünki o, yalnız birinə baxıb; Müayinə zamanı onların əksəriyyətinin digər sütunda təsdiqləndiyi məlum olub. Yanlış qayda yüzlərlə yanlış müsbət nəticə çıxardı. Auditor hər iki sütunu daxil etmək üçün qaydaya düzəliş etdi. Dərs: auditor qaydanın məlumatlara və biznes prosesinə uyğunluğunu yoxlayır.
Zəif məlumat / Güclü göstəriş
Zəif çağırış:
Bu faktura məlumatında problemli qeydləri tapın.
Problem: “Problemli” anlayışı yoxdur. Süni intellekt nəyi istisna hesab edəcəyini bilmir; Ya təsadüfi siqnallara görə, ya da uydurduğu meyara görə işləyir. Bu təkrarlana bilməz və yoxlanıla bilməz.
Güclü göstəriş:
Sizin rolunuz: siz müstəqil auditorun məlumat analitikası köməkçisisiniz. Hökm mənimdir; Siz qaydanı tətbiq edəcək və istisnalar siyahısı yaradacaqsınız. Kontekst: Aşağıda anonimləşdirilmiş satış fakturası datası var (sütunlar: invoice_no, invoice_date, çatdırılma_tarixi, məbləğ, təsdiq_status, filial). İlin sonu: 31.12.ADDIM 1 - Tamlıq: Qeydlərin ümumi sayını və ümumi məbləği verin ki, onu sınaq balansı ilə müqayisə edə bilim. Hər hansı bir boş/çatışmayan yer varsa bildirin. ADDIM 2 - Kəsmə testi qaydası: invoice_date <= 31.12 VƏ çatdırılma_tarixi >= 01.01 ilə qeydləri "kəsmə istisnası" kimi qeyd edin. ADDIM 3 - Qaydanı düz mətnlə yazın (hansı şərti tətbiq etdiniz) ki, o, yoxlanılsın, qaydanı dəyişməyim. "İstisnalar" kimi qeyd etdiyiniz qeydləri təqdim edin; "Səhv/tapma" deməyin. Məlumatlardan çıxara bilmədiklərinizi uydurmayın.
Bu sorğu güclüdür, çünki o, əvvəlcə tamlığı təsdiq edir, istisna qaydasını aydın şəkildə müəyyənləşdirir, qaydanın açıq mətnini tələb edir (yoxlanılabilir) və çıxışı “istisna” kimi yerləşdirir.
Ümumi səhvlər
- Tamlıq yoxlanışı atlanır. Natamam/korrupsiyaya uğramış məlumatlar üzrə "tam" testin aparılması və yanlış təminat verilməsi.
- İstisnanı bir tapıntı ilə səhv salmaq. AI tərəfindən qeyd olunan qeydi yoxlamadan səhvlərin sayılması; yanlış pozitivləri aradan qaldırmaqdan qaçınmaq.
- Qayda yoxlanılmır. Qaydanın məlumatlara və iş prosesinə uyğun olub-olmadığını yoxlamadan yüzlərlə saxta bayraq yaratmaq.
- Qeyri-müəyyən qaydaların yazılması. "Problemli qeydləri tapın" kimi qeyri-müəyyən göstərişlərlə təkrarolunmaz nəticələr əldə etmək.
- Tək bir başlanğıcla kifayətlənmək. İstisnaların sayı gözləniləndən çox fərqlidirsə, qayda və ya məlumatı sorğulamamaq.
İpucu: İstisnaların sayı çox kiçik (sıfıra yaxın) və ya çox böyükdürsə, narahat olun. Sıfır adətən "səhv yazılmış qayda" və ya "məlumat çatışmayan" deməkdir; Çox böyük rəqəm qaydanın çox geniş olduğunu göstərir. Yaxşı auditor həm “istisna yoxdur”, həm də “hər şey istisnadır”dan şübhələnir.
Xülasə
Tam əhali testi auditdə irəliyə doğru böyük bir sıçrayışdır: o, məlumatların 100%-ni yoxlayaraq seçmə riskini aradan qaldırır. Amma pulsuz deyil. O, iki yeni məsuliyyət daşıyır: (1) məlumatların tamlığını və düzgünlüyünü yoxlamaq, (2) ortaya çıxan fərdi istisnaları qiymətləndirmək. Süni intellekt məlumatları hazırlayır, qayda tətbiq edir, istisnanı qeyd edir və skan saatlarını saniyələrə qədər azaldır; Amma qaydanın düzgünlüyü, məlumatların tamlığı və istisnaların qiymətləndirilməsi auditora aiddir. İstisna nəticə deyil, başlanğıcdır.
Tətbiq tapşırığı
Mövcud (və ya hipotetik) əməliyyat məlumat dəstini nəzərdən keçirin. Əvvəlcə iki tamlıq yoxlamasını təyin edin (qeydlərin sayı və məbləğin uzlaşdırılması). Sonra audit məqsədi üçün aydın bir istisna qaydası yazın (məsələn, həftə sonu buraxılmış fakturalar və ya istisnaları kəsmək). Yuxarıdakı güclü əmr nümunəsi ilə AI-nin əvvəlcə tamlığı, sonra isə qaydanı yerinə yetirməsini təmin edin. Görünən istisnaların ilk 10-u "həqiqi tapıntılar, yoxsa yalan pozitivlər?" Aşağıdakı kimi təsnifləşdirməyi məşq edin və hər biri üçün hansı dəlil axtaracağınızı yazın.
yoxlama siyahısı
- [ ] Mən məlumatları anonimləşdirdim və təhlükəsiz sürdüm.
- [ ] Mən qeydlərin sayını və məbləği tutuşdurmaqla məlumatın tamlığını təsdiqlədim.
- [ ] Mən boş/pis yer üçün skan etdim.
- [ ] Mən istisna qaydasını aydın, təkrarlana bilən şəkildə müəyyən etdim.
- [ ] Mən AI-dən qaydanın düz mətnini aldım və onun məlumatlara və iş prosesinə uyğunluğunu yoxladım.
- [ ] Mən istisnaların sayının ağlabatanlığını şübhə altına aldım (çox az / çox deyil).
- [ ] Mən hər bir istisnaya tapıntı yox, araşdırılmalı sual kimi baxdım; Yanlış pozitivləri aradan qaldırdım.