صياغة ورقة العمل: توثيق التدقيق والذكاء الاصطناعي

المكاسب:

• فهم ما يجب أن تتضمنه ورقة العمل ضمن نطاق BDS 230 وكيفية استخدام الذكاء الاصطناعي لإنتاج مسودة الإجراء والاستنتاج والتبرير.
• القدرة على إنشاء إطار ورقة عمل سريعًا يجعل من الممكن تتبع العمل المنجز والأدلة التي تم الحصول عليها والاستنتاج الذي تم التوصل إليه، بدعم من الذكاء الاصطناعي
• مع العلم أن الوثائق التي ينتجها الذكاء الاصطناعي هي مسودة ولا تكون صالحة إلا بعد إثباتها ومراجعتها وتوقيعها من قبل المدقق.

هناك مقولة مشهورة في التدقيق: "لا يعتبر أنك فعلت ما لم تفعله، ولكن ما لم تفعله توثيقه". بغض النظر عن مدى جودة أداء المدقق للاختبار، إذا لم يكتب هذا الاختبار والأدلة التي حصل عليها والاستنتاج الذي توصل إليه في ورقة العمل، فسيتم اعتبار هذا العمل "لم يتم إنجازه" في مراجعة جودة التدقيق أو في حالة وجود دعوى قضائية. ينظم معيار توثيق التدقيق BDS 230 (معيار توثيق التدقيق) ما يجب أن تحتويه أوراق العمل ويضع معيارًا واحدًا: يجب أن يكون المدقق الآخر الذي يتمتع بالخبرة ولكنه غير مشارك في التدقيق قادرًا على فهم العمل المنجز والأدلة التي تم الحصول عليها والاستنتاج الذي تم التوصل إليه من خلال النظر في ورقة العمل. وهذا ما يسمى التتبع.

سنتناول في هذه الوحدة كيفية استخدام الذكاء الاصطناعي في صياغة أوراق العمل. الذكاء الاصطناعي قوي جدًا في إنتاج مخططات تفصيلية جيدة التنظيم ومتسقة وقابلة للقراءة؛ فهو يقلل من ساعات العمل في الكتابة إلى دقائق. ولكن لنكن واضحين من البداية: النص الذي تم إنشاؤه بواسطة الذكاء الاصطناعي هو مسودة، وليس وثائق. يتم إثبات الوثائق ومراجعتها وتصحيحها وامتلاكها من قبل المدقق. المسودة غير الموقعة ليس لها قيمة إثباتية في ملف التدقيق.

تشريح ورقة عمل جيدة

وفقًا لمعيار BDS 230 والممارسات الجيدة، تحتوي ورقة العمل عادةً على العناصر التالية:

عنصر

ماذا أكتب

لماذا هو مهم؟

العنوان والمعرف

العميل، الفترة، الحساب/الموضوع، إعداد، التاريخ

التتبع والمساءلة

الغرض/الهدف

ما هو الادعاء الذي يختبره هذا الإجراء؟

- ربط الاختبار بغرض المراجعة

تم إنجاز العمل

ما تم القيام به خطوة بخطوة، ما هي الطريقة

التكرار

مصدر الأدلة

ما هي الوثيقة/النظام/التأكيد الذي تم استخدامه، المراجع

الالتزام بالأدلة

النطاق / العينة

كيف تم اختباره، وكيف تم اختياره

تقييم الكفاءة

النتائج / الاستثناءات

وما تم العثور عليه بالأرقام

الشفافية

الاستنتاج

هل يتم استيفاء المطالبة، على أساس

الحكم الإشرافي

درب المراجعة

ومن أعده ومن راجعه؟

مراقبة الجودة

يبني الذكاء الاصطناعي هذا الإطار على الفور ويزيل عبء البدء بصفحة فارغة. ولكن لم يتم ترك ركيزتين له أبدًا: مراجع مصدر الأدلة (يمكنك الارتباط بالمستندات/الاختبارات الفعلية) والاستنتاج (حكم التدقيق لك). قد يكتب الذكاء الاصطناعي جملة مثل "النتيجة: تم استيفاء المطالبة"؛ لكن مهمة المدقق أن يقف وراء هذه الجملة ويرى أنها مدعومة بالدليل.

الطريقة الصحيحة للصياغة باستخدام الذكاء الاصطناعي

يمكنك استخدام الذكاء الاصطناعي في صياغة ورقة العمل في وضعين: المولد الهيكلي (إنشاء قالب فارغ) ومحرر النصوص (ترجمة الملاحظات الأولية التي تدخلها إلى نص أنيق ومتماسك). الوضع الثاني آمن بشكل خاص لأنك تقدم المحتوى؛ يعمل الذكاء الاصطناعي على تحسين اللغة والبنية فقط.

خطوة بخطوة:

1. جمع درجاتك الخام. ما الذي اختبرته، والوثيقة التي اطلعت عليها، وما وجدته - اكتبه في ملاحظات قصيرة.
2. اجعل الذكاء الاصطناعي يقول التكوين. إعداد هذه الملاحظات وفقاً لعناصر BDS 230؛ لكن المحتوى لك.
3. يمكنك إضافة مراجع الأدلة. أدخل الروابط الفعلية يدويًا مثل "راجع: التأكيد البنكي المرجع B-12، المرجع العقد S-04".
4. اكتب النتيجة بنفسك أو تحقق منها عن كثب. قد يقترح الذكاء الاصطناعي استنتاجات، لكن الجملة النهائية تعتمد على تفكيرك.
5. مراجعة وامتلاك. قراءة النص سطراً سطراً؛ معرفة ما إذا كانت هناك أي مبالغات أو ثغرات أو ادعاءات لا أساس لها من الصحة؛ ثم قم بالتوقيع.

تنبيه: لا تخبر الذكاء الاصطناعي "اكتب ورقة عمل لهذا الحساب" ثم ضع الإخراج في الملف كما هو. نظرًا لأن الذكاء الاصطناعي ليس لديه أي دليل، فيمكنه إضافة تفاصيل معقولة ولكنها ملفقة (مراجع المستندات غير الموجودة، والمبالغ الملفقة، والاختبارات التي لم يتم إجراؤها فعليًا). إن الوصف المصطنع "للعمل المنجز" هو أخطر خطأ في التوثيق.

ثلاث حالات صغيرة

الحالة 1 - فعالة ودقيقة. أجرى أحد المراجعين اختبار التحقق من الأرصدة المصرفية: أخذ 8 تأكيدات مصرفية، وقام بتسويتها جميعًا مع رصيد المراجعة، ووجد اختلافًا وشرحه. لقد أعطى ملاحظاته الأولية (أي بنك، أي مبلغ، أي فرق) إلى YZ وطلب مسودة ورقة عمل بتنسيق BDS 230. أنتج الذكاء الاصطناعي نصًا عاديًا في 4 دقائق؛ وأضاف المدقق مراجع التأكيد، وكتب الاستنتاج بكلماته الخاصة، ووقع عليه. تم تقليص مهمة الكتابة التي كانت مدتها 40 دقيقة إلى 10 دقائق، وأصبح المحتوى بالكامل متروكًا للمدقق.

الحالة الثانية - فخ التفاصيل الملفقة. وطلب أحد أعضاء الفريق من الذكاء الاصطناعي "كتابة ورقة عمل لتقييم المخزون" دون تقديم أي ملاحظات أولية. أنتج الذكاء الاصطناعي نصًا مقنعًا يحتوي على مراجع مختلقة، واصفًا الاختبارات التي لم يتم إجراؤها فعليًا (تحليل صافي القيمة القابلة للتحقيق، جدول التقادم) كما لو تم إجراؤها. قام عضو الفريق بوضعه في الملف. كشفت مراجعة الجودة أن المراجع لم تكن موجودة بالفعل؛ أدى هذا إلى خلق مشكلة خطيرة في التوثيق والأخلاق. الدرس المستفاد: يمكن للذكاء الاصطناعي أن يكتب عملاً غير موجود كما لو تم "إنجازه"؛ يجب عليك دائمًا تقديم المحتوى.

الحالة 3 – ترك النتيجة للذكاء الاصطناعي. قام أحد المدققين بإعداد ورقة العمل لاختبار بدل المستحقات باستخدام الذكاء الاصطناعي. وأظهرت الأدلة في الواقع أن هذا الحكم ربما لم يكن كافيا، لكن منظمة العفو الدولية كتبت بلغة عامة "الاستنتاج: الحكم معقول" وقبل المدقق ذلك دون أدنى شك. أدرك الضابط أن الأدلة تتعارض مع الاستنتاج. الدرس: الجملة الختامية هي حكم ضابط؛ لا تقبل أبدًا اللغة الافتراضية المتفائلة للذكاء الاصطناعي تلقائيًا.

موجه ضعيف / موجه قوي

حث ضعيف:

كتابة ورقة عمل لاختبار المخزون.

المشكلة: لا يوجد محتوى. يقوم الذكاء الاصطناعي بتكوين الاختبار والمقادير والنتيجة لأنه لا يوجد لديه دليل. يظهر نص خطير يصف العمل الذي لم يتم إنجازه بالفعل.

مطالبة قوية:

دورك: أنت مساعد توثيق لمدقق مستقل. أنا أقدم المحتوى؛ ستقوم بتنظيمه وفقًا لهيكل BDS 230 وتوضيح اللغة. لا تقم بإضافة أي اختبارات أو مبالغ أو مراجع مستندات غير موجودة في ملاحظاتي الأولية. الموضوع: اختبار الادعاء بأن المخزونات يتم تقييمها بصافي القيمة القابلة للتحقق. ملاحظاتي الأولية: - النطاق: من بين 320 عنصر مخزون، تم اختيار 40 أكبر من حيث المبلغ (78٪ من الإجمالي). - الطريقة: تمت مقارنة قيمة التكلفة لكل عنصر مع صافي القيمة القابلة للتحقق المقدرة بعد البيع؛ المصدر: [قائمة أسعار المبيعات]، [تقدير تكلفة ما بعد البيع]. - البحث: التكلفة في 3 عناصر > صافي القيمة القابلة للتحقق؛ تم الكشف عن انخفاض إجمالي قدره 145.000 ليرة تركية؛ لم يتم اتخاذ أي مخصصات. - مسودة استنتاجي: 145.000 ليرة تركية مفقودة من مخصصات انخفاض القيمة؛ أقل من الأهمية المادية (600000 يورو) ولكن سيتم التوصية بالتصحيحات. المهمة: 1) تنظيم هذا باستخدام العناوين التالية: الغرض/الادعاء، العمل المنجز، النطاق والاختيار، مصدر الأدلة، النتائج، الاستنتاج. 2) احتفظ بالعناصر النائبة [بين قوسين مربعين] لمصدر الأدلة؛ سأضيف مراجع حقيقية. 3) اكتب الجملة الختامية بعد الملخص الخاص بي؛ لا تكن متفائلا.

تعتبر هذه المطالبة فعالة لأن المدقق يقدم المحتوى، ويعين قاعدة "عدم الإلحاق"، ويترك المراجع كعناصر نائبة، ويربط النتيجة بمسودة المدقق.

الأخطاء الشائعة

• طلب مسودة بدون محتوى. جعل الذكاء الاصطناعي يكتب ورقة عمل دون إعطاء درجات أولية؛ ينتج عملاً زائفًا.
• عدم ملاحظة المراجع المختلقة. وضع مراجع مستند/اختبار غير موجودة في الملف.
• ترك النتيجة للذكاء الاصطناعي. قبول اللغة الافتراضية المتفائلة دون سؤال.
• عدم الاعتماد على الأدلة. ترك نص غير مرجعي ولا يمكن تعقبه.
• التوقيع دون مراجعة. أخذ ملكية المسودة دون قراءتها سطراً سطراً.

نصيحة: عندما يكون لديك الذكاء الاصطناعي لإعداد ورقة العمل، اطلب منه "إضافة أي شيء غير موجود في ملاحظاتي الأولية، ووضع علامة على الأجزاء المفقودة كـ '[مفقود: ...]'". لذا فإن الذكاء الاصطناعي يظهر لك الفجوات بدلاً من تعويضها؛ أنت تملأها بالأدلة.

في ملخص

ورقة العمل هي ذاكرة ودليل التدقيق؛ يتطلب BDS 230 إمكانية التتبع. يعد الذكاء الاصطناعي أداة ممتازة للصياغة والتحرير تزيل عبء الصفحات الفارغة: فهي تدعم، وتحول الملاحظات الأولية إلى نص أنيق، وتضمن الاتساق. لكن جوهر التوثيق – حقيقة العمل المنجز، ومراجع الأدلة، والحكم الختامي – يعود إلى المدقق. إذا لم تقدم المحتوى، فسيقوم الذكاء الاصطناعي باختلاقه؛ إذا لم تقم بربط النتيجة، فسيعمل الذكاء الاصطناعي على تحسينها. القاعدة: المحتوى من المفتش، والتخطيط من الذكاء الاصطناعي؛ التوقيع والمسؤولية من مدقق الحسابات.

مهمة التطبيق

قم بتدوين الملاحظات الأولية لإجراء التدقيق الذي قمت به (أو إجراء افتراضي) في 5-6 عناصر: الغرض، الطريقة، النطاق، النتائج، مسودة الاستنتاج. باستخدام نمط المطالبة القوي أعلاه، اطلب من الذكاء الاصطناعي تحريره في بنية BDS 230؛ أنشئ قواعد "عدم الإضافة" و"وضع علامة على المفقودين". اقرأ المخرجات وتحقق مما إذا كان (1) هناك أي تفاصيل ملفقة، (2) النتيجة صحيحة وفقًا لحكمك، و(3) تظل مراجع الأدلة كعناصر نائبة.

قائمة مرجعية

• [ ] لقد قدمت المحتوى (ملاحظات أولية)؛ لقد منعت الذكاء الاصطناعي من التصنيع.
• [ ] تحتوي ورقة العمل على عناصر BDS 230 (الهدف، المهمة، النطاق، الأدلة، النتائج، الاستنتاج).
• [ ] لقد قمت بربط مراجع الأدلة بالوثائق الفعلية؛ لا توجد مراجع مختلقة.
• [ ] تعكس الجملة الختامية حكم التدقيق الخاص بي؛ غير متفائل.
• [ ] قرأت النص سطرًا سطرًا؛ لا توجد ادعاءات أو مبالغات لا أساس لها.
• [ ] "هل يمكن لمدقق آخر ذو خبرة أن يفهم هذا؟" لقد اجتزت اختبار (التتبع).
• [ ] لقد قمت بمراجعة المسودة واعتمادها وإضافة معلومات المُعد/التاريخ.