ትርፍ፡
- መላውን ህዝብ በአይአይ የመቃኘት ችሎታ እና አጠራጣሪ መዝገቦችን በአኖማሊ ህጎች መሠረት የማስቀደም ችሎታ
- በአምሳያው ላይ ፍርድ ሳይሰጥ 'mark and justify' በሚለው ተግሣጽ ኦዲት የማካሄድ ችሎታ
- ለእያንዳንዱ AI ውፅዓት የኦዲት ዱካ (ውሂብ ፣ ፈጣን ፣ ቀን ፣ አረጋጋጭ) የማቆየት ችሎታ
ምናልባት በጣም ሚስጥራዊነት ያለው የሂሳብ እና የፋይናንስ መስክ ኦዲት ነው፡ መዝገቦች ትክክለኛ፣ የተሟሉ እና ታዛዥ መሆናቸውን በግል ማረጋገጥ ነው። አርቴፊሻል ኢንተለጀንስ (AI) እዚህ ሁለት አቅጣጫ ያለው መሳሪያ ነው። በአንድ በኩል፣ ለአናማሊዎች (ከተጠበቀው ነገር ውጪ የሆኑ አጠራጣሪ መዝገቦችን) በመቃኘት እና የውስጥ ቁጥጥር ተጋላጭነቶችን በመለየት ረገድ በጣም ኃይለኛ ነው። በሌላ በኩል በኦዲቱ ባህሪ ምክንያት የኤአይኤው የራሱ ምርትም ኦዲት መደረግ አለበት። በዚህ ክፍል ውስጥ፣ AIን እንደ “የኦዲት ረዳት” እንዴት መጠቀም እንደምንችል እና የኦዲት መንገድን እንዴት እንደምንይዝ እንማራለን።
በውስጣዊ ቁጥጥር እና ኦዲት ውስጥ የ AI ሚና
የውስጥ ቁጥጥር ስህተቶችን እና አላግባብ መጠቀምን ለመከላከል የተቋቋሙ ህጎች እና ሂደቶች ስብስብ ነው (እንደ ግዴታዎች መለያየት ፣ የተፈቀደ ገደቦች ፣ እርቅ)። ኦዲቲንግ እነዚህ እየሰሩ መሆናቸውን ወይም እንዳልሆነ ያረጋግጣል። AI በጣም ውጤታማ የሆነበት ባህላዊ ኦዲት ናሙናዎችን የሚያካትት (ከመቶዎች ውስጥ ጥቂት መዝገቦችን መመርመር) ሁሉንም ህዝቦች መቃኘት ሲችል ነው። ሁሉንም 10,000 መዛግብት መመልከት ለአንድ ሰው ከባድ ነው, ነገር ግን ለአንድ ሞዴል ይቻላል.
ነገር ግን ወሳኙ ልዩነት ይህ ነው፡ AI ጥርጣሬን እንጂ ፍርድን አያመነጭም። "ይህ መዝገብ ያልተለመደ ይመስላል" መነሻ ነጥብ ነው; ትክክለኛው የኦዲት ውሳኔ እና ማስረጃ መሰብሰብ የሰው ነው።
ጠቃሚ ምክር፡ በኦዲት ማበረታቻዎች ላይ "ነጥብ እና ማመካኛ ብቻ, መደምደሚያ/መፍረድ" ይበሉ. ሞዴሉ እንደ "ይህ ሕገ-ወጥነት ነው" የመሳሰሉ ትክክለኛ መግለጫዎችን መስጠቱ የተሳሳተ እና አደገኛ ነው; ጉዳዩ በእርስዎ ግምገማ ላይ ይወሰናል.
ደረጃ በደረጃ፡ Anomaly መቃኘት ከ AI ጋር
- የእርስዎን ደንብ ስብስብ ይግለጹ። ምን ያልተለመደ ነው ብለው ያስባሉ? ገደብ, ድግግሞሽ, ጊዜ.
- መላውን ህዝብ ይቃኙ። ናሙና ብቻ ሳይሆን ሁሉም.
- ምልክት አድርግበት እና አጽድቅ። ለእያንዳንዱ ግኝት "ለምን አጠራጣሪ ነው" ማብራሪያ።
- ቅድሚያ ስጥ። በአደጋ/በተፅእኖ መጠን ደርድር።
- የሰውን ግምገማ ተመልከት። ማስረጃ ይሰብስቡ, ውሳኔ ያድርጉ, ሰነድ.
ደካማ ፈጣን/ጠንካራ ፍጥነት
ደካማ ጥያቄ፡ በእነዚህ ወጪዎች ውስጥ ምንም አይነት የተዛቡ ነገሮች አሉ? [መረጃ]
ይህ "የለም" የሚል መልስ ይሰጣል ወይም በኦዲት ውስጥ ጥቅም ላይ ሊውሉ የማይችሉ መሠረተ ቢስ ውንጀላዎችን ይፈጥራል።
ጠንካራ ጥያቄ፡የእርስዎ ሚና፡የውስጥ ኦዲት ረዳት፡ተግባር፡ከአደጋው ህግ አንጻር የሚከተሉትን የወጪ መዝገቦች ይቃኙ።ደንቦች፡1)ከተፈቀደው ገደብ በታች (50,000)(የተከፋፈለ ጥርጣሬ)2)በቅዳሜና እሁድ ወይም ከሰዓታት በኋላ የገቡ መዛግብት የተቀሰቀሰ ህግ | ለምን አጠራጣሪ ነው (1 ዓረፍተ ነገር) |ቅድሚያ (ከፍተኛ/መካከለኛ/ዝቅተኛ) ገደብ፡ ምልክት ያድርጉ እና ያጽድቁ። እንደ "ሕገ-ወጥነት ነው" የሚል ፍርድ መስጠት; እነዚህ ለሰብአዊ ምርመራ እጩዎች ናቸው. በመረጃው ውስጥ ያለውን መረጃ ብቻ ተጠቀም።< መዛግብት > ... </ records>
ይህ ጥያቄ; ከተፈቀደው ገደብ በታች የተጣበቁ መጠኖችን ("የተከፋፈለ" ምልክት) ወይም ከሰዓታት በኋላ የገቡትን መዛግብት ቅድሚያ ይሰጣል እና ለኦዲተሩ ግልጽ የሆነ የግምገማ ዝርዝር ይሰጣል።
AI ለኦዲት የሚያደርገው ትልቁ አስተዋፅዖ የልኬት ጥቅሙ ነው። በባህላዊ ኦዲት ናሙና የሚካሄደው ሁሉንም መዛግብት በአካል ለማየት ስለማይቻል ነው፡ ምናልባት በመቶ ሺዎች የሚቆጠሩ ደረሰኞች ተፈትሸው ውጤቱ ለጠቅላላው ህዝብ አጠቃላይ ይሆናል። ይህ ማለት ከናሙናው ውጭ የሆነ ሕገወጥነት አምልጧል ማለት ነው። በአንጻሩ AI እርስዎ የሚገልጹትን ህጎች በአስር ሺዎች የሚቆጠሩ መዝገቦች በሰከንዶች ውስጥ ሊተገበሩ ይችላሉ። ስለዚህ፣ ኦዲቲንግ “ጥቂት ምሳሌዎችን ከመመልከት እና ተስፋ ከማድረግ” ወደ “እያንዳንዱን መዝገብ መቃኘት እና ልዩ ሁኔታዎችን ማውጣት” ወደሚለው ደረጃ ይደርሳል። ይሁን እንጂ የተገኘው ሁሉ ለምርመራ እጩዎች እንጂ መደምደሚያዎች አይደሉም.
በኦዲት ውስጥ ብዙ ጊዜ ጥቅም ላይ የሚውሉ ያልተለመዱ ህጎች
ደንብ
ምን ያመለክታል
ምሳሌ
የከርሰ ምድር ክምችት
መጽደቅን ለማስወገድ ተከፋፍል።
ልክ እንደ 49,500, 49,800
ከሰዓታት ውጭ ምዝገባ
ቁጥጥር ያልተደረገበት ግቤት
ቅዳሜ 23:40 ቢል
የተባዛ ክፍያ
ድርብ ክፍያ ስጋት
ተመሳሳይ ደረሰኝ ፣ ሁለት የሰነድ ቁጥሮች
የክብ-ቁጥር ድግግሞሽ
የተገመተው/የተሰራ መጠን
ብዙ በትክክል 10,000
አዲስ አቅራቢ + ከፍተኛ መጠን
Ghost አቅራቢ አደጋ
በመጀመሪያ ግብይት 200,000
የግዴታ እና የባለስልጣን ቁጥጥር መለያየት
ከውስጥ ቁጥጥር አንዱ የማዕዘን ድንጋይ የግዴታ መለያየት ነው፡ ግብይትን የጀመሩት፣ የሚያጸድቁት እና የሚከፍሉት ሰዎች የተለያዩ ናቸው። ያው ሰው ከገባ፣ አጽድቆ እና ደረሰኙን ከከፈለ በሩ ለጥቃት ክፍት ነው። በግብይት መዝገቦች ውስጥ የተጠቃሚ መረጃን በመቃኘት AI ይህ መመሪያ የሚጣስባቸውን አጋጣሚዎች ማግኘት ይችላል።
የሥራ መለያየት ጥሰቶችን በሚከተለው የግብይት መዛግብት ይቃኙ፡- ተመሳሳዩ ተጠቃሚ የሚገቡት እና የሚያጸድቁት ግብይቶች - ተመሳሳዩ ተጠቃሚ ሁለቱም ያጸደቁት እና ክፍያ የሚጀምሩት ግብይቶች - በአንድ ሰው የተፈቀደው መጠን ከተፈቀደው ወሰን በላይ የሆነ ውጤት፡ የግብይት ቁጥር | ጥሰት አይነት | ተዛማጅ ተጠቃሚ | ቅድሚያ ነጥብ እና ማጽደቅ ብቻ; ለፍርድ እጩ እንደ ዝርዝር ፣ ግምገማ ።
ይህ ዓይነቱ ቅኝት የሰው ዓይን በሺዎች በሚቆጠሩ መስመሮች ውስጥ ሊቀርባቸው የማይችሉትን ንድፎች በሰከንዶች ውስጥ ያወጣል። ግን ተመሳሳይ መርህ ተግባራዊ ይሆናል: ንድፉ "የደንብ ጥሰቶችን ንድፍ" ያሳያል; ይህ ትክክለኛ ችግር ወይም ህጋዊ ልዩነት መሆኑን ለመወሰን አንድ ብቻ ነው (ለምሳሌ በትንሽ ቡድን ውስጥ የግዳጅ ድርብ ሚና)።
የኦዲት መሄጃ ግዴታ
አንድ የ AI ውፅዓት በኦዲት ውስጥ ጥቅም ላይ የሚውል ከሆነ, ሊፈለግ የሚችል መሆን አለበት: ምን ውሂብ, ምን ፈጣን, ምን ሞዴል, ምን ቀን, ማን አረጋግጧል? ያለዚህ መዝገብ፣ ህትመቱ በኦዲት ውስጥ ምንም የማስረጃ ዋጋ የለውም።
ለዚህ ትንተና የኦዲት ዱካ መዝገብ ያዘጋጁ፡- የውሂብ ምንጭ እና ጊዜ ጥቅም ላይ የዋለ - የተተገበሩ ጥያቄዎች/ህጎች ማጠቃለያ - የሞዴል ውፅዓት ቀን - ባዶ ቦታዎች ለሰው የማረጋገጫ ደረጃዎች (ማን፣ መቼ፣ ውጤት) ይህንን እንደ ተደጋጋሚ አብነት ይላኩ።
ማስጠንቀቂያ፡ AI “ይህ መዝገብ ምንም ችግር የለውም” ስላለ ብቻ እዚያ ምንም ጉዳዮች አለመኖራቸውን አያረጋግጥም። ሞዴሉ ስርዓተ-ጥለት አምልጦ ሊሆን ይችላል። "AI አለ ንጹህ" በኦዲት ውስጥ ማረጋገጫ አይደለም; ሁልጊዜ የወሰን እና ዘዴ ገደቦችን ይመዝግቡ።
ሚኒ ጉዳዮች
ጉዳይ 1 - የንዑስ ክፍል ክፍል. የዉስጥ ኦዲተር 50,000 TL የጸደቀ ገደብ ባለው ኩባንያ ውስጥ በ AI ስካን አማካኝነት ሶስት ተከታታይ ደረሰኞች 49,200, 49,700, 49,500 TL ደረሰኝ አግኝቷል። በምርመራው መሰረት አንድ ነጠላ የ145,000 ፓውንድ ግዢ ለሶስት የተከፈለው ተቀባይነት ላለማግኘት ነው። የቁጥጥር ክፍተቱ ተዘግቷል።
ጉዳይ 2 - የመንፈስ አቅራቢ ምልክት. AI በመጀመሪያ ግብይት 200,000 TL በስርዓቱ ውስጥ አዲስ ለተጨመረ አቅራቢ መከፈሉን ከፍተኛ ትኩረት ሰጥቷል። ግምገማው እንደሚያሳየው አቅራቢው እውነተኛ እና በውል ውስጥ ነው; ማንቂያው ውሸት ነበር ነገር ግን መቆጣጠሪያው በትክክል ሰርቷል። ትምህርት: እያንዳንዱ ምልክት ወንጀል አይደለም, ነገር ግን እያንዳንዱ ምልክት መመርመር አለበት.
ጉዳይ 3 - ሰነድ አልባ ውፅዓት መደርመስ። አንድ ቡድን የ AI Anomaly ዝርዝርን ለኦዲት አቅርቧል ፣ ግን የተፈጠረበትን ፍጥነት እና መረጃ አልመዘገበም። የውጭ ኦዲተሩ ህትመቱን እንደ ማስረጃ አልተቀበለም። ትንታኔ ከኦዲት መስመር ጋር እንደገና ይካሄዳል። ትምህርት፡ በኦዲት ውስጥ ቁጥጥር የማይደረግበት ውጤት የለም።
ጉዳይ 4 - ግዴታዎችን መጣስ መለያየት. የውስጥ ቁጥጥሮች ቅኝት ተመሳሳዩ ሰራተኛ በገባበት፣ ባፀደቀበት እና የክፍያ መጠየቂያው ክፍያ በጀመረበት ትንሽ ቅርንጫፍ 37 ግብይቶችን አግኝቷል። ምርመራው እንደሚያሳየው ሰራተኛው ተንኮል አዘል ዓላማ እንዳልነበረው ነገር ግን በሠራተኛ እጥረት ምክንያት እነዚህን ሚናዎች ወሰደ። አሁንም, አደጋው እውነተኛ ነበር; ኩባንያው የክፍያ ፍቃድ ወደ ማእከል በማዛወር ክፍተቱን ዘጋው። ትምህርት: የቁጥጥር ጉድለት ያለ ተንኮል እንኳን አደገኛ ነው; AI ስርዓተ-ጥለትን ያገኛል, ሰዎች መፍትሄውን ያዘጋጃሉ.
የተለመዱ ስህተቶች
- በአምሳያው ላይ ለመፍረድ. "ያልተስተካከለ ነው" ማለት ስህተት እና አደገኛ ነው; ብቻ ምልክት አድርግበት።
- "AI ንፁህ ነው አለ" ማረጋገጫ። ሞዴሉ ያመለጠው ሊሆን ይችላል; ንጹህ ውጤት ማስረጃ አይደለም.
- የኦዲት ዱካ አለመጠበቅ። ዳታ፣ መጠየቂያ፣ ቀን እና አረጋጋጭ ካልተመዘገቡ ውጤቱ ማስረጃ አይሆንም።
- እያንዳንዱን ምልክት ማሰብ ወንጀል ነው። Anomaly ለምርመራ እጩ ነው; ውሳኔውን የሚወስነው ማስረጃ ነው።
- ወሰን አለመመዝገብ። የትኞቹ መዝገቦች እንደተቃኙ እና የስልቱ ገደብ መፃፍ አለበት.
በማጠቃለያው
- AI ኦዲት ውስጥ መላውን ሕዝብ በመቃኘት anomalies ለማግኘት ኃይለኛ ነው; ከናሙናነት በላይ ይሄዳል።
- ሞዴሉ ጥርጣሬን እንጂ ፍርድን አያመጣም; በ"ፍትሃዊ ነጥብ እና ማጽደቅ" ህግ ተጠቀም።
- Anomaly ደንቦች (ከመነሻ መዝገብ በታች፣ ከሰዓታት ውጪ ምዝገባ፣ የተባዛ ክፍያ) አስቀድሞ መገለጽ አለበት።
- ለእያንዳንዱ የ AI ውፅዓት የኦዲት ዱካ (ዳታ, ፈጣን, ቀን, አረጋጋጭ) ማቆየት ግዴታ ነው; ያልተጣራ ውጤት ማስረጃ አይደለም.
- "AI ንጹህ ተናግሯል" ማረጋገጫ አይደለም; ሁልጊዜ የወሰን እና ዘዴ ገደቦችን ይመዝግቡ።
የመተግበሪያ ተግባር
ከ30-50 መስመሮች የወጪ መዝገብ ያዘጋጁ; እያወቁ ተከፋፍለው የተባዛ ክፍያ ያስቀምጡ። ከኃይለኛው ፈጣን አብነት ጋር ያልተለመደ ቅኝት ያግኙ እና ሞዴሉ ወጥመዶችዎን እንደሚይዝ እና ቅድሚያ እንደሚሰጥ ያረጋግጡ። ከዚያም የኦዲት ዱካውን አብነት ይሙሉ እና ግኝቶቹን እንደ "ለግምገማ እጩዎች" (ፍርድ ሳያገኙ) ይዘርዝሩ.
የማረጋገጫ ዝርዝር
- [ ] ያልተለመዱ ደንቦቹን (ገደብ፣ ጊዜ፣ መደጋገም) አስቀድሜ ገልጫለሁ።
- [ ] መላውን ህዝብ ቃኘሁ፣ በናሙና አላቆምኩም።
- [] ሞዴሉን ፍርድ እንዳያሳልፍ ከለከልኩት; አሁን ምልክት ተደርጎበት እንዲጸድቅ አድርጌዋለሁ።
- [ ] ለእያንዳንዱ ግኝት የኦዲት ዱካ (ዳታ፣ መጠየቂያ፣ ቀን) መዝግቤአለሁ።
- [ ] "የግምገማ እጩዎች" ተብለው የተፈረጁትን ለሰው ፍርድ ተውኳቸው።
- [ ] የፍተሻውን ወሰን እና የስልቱን ውስንነት መዘገብኩኝ።