Lợi nhuận:
- Khả năng kết hợp các nhiệm vụ thuế và kế toán trong một quy trình làm việc duy nhất, an toàn được hỗ trợ bởi AI, từ nghiên cứu đến khai báo
- Khả năng kiểm tra từng sản phẩm quan trọng trước khi phát hành bằng cách nhúng các cổng xác thực, danh sách kiểm tra chất lượng và các điểm phê duyệt của chuyên gia/chuyên gia vào quy trình làm việc
- Khả năng biến các nguyên tắc bảo mật, luật pháp hiện hành, tính toàn vẹn của nguồn và trách nhiệm chữ ký thành thói quen nghề nghiệp lâu dài
Thi học phần
1. Khi trả lời câu hỏi về thuế, trí tuệ nhân tạo hiển thị một điều khoản cụ thể về Luật thuế thu nhập và mã số thuế. Hành động tốt nhất cần thực hiện trước khi sử dụng kết quả này trong công việc chuyên môn là gì?
- A) Mở bài viết và số quy định từ nguồn chính thức và xác nhận nội dung cũng như giá trị hiện tại của nó ✔
- B) Viết trực tiếp ý kiến khi người mẫu trả lời một cách tự tin và chi tiết
- C) Thấy con số có vẻ hợp lý rồi truyền đi mà không mở nguồn
- D) Nói với khách hàng 'đây là những gì trí tuệ nhân tạo nói' và giao trách nhiệm cho người mẫu
Giải thích: Các mô hình ngôn ngữ lớn có thể làm giả các số vật phẩm và tính năng như thể chúng là thật (ảo giác). Pháp luật về thuế cũng thay đổi liên tục. Do đó, mọi bài viết, thông báo và phán quyết được hiển thị đều không thể được sử dụng nếu không mở nguyên văn từ nguồn chính thức (Công báo, GIB, cổng thông tin pháp luật) và xác nhận nội dung cũng như tính hợp lệ hiện tại của nó.
2. Một cố vấn tài chính muốn phân tích bảng lương chứa thông tin tên, ID và mức lương của một khách hàng có 3.500 nhân viên. Cách tiếp cận nào đúng nhất?
- A) Tải dữ liệu lên công cụ web miễn phí đầu tiên nó tìm thấy và yêu cầu tóm tắt
- B) Sử dụng các phương tiện được công ty phê duyệt hoặc ẩn danh bằng cách che dấu các thông tin nhận dạng như tên và TR ID ✔
- C) Chỉ cần thay đổi mức lương một chút và để lại tên và ID
- D) Chia sẻ dữ liệu nguyên trạng và lo lắng về quyền riêng tư
Giải thích: Dữ liệu của người nộp thuế được bảo vệ bởi nghĩa vụ bảo mật của cả KVKK và Luật Thủ tục Thuế. Tải dữ liệu cá nhân lên một công cụ miễn phí, không được kiểm soát là vi phạm. Nên sử dụng công cụ được công ty phê duyệt để đảm bảo lưu giữ dữ liệu hoặc dữ liệu phải được ẩn danh bằng cách thay thế các mã nhận dạng như tên và TR ID bằng mã/mặt nạ.
3. Bước xác minh quan trọng nhất khi trí tuệ nhân tạo tính toán căn cứ VAT và số thuế phải nộp là gì?
- A) Tin tưởng vào lời giải thích trôi chảy và ngôn ngữ tự tin của mô hình và chấp nhận kết quả
- B) Chỉ cần nhìn vào kết quả là một con số hợp lý
- C) Tính toán lại từng cơ sở, tỷ lệ và số tiền một cách độc lập, thủ công hoặc trong bảng tính ✔
- D) Chuyển thẳng tài khoản vào tờ khai mà không kiểm tra gì cả
Giải thích: Các mô hình ngôn ngữ lớn có khả năng tạo văn bản mạnh mẽ nhưng có thể âm thầm mắc lỗi số học và tự tin trình bày kết quả sai. Chỉ một sai sót nhỏ trong tính thuế cũng có thể dẫn đến thất thu thuế và bị phạt. Do đó, mỗi cơ sở, tỷ giá và số tiền phải được tính toán lại một cách độc lập, bằng tay hoặc bằng bảng.
4. Tại sao “tính hiện hành” lại là một tiêu đề xác minh riêng khi sử dụng trí tuệ nhân tạo trong nghiên cứu pháp luật thuế?
- A) Tính hiện hành không quan trọng vì luật pháp chưa bao giờ thay đổi.
- B) Không cần kiểm soát vì mô hình luôn nắm rõ luật pháp hiện hành nhất
- C) Chỉ cần có đúng tên luật là đủ tính cập nhật.
- D) Pháp luật thay đổi thường xuyên và ngày có hiệu lực của từng điều khoản cần được kiểm tra riêng vì thông tin của mô hình có thể bị lỗi thời ✔
Mô tả: Luật thuế thay đổi rất thường xuyên: thuế suất, giới hạn miễn trừ, thông báo và thông lệ có thể được cập nhật ngay cả trong năm. Dữ liệu đào tạo của mô hình bị cắt vào một ngày cụ thể và có thể hiển thị một điều khoản đã bị bãi bỏ như thể nó vẫn còn hiệu lực. Vì vậy, ngày có hiệu lực và ngày sửa đổi cần được kiểm tra riêng biệt đối với từng điều khoản.
5. Mối quan hệ trách nhiệm trong việc lập tờ khai với sự hỗ trợ của trí tuệ nhân tạo là gì?
- A) Đầu ra trí tuệ nhân tạo có thể được chuyển đổi trực tiếp thành tuyên bố, trách nhiệm thuộc về mô hình
- B) Trách nhiệm thuộc về người ký và người nộp thuế; AI chỉ là công cụ soạn thảo cần được kiểm chứng ✔
- C) Khi khai báo bằng trí tuệ nhân tạo sẽ không có sai sót, không cần kiểm soát.
- D) Trách nhiệm thuộc về nhà cung cấp phần mềm
Giải thích: Trách nhiệm pháp lý đối với tờ khai thuộc về chuyên gia và người nộp thuế đã ký vào tờ khai. AI chỉ là một công cụ để kiểm soát bản nháp, tính nhất quán và nhắc nhở bút bị quên; Đầu ra không thể được chuyển đổi trực tiếp thành một khai báo. Số liệu cuối cùng phải được xác nhận bởi hệ thống và pháp luật chính thức và được sự chấp thuận của một thành viên trong nghề.
6. Tại sao việc giải thích một tỷ lệ (ví dụ: tỷ lệ thanh toán hiện hành) một cách riêng biệt trong phân tích báo cáo tài chính lại gây hiểu lầm?
- A) Không cần phải so sánh vì tỷ giá luôn giống nhau.
- B) Tỷ lệ sẽ vô nghĩa nếu không có điểm chuẩn của ngành và so sánh định kỳ; Bình luận không có ngữ cảnh sẽ gây hiểu lầm ✔
- C) Một tỷ lệ duy nhất luôn phản ánh toàn bộ tình hình tài chính của công ty
- D) Chỉ có trí tuệ nhân tạo mới thực hiện việc giải thích tỷ lệ, con người không nên can thiệp
Giải thích: Tỷ lệ chỉ có ý nghĩa với một điểm chuẩn: mức trung bình của ngành, các giai đoạn trước đó và các điều kiện cụ thể của công ty. AI có thể gắn nhãn một tỷ lệ là 'tốt' hoặc 'xấu'; nhưng cách giải thích này sẽ gây hiểu nhầm nếu không so sánh theo ngành và giai đoạn. Việc giải thích phải luôn luôn được thực hiện với bối cảnh.
7. Rủi ro nghiêm trọng nhất khi soạn đơn phản đối gửi cơ quan thuế bằng trí tuệ nhân tạo là gì và nó được quản lý như thế nào?
- A) Không có rủi ro; Mô hình luôn đưa ra các văn bản pháp luật một cách chính xác
- B) Rủi ro duy nhất là từ ngữ của đơn khởi kiện; không cần kiểm soát nội dung
- C) Mô hình có thể đưa ra hạng mục/thời gian phù hợp; Do đó, mỗi cơ sở phải được xác nhận từ nguồn chính thức và không nên để các khoảng thời gian ở một cơ sở duy nhất ✔
- D) Chỉ cần hỏi mô hình về thời gian là đủ, không cần kiểm soát thêm
Giải thích: Trí tuệ nhân tạo có thể bịa ra một điều khoản, thông báo hoặc khoảng thời gian không tồn tại trong đơn khởi kiện; Ngoài ra, thời hạn kiện tụng và phản đối là bất lợi. Vì vậy, mọi cơ sở pháp lý trong dự thảo cần được xác nhận từ nguồn chính thức và trí tuệ nhân tạo không bao giờ nên là cơ sở duy nhất cho các quyền có thời hạn.
8. Vai trò nào sau đây của trí tuệ nhân tạo trong việc chuẩn bị kiểm toán thuế là phù hợp?
- A) Thay mặt người nộp thuế khám và tự bào chữa chính thức
- B) Là công cụ chuẩn bị biên soạn tài liệu, lập bản đồ các điểm đồng thuận và phản biện và kiểm tra đầu ra của nó ✔
- C) Thiết lập kênh tự động trả lời trực tiếp cho kiểm toán viên
- D) Để việc bào chữa hoàn toàn cho người mẫu mà không thu thập bất kỳ tài liệu nào
Mô tả: Trí tuệ nhân tạo; Nó là một công cụ chuẩn bị mạnh mẽ để biên soạn tài liệu, đối chiếu số lượng, vạch ra những điểm có thể bị chỉ trích và soạn thảo một lập luận bào chữa. Tuy nhiên, việc bào chữa và khai báo cuối cùng là trách nhiệm của người có chuyên môn và người nộp thuế; Mọi lập luận phải được hỗ trợ bởi pháp luật và bằng chứng tài liệu.
9. Vai trò của đầu ra trí tuệ nhân tạo trong một vấn đề phức tạp như chuyển giá và phải có chứng chỉ CPA là gì?
- A) Nó thay thế chứng nhận CPA, báo cáo có thể được chuẩn bị trực tiếp cho mô hình.
- B) Trí tuệ nhân tạo hoàn toàn không thể được sử dụng trong vấn đề này vì nó phức tạp
- C) Nếu có lỗi, trách nhiệm sẽ chuyển cho nhà cung cấp mô hình.
- D) Lập khung và dự thảo nhưng việc phê duyệt, phê duyệt và chịu trách nhiệm cuối cùng thuộc về chuyên gia có thẩm quyền ✔
Mô tả: Về những vấn đề như vậy, trí tuệ nhân tạo có thể tạo ra khung báo cáo, so sánh phương pháp và dự thảo tài liệu; Nhưng báo cáo CPA không thay thế chứng nhận và phê duyệt chính thức. Kết quả đầu ra phải được xác nhận bởi luật pháp hiện hành, thông tư và thông lệ đã được thiết lập và trách nhiệm cuối cùng thuộc về chuyên gia có thẩm quyền.
10. Khi viết đề toán thuế/kế toán hay bằng trí tuệ nhân tạo, yếu tố nào làm tăng chất lượng đầu ra nhiều nhất?
- A) Giữ lời nhắc càng ngắn gọn và tổng quát càng tốt, ví dụ: chỉ 'tính thuế'
- B) Rõ ràng về vai trò, nhiệm vụ, nguồn lực được giao, giai đoạn/năm, hình thức và ranh giới (cấm chế tạo, gắn thẻ để xác minh) ✔
- C) Yêu cầu mô hình điền thông tin còn thiếu bằng dự đoán của chính mô hình.
- D) Yêu cầu hạch toán tổng hợp mà không ghi rõ là năm nào
Giải thích: Những yêu cầu mơ hồ khiến người mẫu phải đoán và phóng đại. Việc nêu rõ vai trò, nhiệm vụ, nguồn đã cho (văn bản pháp luật, bảng), kỳ/năm, hình thức và ranh giới ('chỉ dựa vào nguồn mình đưa, bịa đặt bài viết, đánh dấu nếu không chắc chắn nên kiểm chứng') làm cho kết quả đầu ra vừa chính xác vừa an toàn.
11. 'Cổng xác thực' (điểm kiểm tra) có ý nghĩa gì trong quy trình thuế toàn diện được hỗ trợ bởi AI?
- A) Cài đặt tắt quyền truy cập internet của trí tuệ nhân tạo
- B) Nút cho phép gửi khai báo tự động
- C) Điểm mà tại đó đầu ra quan trọng được chuyên gia kiểm tra và phê duyệt dựa trên nguồn, tài khoản và pháp luật trước khi chuyển sang bước tiếp theo ✔
- D) Tính năng sao lưu của phần mềm kế toán
Mô tả: Cổng xác minh là điểm mà đầu ra AI được chuyên gia kiểm tra và phê duyệt dựa trên nguồn, tài khoản và pháp luật trước khi chuyển sang bước tiếp theo (đặc biệt là khai báo, công văn hoặc khách hàng). Các đầu ra quan trọng như căn cứ tính thuế, tài liệu tham khảo pháp lý, kiến nghị và kê khai không được công bố nếu không qua các cổng này; Quá trình này trở nên có thể theo dõi được.
12. Tại sao việc trực tiếp dựa vào mức thuế hoặc số tiền miễn thuế trong bộ nhớ của AI lại nguy hiểm?
- A) Tỷ lệ và số tiền miễn thay đổi thường xuyên; Giá trị được ghi nhớ của mô hình có thể đã lỗi thời và cần được xác minh từ nguồn chính thức ✔
- B) Vì tỷ lệ không bao giờ thay đổi nên những gì mô hình đưa ra luôn đúng
- C) Mô hình tự động cập nhật tỷ giá mỗi ngày
- D) Thay vì kiểm tra tỷ lệ, chỉ cần sử dụng giá trị gần đúng là đủ
Giải thích: Thuế suất, mức miễn, giảm hầu như thay đổi hàng năm (có khi ngay trong năm). Thông tin của mô hình bị đóng băng trong ngày đào tạo và có thể trả về tỷ lệ cũ như hiện tại. Do đó, các thông số định kỳ phải luôn được xác minh từ nguồn chính thức cho năm đó và giá trị được mô hình ghi nhớ sẽ không đáng tin cậy.
13. Cạm bẫy phổ biến nhất khi tạo danh sách kiểm tra tuân thủ bằng AI là gì?
- A) Sử dụng danh sách này làm bản dự thảo ban đầu và liên kết nó với pháp luật
- B) Phù hợp từng mặt hàng với tình hình thực tế của doanh nghiệp
- C) Sử dụng danh sách như hiện tại, với các mặt hàng chung chung và lỗi thời mà không liên kết nó với pháp luật và thực tế của công ty ✔
- D) Thêm cổng phê duyệt của con người vào các bước quan trọng
Giải thích: Trí tuệ nhân tạo có thể tạo ra một danh sách đầy những món đồ chung chung, không phù hợp hoặc lỗi thời. Giá trị nằm ở việc ràng buộc từng hạng mục với luật pháp liên quan và tình hình thực tế của công ty, đồng thời bổ sung thêm cổng phê duyệt của con người cho từng bước quan trọng. Tự động hóa không loại bỏ trách nhiệm.
14. Hậu quả xảy ra khi sai sót về thuế (ví dụ kê khai sai căn cứ tính thuế) dựa trên kết quả đầu ra của trí tuệ nhân tạo là gì và điều này ảnh hưởng như thế nào đến kỷ luật xác minh?
- A) Không phát sinh hậu quả; trách nhiệm nằm ở mô hình
- B) Chỉ có mô hình đưa ra cảnh báo, việc kiểm soát bổ sung là không cần thiết
- C) Chỉ cảnh cáo nhỏ, không bị phạt hay lãi
- D) Có thể phát sinh thất thoát tiền thuế, tiền phạt, tiền lãi, trách nhiệm nghề nghiệp; vì vậy mọi đầu ra quan trọng phải được xác minh dưới dạng nguồn, tài khoản và logic ✔
Giải thích: Việc trình bày sai có thể dẫn đến thất thu thuế, phạt lỗ thuế, lãi chậm và trách nhiệm liên đới đối với chuyên gia. 'Trí tuệ nhân tạo đã tính toán theo cách đó' không phải là lời bào chữa. Những hậu quả nặng nề này chính xác khiến mọi đầu ra quan trọng phải được xác minh về mặt nguồn, tính toán và logic; đầu ra chưa được xác minh là một bản nháp chưa được ký.