Hagnaður:
- Hæfni til að setja skattaspurningu í stigveldi laga, afleiddra laga og stjórnsýslutúlkunar og nota gervigreind eingöngu sem leiðbeinandi skimunartæki
- Geta til að staðfesta hverja lagagrein, tilkynningu og úrskurðarnúmer sem gefin er af gervigreind frá opinberri heimild (Stofntíðindi, GIB, lagagátt)
- Geta til að koma í veg fyrir hættu á niðurfelldum eða breyttum ákvæðum með því að athuga gildi og gildistöku laganna
Rannsóknir á skattalöggjöf leiða til spurningarinnar "hvað ætti ég að gera?" Það er spurning um að finna út frá réttri heimild hvaða regla gildir þegar þú gefur svar þitt. Þetta er áhættusamasta og AI-hraðaðasta svæði fagsins. Áhættusamt vegna þess að ónákvæm eða úrelt heimild leiðir beint til rangfærslu; Það er hægt að flýta því vegna þess að löggjöfin er mjög víðtæk og gervigreind getur skannað langa texta og veitt leiðbeiningar á nokkrum sekúndum. Meginreglan í þessari einingu er ein: gervigreind sýnir þér hvert þú átt að leita, en opinber heimild segir þér hvað er satt.
Að viðurkenna reglustigið
Réttar rannsóknir byrja með því að vita að það er stigveldi heimilda. Þegar þú spyrð spurningu til gervigreindar verður þú að setja svarið á sinn stað í þessu stigveldi.
- Lögmál: Endanleg heimild. Til dæmis, VUK (skattaréttarlög, lögin um málsmeðferð og formlegar reglur um skattlagningu), GVK (tekjuskattslög), KVK (fyrirtækjaskattalög), VSK (virðisaukaskattslög). Hvað sem lögin segja er grundvöllurinn.
- Forsetaákvörðun / Ákvörðun ráðherraráðs: Reglugerðir sem ákvarða taxta og sum takmörk. Þetta er þar sem gengisbreytingar eiga sér stað oft.
- Samskipti: Afleidd löggjöf sem útskýrir hvernig stjórnsýslan mun innleiða lögin (til dæmis almenna virðisaukaskattsyfirlýsingu). Upplýsingar um umsóknina eru hér.
- Dreifing: Sameiginleg yfirlýsing stjórnvalda um ákveðið efni.
- Sérskipun (mukteza): Skriflegt álit stjórnvalda á áþreifanlegu spurningu ákveðins skattgreiðanda. Það bindur aðeins þann skattgreiðanda beint en sýnir stefnu útfærslunnar.
- Dómsúrskurður: Úrskurðir ríkisráðs og skattadómstóla. Það sýnir hvernig túlkunin mótast í ágreiningi.
Ábending: Þegar þú spyrð spurninga til gervigreindar, "merktu svar þess í samræmi við löggjafarstigið: er það lagaákvæði, tilkynning eða úrskurður?" segja. Þetta gerir þér kleift að sjá þyngd og staðfestingarforgang framleiðslunnar.
Öruggar rannsóknir skref fyrir skref
- Skýrðu spurninguna. Óljós spurning gefur af sér óljóst svar. "Hvernig er virðisaukaskattur af útflutningi?" í stað "Hver eru skilyrði og endurgreiðsluaðferð fyrir undanþágu frá virðisaukaskatti í þjónustuútflutningi?" Steinsteypa sem.
- Búðu til drög að vegvísi fyrir gervigreind. Hvaða lagagreinar, hvaða tilkynningakaflar, hvaða skjalategundir geta átt við? Þetta er upphafskort, ekki niðurstaða.
- Opnaðu hverja tilvísun frá opinberu heimildinni. Sjá grein laganna beint úr löggjafargáttinni, tilkynningu frá Stjórnartíðindum og úrskurð úrskurðarkerfis Ríkisskattstjóra.
- Leitaðu að uppfærslum. Athugaðu hvort greinin hafi breyst, hvort tilkynningin sé í gildi eða ekki og hvort gjaldið sé fyrir það ár.
- Ef það er ágreiningur skaltu leysa það í samræmi við stigveldið. Ekki er hægt að túlka tilkynninguna sem andstæð lögum; Forskriftin er ekki almenn regla.
Hættulegasta form ofskynjana: tilbúin tilvísun
Hrikalegasta ofskynjunin í skattamálum er að vísa í grein sem ekki er til eða úrskurður eins og hann sé raunverulegur. Líkanið getur framleitt einstaklega sannfærandi tölur eins og „VUK afrit 257“ eða „Hringbréf nr. 2020/13“. Stundum eru þessar tölur raunverulegar, stundum eru þær algjörlega tilbúnar, stundum eru þær raunverulegar en skipta ekki máli. Ekki samþykkja neitt af þeim án þess að sjá þá.
Tilvísunartegund
Hvar á að staðfesta
Gefðu gaum að hverju
lagagrein
Opinber lagagátt
Núverandi texti greinarinnar og breytingadagur
tilkynningu
Skjalasafn Stjórnartíðinda
Virkni og niðurfelling, ef einhver er
hringlaga
Vefsíða GIB
Samræmi viðfangs og dagsetningar
hringlaga
GIB skattkerfi
Raunveruleiki númersins og viðfangsefnisins passa nákvæmlega saman
dómsúrskurði
Opinberir ákvörðunarbankar
Frágangur ákvörðunar og fordæmisgildi hennar
þrjú smámál
Tilfelli 1 — Fölsuð hringlaga líking sem raunveruleg. Fjármálaráðgjafi spyr gervigreindar spurningu um afskriftir. Líkanið segir „Dreifingarbréf Istanbúl VDB númer 62030549-125[6-2019/…] samþykkir þessa framkvæmd. Þegar ráðgjafi leitar í kerfi tekjustofnana kemur slíkur úrskurður ekki fram. Tilvísunin er uppspuni. Þessi 10 mínútna staðfesting kemur í veg fyrir framtíðarmat og sekt upp á 95.000 TL.
Mál 2 — Tilkynning hætt. Sérfræðingur tekur við ákvörðun tilkynningar um endurgreiðslu virðisaukaskatts frá gervigreind og framkvæmir hana. Því ákvæði var hins vegar breytt með næstu tilkynningu. Fyrirmyndin túlkaði gamla textann fyrir "núverandi" texta. Skilaskránni er hafnað þar sem skjöl vantar. Rétta leiðin var að staðfesta endanlega útgáfu tilkynningarinnar í Stjórnartíðindum.
Mál 3 - Góð meðhöndlun. CPA gefur 120 blaðsíðna ríkisráðsákvörðun til gervigreindar og segir: "Leggðu úr lagalegum rökstuðningi þessarar ákvörðunar og hvaða greinar skattaréttarlaga hún byggir á, og bætið ekki við neinni grein sem ekki er getið í ákvörðuninni." Líkanið dregur saman rökstuðninginn í 10 liðum. CPA ber hverja grein saman við ákvörðunartextann og ákvarðar fordæmisgildið með eigin dómgreind. Lestur sem myndi taka klukkustundir minnkar í mínútur og engar villur eiga sér stað.
Veik kvaðning / Sterk kvaðning
Veik kvaðning:
Hversu mikil er undanþága vegna leigutekna, samkvæmt hvaða lögum?
Ekkert tímabil, engin heimild; Líkanið gefur gamalt magn úr minni hennar og kannski tilbúið atriði.
Öflug tilvitnun:
Þitt hlutverk: aðstoðarmaður við skattrannsóknir. Verkefni: Finndu út hvaða grein ITL byggir á undanþágu sem beita á í leigutekjum íbúðarhúsnæðis og í hvaða reglugerð hún er innifalin. Reglur: - EKKI segja mér nákvæma upphæð; Takið fram að upphæðin sé breytileg frá ári til árs og merkið „verður að vera staðfest frá opinberri heimild viðkomandi árs“. - Sýnið aðeins efni/grunnbyggingu; Ef þú ert að búa til tölur, segðu það. - Merktu allt sem þú ert ekki viss um sem "verður að staðfesta". Snið: tilvísunarefni + listi yfir opinberar heimildir sem á að sannreyna.
Önnur vísunin tekur líkanið úr ágiskunum og beinir þér beint á rétta auðlindina.
Eftirfarandi sniðmát er staðall rammi til að rannsaka á öruggan hátt hvers kyns reglugerðarspurningar:
Efni: [ákveðin skattaspurning]Tímabil/ár: [hvaða álagningartímabil] Umbeðið: 1) viðeigandi lagagreinar, 2) viðeigandi tilkynning/dreifingarbréf, 3) fordæmisskilmálar, ef einhver er, 4) opinberar heimildir sem á að staðfesta.Takmarkanir: númeragerð; upphæð/gengisgjöf, "breytilegt eftir árum"; Ef þú ert ekki viss skaltu merkja það sem "verður að staðfesta".
Ávísun til að nota þegar þú staðfestir úttakið er einnig gagnlegt:
Hér að neðan er yfirlit yfir löggjöfina. Tilgreinið fyrir hverja línu:- Er þetta lagaákvæði, tilkynning, úrskurður, dómsúrskurður?- Er hægt að sannreyna þessa fullyrðingu, eða er hætta á að hún sé tilbúningur?- Frá hvaða opinberu aðilum ætti ég að staðfesta?[YFIRLIT: ...]
Og til að athuga réttmæti:
Metið hvort eftirfarandi ákvæði sé uppfært:- Er þetta ákvæði enn í gildi, gæti það hafa breyst?- Ef þú ert ekki viss, segðu "réttmæti verður að vera staðfest frá opinberum aðilum".- Tilgreindu dagsetta reglugerð sem það byggir á.[DÓMUR: ...]
Algeng mistök
- Mistök í forskriftinni sem almenn regla. Úrskurðurinn bindur einungis viðkomandi skattaðila; Það á ekki sjálfkrafa við um allar aðstæður.
- Notaðu án þess að sjá tilvísunina. Sama hversu sannfærandi bragðið er, verður að skoða það frá opinberri heimild.
- Sleppir uppfærslunni. Grein kann að hafa breyst eða tilkynning hefur verið afnumin; Athuga skal dagsetninguna.
- Að rugla stigveldinu. Það er túlkunarvilla að lyfta tilkynningunni eða úrskurðinum yfir lög.
- Að treysta einni heimild. Mikilvægt mál verður að vera stutt af mörgum heimildum og, þegar nauðsyn krefur, dómsúrskurði.
Í stuttu máli
Skattalöggjafarrannsóknir eru það svið sem gervigreind flýtir mest fyrir, en ætti að fara varlega með. Líkanið tekur saman langan texta og leiðbeinir þér; En aðeins opinber heimild segir til um hvað er rétt og uppfært. Opna þarf og staðfesta hverja lagagrein, tilkynningu, úrskurð og ákvörðun orðrétt, athuga hvort þær séu uppfærðar og setja hana á sinn stað í löggjafarstigi. Hin tilbúna tilvísun er hrikalegasta ofskynjun í skattlagningu; Eina mótefnið er að sjá upprunann með eigin augum.
Umsóknarverkefni
Veldu alvöru löggjafarspurningu úr eigin verkum (t.d. skilyrði um undanþágu). Fáðu vegvísi frá gervigreind með öflugu sniðmátinu. Opnaðu síðan og staðfestu hverja tilvísun sem fyrirmyndin gefur (grein, orðsending, úrskurður, ef einhver er) úr opinberu heimildinni og fylltu út töflu: er tilvísunin að finna í opinberu heimildinni (já/nei), er hún uppfærð, skarast hún efninu. Athugaðu hvort að minnsta kosti ein tilvísun reynist tilbúin eða úrelt.
gátlisti
- [ ] Ég gerði spurninguna áþreifanlega og reglubundna.
- [ ] Ég hef merkt AI framleiðslan í samræmi við reglustigið.
- [ ] Ég hef opnað allar lagagreinar, tilkynningu og úrskurð orðrétt frá opinberri heimild.
- [ ] Ég hef athugað gildi og gildistöku hvers ákvæðis.
- [ ] Ég útilokaði tilbúnar eða óviðkomandi tilvísanir.
- [ ] Ég studdi hið mikilvæga mál með mörgum heimildum.
- [ ] Ég skráði sannprófunarniðurstöðurnar í sannprófunarferlið.