Keuntungan:
- Kemampuan untuk menempatkan pertanyaan perpajakan dalam hierarki hukum, undang-undang sekunder, dan interpretasi administratif, serta menggunakan kecerdasan buatan hanya sebagai alat penyaringan panduan
- Kemampuan untuk mengkonfirmasi setiap pasal undang-undang, pemberitahuan dan nomor keputusan yang diberikan oleh kecerdasan buatan dari sumber resmi (Berita Resmi, GIB, portal undang-undang)
- Kemampuan untuk mencegah risiko pencabutan atau perubahan ketentuan dengan memeriksa kekinian dan tanggal berlakunya undang-undang tersebut
Penelitian peraturan perpajakan menimbulkan pertanyaan “apa yang harus saya lakukan?” Ini adalah soal mencari tahu dari sumber yang benar aturan mana yang berlaku saat memberikan jawaban Anda. Ini adalah bidang profesi yang paling berisiko dan paling dipercepat oleh AI. Berisiko karena sumber yang tidak akurat atau ketinggalan jaman akan menyebabkan kesalahan penafsiran; Hal ini dapat dipercepat karena undang-undangnya sangat luas dan AI dapat memindai teks yang panjang dan memberikan panduan dalam hitungan detik. Prinsip utama dari unit ini adalah satu: kecerdasan buatan menunjukkan kepada Anda di mana mencarinya, namun sumber resmi memberi tahu Anda apa yang benar.
Mengenali hierarki peraturan
Penelitian yang tepat dimulai dengan mengetahui adanya hierarki sumber. Saat Anda mengajukan pertanyaan kepada kecerdasan buatan, Anda harus menempatkan jawabannya pada tempatnya dalam hierarki ini.
- Hukum: Sumber utama. Misalnya VUK (UU Tata Cara Perpajakan, undang-undang yang menetapkan aturan prosedural dan formil perpajakan), GVK (UU Pajak Penghasilan), KVK (UU Pajak Badan), PPN (UU Pajak Pertambahan Nilai). Apapun yang tertulis dalam undang-undang adalah dasarnya.
- Keputusan Presiden/Keputusan Dewan Menteri: Peraturan yang menentukan tarif dan beberapa batasannya. Di sinilah sering terjadi perubahan tarif.
- Komunike: Perundang-undangan sekunder yang menjelaskan bagaimana pemerintah akan melaksanakan undang-undang tersebut (misalnya, Komunike Penerapan Umum PPN). Detail aplikasinya ada di sini.
- Surat Edaran: Pernyataan kolektif yang dibuat oleh pemerintah mengenai suatu hal tertentu.
- Perintah khusus (mukteza): Pendapat tertulis yang diberikan oleh administrasi terhadap pertanyaan konkrit wajib pajak tertentu. Ia hanya mengikat wajib pajak secara langsung namun menunjukkan arah pelaksanaannya.
- Keputusan yudisial: Keputusan Dewan Negara dan pengadilan pajak. Hal ini menunjukkan bagaimana penafsiran dibentuk dalam suatu perselisihan.
Tip: Saat mengajukan pertanyaan kepada kecerdasan buatan, "beri label jawabannya sesuai dengan hierarki legislatif: apakah ini merupakan ketentuan, pemberitahuan, atau keputusan undang-undang?" mengatakan. Ini memungkinkan Anda melihat bobot dan prioritas konfirmasi keluaran.
Penelitian yang aman langkah demi langkah
- Perjelas pertanyaannya. Pertanyaan yang ambigu menghasilkan jawaban yang ambigu. “Bagaimana PPN atas ekspor?” alih-alih “Bagaimana syarat dan prosedur pengembalian pembebasan PPN dalam ekspor jasa?” Beton sebagai.
- Buat rancangan peta jalan untuk kecerdasan buatan. Pasal undang-undang apa, bagian pemberitahuan apa, jenis dokumen apa yang mungkin relevan? Ini adalah peta awal, bukan kesimpulan.
- Buka setiap referensi dari sumber resmi. Lihat pasal undang-undang tersebut langsung dari portal peraturan perundang-undangan, pemberitahuan dari Berita Resmi, dan keputusan dari sistem pemerintahan Administrasi Pendapatan.
- Periksa pembaruan. Periksa apakah pasal tersebut telah berubah, apakah pemberitahuan tersebut berlaku atau tidak, dan apakah tarifnya untuk tahun tersebut.
- Jika ada konflik, selesaikan sesuai hierarki. Pemberitahuan tersebut tidak dapat ditafsirkan bertentangan dengan hukum; Spesifikasi bukanlah aturan umum.
Bentuk halusinasi yang paling berbahaya: referensi yang dibuat-buat
Halusinasi perpajakan yang paling dahsyat adalah rujukan pada pasal atau putusan yang tidak ada seolah-olah nyata. Model tersebut dapat menghasilkan angka-angka yang sangat meyakinkan seperti “VUK duplikat 257” atau “Surat Edaran no.2020/13”. Terkadang angka-angka ini nyata, terkadang dibuat-buat, terkadang nyata tetapi tidak relevan. Jangan menerima satupun dari mereka tanpa melihatnya.
Jenis referensi
Dimana untuk mengkonfirmasi
Perhatikan apa
pasal hukum
Portal undang-undang resmi
Teks artikel saat ini dan tanggal amandemennya
pemberitahuan
Arsip Lembaran Negara Resmi
Efektivitas dan pencabutan, jika ada
melingkar
situs web GIB
Harmoni subjek dan tanggal
melingkar
sistem pajak GIB
Realitas angka dan subjeknya sama persis
keputusan pengadilan
Bank keputusan resmi
Finalisasi keputusan dan nilai presedennya
tiga kasus mini
Kasus 1 — Lingkaran palsu yang menyamar sebagai nyata. Seorang penasihat keuangan mengajukan pertanyaan depresiasi kepada kecerdasan buatan. Model tersebut mengatakan "Surat edaran Istanbul VDB bernomor 62030549-125[6-2019/…] menyetujui praktik ini." Ketika konsultan menelusuri sistem Administrasi Pendapatan, keputusan seperti itu tidak muncul. Referensinya dibuat-buat. Konfirmasi 10 menit ini mencegah penilaian di masa mendatang dan denda sebesar 95.000 TL.
Kasus 2 — Pemberitahuan dihentikan. Seorang ahli menerima keputusan pemberitahuan mengenai pengembalian PPN dari kecerdasan buatan dan melaksanakannya. Namun ketentuan itu diubah dengan pemberitahuan berikutnya. Model salah mengira teks lama sebagai teks "saat ini". File pengembalian ditolak dengan dokumen yang hilang. Cara yang benar adalah dengan mengonfirmasi versi final pemberitahuan tersebut di Berita Resmi.
Kasus 3 — Penanganan yang baik. Seorang CPA memberikan keputusan Dewan Negara setebal 120 halaman kepada kecerdasan buatan dan berkata, "simpulkan pembenaran hukum atas keputusan ini dan pasal apa dalam Undang-Undang Prosedur Perpajakan yang menjadi dasarnya, dan jangan menambahkan pasal apa pun yang tidak disebutkan dalam keputusan tersebut." Model ini merangkum alasannya dalam 10 poin. CPA membandingkan setiap artikel dengan teks keputusan dan menentukan nilai preseden dengan penilaiannya sendiri. Membaca yang memakan waktu berjam-jam dikurangi menjadi beberapa menit, dan tidak terjadi kesalahan.
Perintah lemah / Perintah kuat
Perintah yang lemah:
Berapa besarnya pengecualian pendapatan sewa, menurut undang-undang yang mana?
Tanpa periode, tanpa sumber; Model tersebut memberikan jumlah lama dari ingatannya dan mungkin item buatannya.
Perintah yang kuat:
Peran Anda: asisten peneliti pajak. Tugas: Mengetahui pasal ITL mana yang menjadi dasar pengecualian yang akan diterapkan pada pendapatan sewa tempat tinggal dan dalam peraturan apa hal tersebut dimasukkan. Peraturan: - JANGAN beritahu saya jumlah pastinya; Menyatakan besarnya bervariasi dari tahun ke tahun dan diberi tanda “harus dikonfirmasi dari sumber resmi pada tahun yang bersangkutan”. - Hanya menampilkan substansi/struktur dasar; Jika Anda mengarang angka, nyatakan demikian. - Beri label apa pun yang Anda tidak yakin sebagai "harus diverifikasi". Format: bahan referensi + daftar sumber resmi yang akan diverifikasi.
Perintah kedua menghilangkan dugaan model dan mengarahkan Anda langsung ke sumber daya yang tepat.
Templat berikut adalah kerangka standar untuk meneliti pertanyaan peraturan apa pun dengan aman:
Perihal: [pertanyaan pajak konkrit]Periode/tahun: [masa perpajakan mana]Diminta: 1) pasal undang-undang terkait, 2) pemberitahuan/surat edaran terkait, 3) arahan keputusan preseden, jika ada, 4) sumber resmi yang harus dikonfirmasi.Batasan: pembuatan nomor; pemberian jumlah/tarif, "bervariasi menurut tahun"; Jika Anda tidak yakin, tandai sebagai "harus diverifikasi".
Perintah pemeriksaan untuk digunakan saat mengonfirmasi keluaran juga berguna:
Di bawah ini adalah ringkasan undang-undang tersebut. Untuk setiap baris, tentukan:- Apakah ini merupakan ketentuan undang-undang, pemberitahuan, keputusan, keputusan pengadilan?- Apakah klaim ini dapat diverifikasi, atau ada risiko pemalsuan?- Dari sumber resmi mana yang harus saya konfirmasi?[RINGKASAN: ...]
Dan untuk pemeriksaan validitas:
Evaluasi apakah ketentuan berikut ini mutakhir:- Apakah ketentuan ini masih berlaku, apakah bisa diubah?- Bila kurang yakin, katakan “harus dipastikan keabsahannya dari sumber yang resmi”.- Sebutkan tanggal peraturan yang mendasarinya.[PENILAIAN: ...]
Kesalahan umum
- Salah mengira spesifikasi sebagai aturan umum. Keputusan tersebut hanya mengikat Wajib Pajak yang bersangkutan; Hal ini tidak otomatis berlaku pada setiap situasi.
- Menggunakan tanpa melihat referensi. Betapapun meyakinkannya trik tersebut, harus dilihat dari sumber resminya.
- Melewatkan pembaruan. Sebuah artikel mungkin telah diubah atau pemberitahuan mungkin telah dihapuskan; Tanggalnya harus diperiksa.
- Membingungkan hierarki. Merupakan kesalahan penafsiran jika meninggikan pemberitahuan atau putusan di atas undang-undang.
- Mempercayai satu sumber. Sebuah isu kritis harus didukung oleh berbagai sumber dan, bila perlu, keputusan pengadilan.
Singkatnya
Penelitian undang-undang perpajakan adalah bidang yang paling banyak dipercepat oleh kecerdasan buatan, namun harus digunakan dengan sangat hati-hati. Model ini merangkum teks panjang dan memandu Anda; Namun hanya sumber resmi yang memberitahukan apa yang benar dan terkini. Setiap pasal undang-undang, pemberitahuan, putusan dan keputusan harus dibuka dan ditegaskan secara verbatim, harus diperiksa kemutakhirannya dan ditempatkan pada tempatnya dalam hierarki perundang-undangan. Referensi yang dibuat-buat adalah halusinasi perpajakan yang paling menghancurkan; Satu-satunya penawarnya adalah dengan melihat sumbernya dengan mata kepala sendiri.
Tugas aplikasi
Pilih pertanyaan legislatif yang sebenarnya dari karya Anda (misalnya, kondisi pengecualian). Dapatkan peta jalan dari kecerdasan buatan dengan templat cepat yang canggih. Kemudian, buka dan konfirmasikan setiap rujukan yang diberikan model (artikel, komunike, putusan, bila ada) dari sumber resmi dan isikan tabel: apakah rujukan tersebut terdapat pada sumber resmi (ya/tidak), apakah mutakhir, apakah tumpang tindih dengan pokok bahasan. Perhatikan apakah setidaknya satu referensi ternyata dibuat-buat atau sudah ketinggalan zaman.
daftar periksa
- [ ] Saya membuat pertanyaan secara konkrit dan periodik.
- [ ] Saya telah memberi label pada keluaran AI sesuai dengan hierarki peraturan.
- [ ] Saya telah membuka setiap artikel undang-undang, pemberitahuan dan keputusan kata demi kata dari sumber resmi.
- [ ] Saya telah memeriksa kekinian dan tanggal berlakunya setiap ketentuan.
- [ ] Saya menghilangkan referensi yang dibuat-buat atau tidak relevan.
- [ ] Saya mendukung masalah kritis ini dengan berbagai sumber.
- [ ] Saya mencatat hasil verifikasi di jejak verifikasi.