Κέρδη:
- Δυνατότητα τοποθέτησης φορολογικού ζητήματος στην ιεραρχία του νόμου, του παράγωγου δικαίου και της διοικητικής ερμηνείας και η χρήση της τεχνητής νοημοσύνης μόνο ως καθοδηγητικό εργαλείο ελέγχου
- Δυνατότητα επιβεβαίωσης κάθε άρθρου της νομοθεσίας, ειδοποίησης και αριθμητικού κανόνα που δίνεται από την τεχνητή νοημοσύνη από την επίσημη πηγή (Επίσημη Εφημερίδα, GIB, πύλη νομοθεσίας)
- Δυνατότητα αποτροπής του κινδύνου κατάργησης ή αλλαγής διατάξεων ελέγχοντας την ισχύ και την ημερομηνία έναρξης ισχύος της νομοθεσίας
Η έρευνα για τη φορολογική νομοθεσία οδηγεί στο ερώτημα "τι πρέπει να κάνω;" Είναι θέμα να μάθετε από τη σωστή πηγή ποιος κανόνας ισχύει όταν δίνετε την απάντησή σας. Αυτός είναι ο πιο επικίνδυνος και πιο επιταχυνόμενος από την τεχνητή νοημοσύνη τομέας του επαγγέλματος. Επικίνδυνο επειδή μια ανακριβής ή ξεπερασμένη πηγή οδηγεί άμεσα σε παραποιήσεις. Μπορεί να επιταχυνθεί επειδή η νομοθεσία είναι πολύ ευρεία και η τεχνητή νοημοσύνη μπορεί να σαρώσει μεγάλα κείμενα και να παρέχει καθοδήγηση σε δευτερόλεπτα. Η κύρια αρχή αυτής της μονάδας είναι μία: η τεχνητή νοημοσύνη σας δείχνει πού να κοιτάξετε, αλλά η επίσημη πηγή σας λέει τι είναι αλήθεια.
Αναγνώριση της ρυθμιστικής ιεραρχίας
Η σωστή έρευνα ξεκινά με τη γνώση ότι υπάρχει μια ιεραρχία πηγών. Όταν κάνετε μια ερώτηση στην τεχνητή νοημοσύνη, πρέπει να τοποθετήσετε την απάντηση στη θέση της σε αυτήν την ιεραρχία.
- Νόμος: Η απόλυτη πηγή. Για παράδειγμα, VUK (Νόμος περί Φορολογικής Διαδικασίας, ο νόμος που θεσπίζει τους διαδικαστικούς και τυπικούς κανόνες φορολογίας), GVK (Νόμος περί φόρου εισοδήματος), KVK (νόμος περί φορολογίας εταιρειών), ΦΠΑ (νόμος για τον φόρο προστιθέμενης αξίας). Ό,τι λέει ο νόμος είναι η βάση.
- Προεδρική Απόφαση / Απόφαση Υπουργικού Συμβουλίου: Κανονισμοί που καθορίζουν συντελεστές και ορισμένα όρια. Εδώ συμβαίνουν συχνά αλλαγές στα ποσοστά.
- Ανακοίνωση: Παράγωγο δίκαιο που εξηγεί τον τρόπο με τον οποίο η διοίκηση θα εφαρμόσει το νόμο (για παράδειγμα, ανακοίνωση γενικής εφαρμογής ΦΠΑ). Οι λεπτομέρειες της αίτησης είναι εδώ.
- Εγκύκλιος: Συλλογική δήλωση που γίνεται από τη διοίκηση για ένα συγκεκριμένο θέμα.
- Ειδική εντολή (μουκτέζα): Η γραπτή γνωμοδότηση της διοίκησης σε συγκεκριμένο ερώτημα φορολογούμενου. Δεσμεύει μόνο άμεσα αυτόν τον φορολογούμενο, αλλά δείχνει την κατεύθυνση υλοποίησης.
- Δικαστική απόφαση: Αποφάσεις Συμβουλίου Επικρατείας και φορολογικών δικαστηρίων. Δείχνει πώς διαμορφώνεται η ερμηνεία σε μια διαμάχη.
Συμβουλή: Όταν κάνετε μια ερώτηση στην τεχνητή νοημοσύνη, "επισημάνετε την απάντησή της σύμφωνα με τη νομοθετική ιεραρχία: είναι νομοθετική διάταξη, ειδοποίηση ή απόφαση;" λέγω. Αυτό σας επιτρέπει να δείτε το βάρος και την προτεραιότητα επιβεβαίωσης της εξόδου.
Ασφαλής έρευνα βήμα προς βήμα
- Διευκρινίστε την ερώτηση. Μια διφορούμενη ερώτηση παράγει μια διφορούμενη απάντηση. «Πώς είναι ο ΦΠΑ στις εξαγωγές;» αντί για "Ποιες είναι οι προϋποθέσεις και η διαδικασία επιστροφής για την απαλλαγή από τον ΦΠΑ στις εξαγωγές υπηρεσιών;" Σκυρόδεμα ως.
- Δημιουργήστε ένα προσχέδιο οδικού χάρτη για την τεχνητή νοημοσύνη. Ποια άρθρα νόμου, ποιες ενότητες κοινοποίησης, ποιοι τύποι εγγράφων μπορεί να είναι σχετικοί; Αυτός είναι ένας χάρτης εκκίνησης, όχι ένα συμπέρασμα.
- Ανοίξτε κάθε αναφορά από την επίσημη πηγή. Δείτε το άρθρο του νόμου απευθείας από την πύλη της νομοθεσίας, την ειδοποίηση από την Επίσημη Εφημερίδα και την απόφαση από το κυβερνητικό σύστημα της Διοίκησης Εσόδων.
- Ελέγξτε για ενημερώσεις. Ελέγξτε εάν το άρθρο έχει αλλάξει, εάν η ειδοποίηση είναι σε ισχύ ή όχι και εάν ο συντελεστής ισχύει για εκείνο το έτος.
- Εάν υπάρχει σύγκρουση, επιλύστε τη σύμφωνα με την ιεραρχία. Η κοινοποίηση δεν μπορεί να ερμηνευθεί ως αντίθετη προς το νόμο. Η προδιαγραφή δεν είναι γενικός κανόνας.
Η πιο επικίνδυνη μορφή παραισθήσεων: κατασκευασμένη αναφορά
Η πιο καταστροφική ψευδαίσθηση στη φορολογία είναι η αναφορά σε ανύπαρκτο άρθρο ή απόφαση σαν να ήταν αληθινό. Το μοντέλο μπορεί να παράγει εξαιρετικά πειστικούς αριθμούς όπως «διπλότυπο VUK 257» ή «Εγκύκλιος αρ. 2020/13». Άλλοτε αυτοί οι αριθμοί είναι πραγματικοί, άλλοτε είναι εντελώς φτιαγμένοι, άλλοτε είναι πραγματικοί αλλά άσχετοι. Μην αποδεχτείτε κανένα από αυτά χωρίς να το δείτε.
Τύπος αναφοράς
Πού να επιβεβαιώσετε
Δώστε προσοχή σε τι
άρθρο νόμου
Επίσημη πύλη νομοθεσίας
Τρέχον κείμενο του άρθρου και ημερομηνία τροποποίησης
κοινοποίηση
Αρχείο ΦΕΚ
Αποτελεσματικότητα και κατάργηση, εάν υπάρχει
εγκύκλιος
Ιστοσελίδα GIB
Αρμονία θέματος και ημερομηνίας
εγκύκλιος
φορολογικό σύστημα GIB
Η πραγματικότητα του αριθμού και του θέματος ταιριάζουν ακριβώς
δικαστική απόφαση
Επίσημες τράπεζες απόφασης
Οριστικοποίηση της απόφασης και η προηγούμενη αξία της
τρεις μίνι θήκες
Περίπτωση 1 — Ψεύτικη κυκλική μεταμφίεση ως αληθινή. Ένας οικονομικός σύμβουλος θέτει μια ερώτηση απόσβεσης στην τεχνητή νοημοσύνη. Το μοντέλο λέει "Η εγκύκλιος της Κωνσταντινούπολης VDB με αριθμό 62030549-125[6-2019/…] εγκρίνει αυτήν την πρακτική." Όταν ο σύμβουλος κάνει αναζήτηση στο σύστημα διαχείρισης εσόδων, μια τέτοια απόφαση δεν εμφανίζεται. Η αναφορά είναι κατασκευασμένη. Αυτή η 10λεπτη επιβεβαίωση αποτρέπει μελλοντική αξιολόγηση και πρόστιμο 95.000 TL.
Περίπτωση 2 — Διακοπή κοινοποίησης. Ένας εμπειρογνώμονας λαμβάνει την απόφαση ειδοποίησης σχετικά με την επιστροφή ΦΠΑ από την τεχνητή νοημοσύνη και την εφαρμόζει. Ωστόσο, η διάταξη αυτή άλλαξε με την επόμενη κοινοποίηση. Το μοντέλο μπέρδεψε το παλιό κείμενο για "τρέχον" κείμενο. Το αρχείο επιστροφής απορρίπτεται με έγγραφα που λείπουν. Ο σωστός τρόπος ήταν να επιβεβαιωθεί η τελική έκδοση της κοινοποίησης στο ΦΕΚ.
Περίπτωση 3 — Καλός χειρισμός. Ο ΚΠΑ δίνει απόφαση του Συμβουλίου της Επικρατείας 120 σελίδων στην τεχνητή νοημοσύνη και λέει, «συνάγετε τη νομική αιτιολόγηση αυτής της απόφασης και σε ποια άρθρα του Φορολογικού Νόμου βασίζεται και μην προσθέσετε κανένα άρθρο που δεν αναφέρεται στην απόφαση». Το μοντέλο συνοψίζει τη λογική σε 10 σημεία. Το CPA συγκρίνει κάθε άρθρο με το κείμενο της απόφασης και καθορίζει την αξία του προηγούμενου με τη δική του κρίση. Η ανάγνωση που θα διαρκούσε ώρες μειώνεται σε λεπτά και δεν παρουσιάζονται σφάλματα.
Αδύναμη προτροπή / Ισχυρή προτροπή
Αδύναμη προτροπή:
Πόσο είναι η απαλλαγή για το εισόδημα από ενοίκια, σύμφωνα με ποιον νόμο;
Χωρίς περίοδο, χωρίς πηγή. Το μοντέλο δίνει ένα παλιό ποσό από τη μνήμη του και ίσως ένα φτιαγμένο.
Ισχυρή προτροπή:
Ο ρόλος σας: βοηθός φορολογικής έρευνας. Εργασία: Μάθετε ποιο άρθρο του ITL βασίζεται στην εξαίρεση που πρέπει να εφαρμόζεται στο εισόδημα από ενοίκια κατοικιών και σε ποιον κανονισμό περιλαμβάνεται. Κανόνες: - ΜΗΝ μου πείτε ακριβές ποσό. Αναφέρετε ότι το ποσό ποικίλλει από έτος σε έτος και σημειώστε "πρέπει να επιβεβαιωθεί από την επίσημη πηγή του αντίστοιχου έτους". - Εμφάνιση μόνο της δομής ουσίας/βάσης. Εάν φτιάχνετε αριθμούς, δηλώστε το. - Επισημάνετε οτιδήποτε δεν είστε σίγουροι ως "πρέπει να επαληθευτεί". Μορφή: υλικό αναφοράς + κατάλογος επίσημων πηγών προς επαλήθευση.
Η δεύτερη προτροπή αφαιρεί το μοντέλο από εικασίες και σας κατευθύνει απευθείας στον σωστό πόρο.
Το παρακάτω πρότυπο είναι ένα τυπικό πλαίσιο για την ασφαλή έρευνα οποιουδήποτε κανονιστικού ερωτήματος:
Θέμα: [συγκεκριμένη φορολογική ερώτηση]Περίοδος/έτος: [ποια φορολογική περίοδος] Ζητείται: 1) σχετικά άρθρα του νόμου, 2) σχετική ειδοποίηση/εγκύκλιος, 3) προηγούμενες εντολές, εάν υπάρχουν, 4) επίσημες πηγές που πρέπει να επιβεβαιωθούν. Περιορισμοί: δημιουργία αριθμών. ποσό/ποσοστό που δίνει, "ποικίλλει ανά έτος". Εάν δεν είστε σίγουροι, σημειώστε το ως "πρέπει να επαληθευτεί".
Μια προτροπή ελέγχου που χρησιμοποιείται κατά την επιβεβαίωση της εξόδου είναι επίσης χρήσιμη:
Ακολουθεί μια περίληψη της νομοθεσίας. Για κάθε γραμμή, προσδιορίστε:- Είναι αυτή μια νομοθετική διάταξη, κοινοποίηση, απόφαση, δικαστική απόφαση;- Μπορεί να επαληθευτεί αυτός ο ισχυρισμός ή διατρέχει τον κίνδυνο κατασκευής;- Από ποια επίσημη πηγή πρέπει να επιβεβαιώσω;[ΠΕΡΙΛΗΨΗ: ...]
Και για έλεγχο εγκυρότητας:
Αξιολογήστε εάν η ακόλουθη διάταξη είναι ενημερωμένη:- Αυτή η διάταξη εξακολουθεί να ισχύει, θα μπορούσε να έχει αλλάξει;- Εάν δεν είστε βέβαιοι, πείτε "η εγκυρότητα πρέπει να επιβεβαιωθεί από την επίσημη πηγή".- Προσδιορίστε τον χρονολογημένο κανονισμό στον οποίο βασίζεται.[ΚΡΙΣΗ: ...]
Συνήθη λάθη
- Λάθος των προδιαγραφών ως γενικός κανόνας. Η απόφαση δεσμεύει μόνο τον σχετικό φορολογούμενο. Δεν εφαρμόζεται αυτόματα σε κάθε περίπτωση.
- Χρήση χωρίς να βλέπετε την αναφορά. Ανεξάρτητα από το πόσο πειστικό είναι το κόλπο, πρέπει να το δείτε από την επίσημη πηγή.
- Παράβλεψη της ενημέρωσης. Ένα άρθρο μπορεί να έχει αλλάξει ή μια ειδοποίηση μπορεί να έχει καταργηθεί. Η ημερομηνία πρέπει να ελεγχθεί.
- Μπέρδευε την ιεραρχία. Είναι ερμηνευτικό λάθος να υψώνεται η κοινοποίηση ή η απόφαση πάνω από το νόμο.
- Εμπιστεύεστε μια μόνο πηγή. Ένα κρίσιμο ζήτημα πρέπει να υποστηρίζεται από πολλαπλές πηγές και, όταν χρειάζεται, από δικαστική απόφαση.
Συνοπτικά
Η έρευνα φορολογικής νομοθεσίας είναι ο τομέας που η τεχνητή νοημοσύνη επιταχύνει περισσότερο, αλλά θα πρέπει να χρησιμοποιείται με μεγαλύτερη προσοχή. Το μοντέλο συνοψίζει μεγάλα κείμενα και σας καθοδηγεί. Αλλά μόνο η επίσημη πηγή λέει τι είναι σωστό και επίκαιρο. Κάθε άρθρο νόμου, γνωστοποίηση, απόφαση και απόφαση πρέπει να ανοίγεται και να επιβεβαιώνεται αυτολεξεί, να ελέγχεται η επικαιρότητά του και να τοποθετείται στη θέση του στη νομοθετική ιεραρχία. Η κατασκευασμένη αναφορά είναι η πιο καταστροφική ψευδαίσθηση στη φορολογία. Το μόνο αντίδοτο είναι να δεις την πηγή με τα μάτια σου.
Εργασία εφαρμογής
Επιλέξτε μια πραγματική νομοθετική ερώτηση από τη δική σας εργασία (π.χ. την προϋπόθεση της εξαίρεσης). Αποκτήστε έναν οδικό χάρτη από την τεχνητή νοημοσύνη με το ισχυρό πρότυπο προτροπής. Στη συνέχεια, ανοίξτε και επιβεβαιώστε κάθε αναφορά που δίνεται από το μοντέλο (άρθρο, ανακοίνωση, απόφαση, εάν υπάρχει) από την επίσημη πηγή και συμπληρώστε έναν πίνακα: είναι η αναφορά στην επίσημη πηγή (ναι/όχι), είναι ενημερωμένη, επικαλύπτεται με το θέμα. Σημειώστε εάν τουλάχιστον μία αναφορά αποδεικνύεται κατασκευασμένη ή ξεπερασμένη.
λίστα ελέγχου
- [ ] Έκανα την ερώτηση συγκεκριμένη και περιοδική.
- [ ] Έχω επισημάνει την έξοδο AI σύμφωνα με την ρυθμιστική ιεραρχία.
- [ ] Έχω ανοίξει κάθε άρθρο νόμου, ειδοποίηση και απόφαση επί λέξη από την επίσημη πηγή.
- [ ] Έχω ελέγξει την τρέχουσα κατάσταση και την ημερομηνία έναρξης ισχύος κάθε διάταξης.
- [ ] Κατάργησα επινοημένες ή άσχετες αναφορές.
- [ ] Υποστήριξα το κρίσιμο ζήτημα με πολλές πηγές.
- [ ] Κατέγραψα τα αποτελέσματα επαλήθευσης στο ίχνος επαλήθευσης.