Grenzen der KI im Finanzwesen: Halluzination, Datenschutz und Regulierung

Gewinne:

• Fähigkeit zu erkennen und zu überprüfen, dass KI fiktive Zahlen, Quellen und Gesetze hervorbringen kann
• Fähigkeit, den Einsatz von KI im Rahmen des Finanzdatenschutzes, der KVKK und der Unternehmensrichtlinien zu verwalten
• Wir sind uns darüber im Klaren, dass die letztendliche Verantwortung für Prüfung, Einhaltung gesetzlicher Vorschriften und Ethik beim Finanzexperten liegt

Modulprüfung

1. Wenn Sie als Finanzanalyst mit einem KI-Tool arbeiten, sollte die letztendliche Verantwortung für welche der folgenden Punkte immer beim Menschen liegen?

• A) Endgültige Genehmigung und Unterzeichnung einer Kreditvergabeentscheidung ✔
• B) Erstellen eines ersten Entwurfs einer Zusammenfassung der Gewinn- und Verlustrechnung
• C) Bearbeiten des Titels und der Achsenbeschriftung eines Diagramms
• D) Vorbereiten eines Glossars mit Finanzbegriffen für einen Bericht

Beschreibung: KI; Es kann Aufgaben wie die Zusammenfassung von Tabellen, die Generierung von Formeln und die Erstellung von Berichten beschleunigen. Die Richtigkeit einer Investitions-, Kredit- oder Finanzierungsentscheidung und deren Widerspiegelung in einem offiziellen Dokument als Unterschrift liegen jedoch in der Verantwortung des Finanzprofis; Diese Entscheidung kann nicht ohne unabhängige Überprüfung an AI delegiert werden.

2. Sie ließen die Kapitalflussrechnung eines Unternehmens von der KI interpretieren und dabei wurde ein Posten „Kapitalertrag“ genannt, der nicht in der Tabelle enthalten war. Was ist die erste richtige Maßnahme?

• A) Fügen Sie den Kommentar unverändert zum Bericht hinzu, da die KI zuversichtlich erscheint
• B) Vergleichen Sie jedes Element, auf dem der Kommentar basiert, mit der Originaltabelle und verwerfen Sie das Element, das nicht in der Quelle enthalten ist ✔
• C) Späteres Hinzufügen dieses Elements zur Tabelle
• D) Ändern Sie einfach den Namen des Artikels

Erläuterung: Sprachmodelle können überzeugend Elemente und Zahlen fabrizieren, die in der Quelle nicht existieren (Halluzination). Es ist unbedingt erforderlich, jedes Element, auf dem die Interpretation basiert, genau mit der Originaltabelle zu vergleichen und keine Zahlen zu akzeptieren, die nicht in der Quelle enthalten sind.

3. AI berechnete das aktuelle Verhältnis für ein Unternehmen als „Umlaufvermögen/Gesamtvermögen“. Was ist das Hauptproblem bei dieser Ausgabe?

• A) Es ist unnötig, weil die Rate zu hoch sein wird
• B) Der Nenner des aktuellen Verhältnisses sollten kurzfristige ausländische Ressourcen sein, nicht das Gesamtvermögen. ✔
• C) Das aktuelle Verhältnis wird nur für Banken berechnet
• D) Das Ergebnis ist falsch, da es sich um eine Dezimalzahl und nicht um einen Prozentsatz handelt

Erläuterung: Die aktuelle Kennzahl misst die kurzfristige Zahlungsfähigkeit und ist definiert als „umlaufende Vermögenswerte / kurzfristige Verbindlichkeiten“. Die KI hat den Nenner falsch verstanden. Bei der Verhältnisanalyse ist die Überprüfung der Definition jedes Verhältnisses der erste und obligatorische Schritt; Der falsche Nenner führt zu einem völlig irreführenden Ergebnis.

4. Was ist das wertvollste Ergebnis einer KI-gestützten Frühwarnlogik bei der Erstellung einer wöchentlichen Cashflow-Prognose?

• A) Zusammenfassung der durchschnittlichen Ausgaben der vergangenen Monate in einer einzigen Zeile
• B) Vorherige Markierung der Woche, in der der Kassenbestand unter den kritischen Schwellenwert fällt ✔
• C) Die Tabelle bunter formatieren
• D) Umrechnung aller Zahlen in Prozente

Erläuterung: Der Hauptzweck des Cash-Managements besteht darin, die Woche vorherzusagen, in der der Cash-Saldo unter den kritischen Schwellenwert fällt. So können Maßnahmen wie Finanzierung, Inkassobeschleunigung oder Zahlungsaufschub rechtzeitig ergriffen werden. Es ist nicht nur wertvoll, die Vergangenheit zusammenzufassen, sondern auch vor der Zukunft zu warnen.

5. In der von KI in einem Finanzmodell erstellten Formel erschien eine Zirkelverweiswarnung. Welcher Ansatz ist der richtige?

• A) Schalten Sie die Warnung aus und fahren Sie mit dem Modell fort
• B) Überprüfen Sie die Formelkette, finden Sie die Quelle der Schleife und stellen Sie die Logik wieder her ✔
• C) Löschen Sie die entsprechende Zelle und schreiben Sie stattdessen eine konstante Zahl
• D) Öffnen Sie das Modell komplett von Grund auf in einer anderen Datei

Erläuterung: Zirkelbezug ist die direkte oder indirekte Verbindung einer Zelle mit sich selbst und kommt normalerweise bei Posten vor, die sich gegenseitig nähren, wie z. B. Zinsen und Schulden. Das Ignorieren des Problems führt zu einem falschen Ergebnis. Es ist notwendig, die Logik zu überprüfen und die Iterationseinstellung bewusst zu nutzen oder die Formelkette neu aufzubauen.

6. Wenn Sie DCF (Discounted Cash Flow) mit KI bewerten, möchten Sie sehen, auf welche Annahme das Ergebnis am empfindlichsten reagiert. Was machst du?

• A) Änderung des Abzinsungssatzes und des Endwachstums im Bereich sowie Erstellung einer Sensitivitätstabelle ✔
• B) Ein einzelnes Ergebnis mit einem einzigen Abzinsungssatz erstellen und abschließen
• C) Nur Durchschnittsbildung der Gewinne der Vorjahre
• D) Angabe des Ergebnisses mit der höchsten Annahme

Erläuterung: Das DCF-Ergebnis reagiert besonders empfindlich auf den Abzinsungssatz und die Endwachstumsrate. Wenn man diese Annahmen innerhalb eines angemessenen Rahmens ändert und eine Sensitivitätstabelle erstellt, die zeigt, wie sich das Bewertungsergebnis verändert, wird deutlich, wie fragil das Ergebnis ist.

7. Wenn Sie die KI nach einem Portfolio fragen, gibt sie eine eindeutige Empfehlung aus, die besagt: „Sie sollten diese Aktie kaufen.“ Welches ist die richtige Einschätzung?

• A) Der Empfehlung vertrauen, weil KI Zugriff auf aktuelle Daten hat
• B) Betrachten Sie eine definitive Kauf-/Verkaufsempfehlung als unzuverlässig und behandeln Sie sie als eine Analyse, die ausschließlich auf Daten und Annahmen basiert ✔
• C) Übermittlung der Empfehlung direkt an den Kunden
• D) Rekonstruktion des gesamten Portfolios auf Basis dieses einzelnen Outputs

Offenlegung: AI ist kein autorisierter Berater, der personalisierte Anlageberatung anbietet; Es kann keine definitiven Erträge für die Zukunft versprechen, und die darin enthaltenen Richtungsaussagen sind Ergebnisse, die auf Daten und Annahmen beschränkt sind und einer Prüfung bedürfen. Eine definitive Kauf-/Verkaufsberatung ist hinsichtlich Risikoprofil und Gesetzgebung ein unzuverlässiger und verantwortungsvoller Bereich.

8. Sie überprüfen die KI-generierte Kreditrisikobewertung in einem Risikobericht. Welche Kontrolle ist am kritischsten?

• A) Überprüfung der Schriftart- und Farbkompatibilität des Berichts
• B) Validieren Sie die Eingaben, die Datenqualität und die Annahmen/Verzerrungen, die der Score verwendet ✔
• C) Die Punktzahl anpassen, um sie höher zu machen
• D) Genehmigen Sie den Bericht, ohne ihn überhaupt zu lesen

Erläuterung: Die Risikobewertung hängt vollständig von den verwendeten Eingaben und den darin enthaltenen Annahmen/Voreingenommenheiten ab. Die Überprüfung, welche Variablen verwendet werden, ob fehlende/fehlerhafte Daten vorliegen und ob die Logik des Scores erklärbar ist, ist für eine faire und vertretbare Risikoentscheidung von wesentlicher Bedeutung.

9. Sie haben mit KI Umsatzerlöse vorhergesagt. Welche Methode eignet sich am besten, um die Angemessenheit der Schätzung zu prüfen?

• A) Anwendung der Prognose auf einen vergangenen Zeitraum und Vergleich mit dem tatsächlichen Ergebnis (Backtest) ✔
• B) Akzeptieren Sie den Kostenvoranschlag so wie er ist und tragen Sie ihn in das Jahresbudget ein
• C) Das Szenario mit dem höchsten Wachstum als einzige reelle Zahl nehmen
• D) Verschönern Sie einfach die Grafik der Vorhersage

Erläuterung: Beim Backtesting wird die Prognosemethode auf einen vergangenen Zeitraum angewendet und mit dem tatsächlichen Ergebnis verglichen. Zu sehen, wie genau die Methode in der Vergangenheit war, ist der konkreteste Weg, um zu verstehen, wie zuverlässig die Zukunftsvorhersage sein kann.

10. Ein von AI erstellter Entwurf eines Managementberichts enthält Zahlen, die zwar fließend, aber ungewisser Herkunft sind. Was ist das richtige Verhalten?

• A) Präsentieren Sie den Bericht so, wie er ist, da der Text flüssig ist
• B) Ordnen Sie jede Zahl der ursprünglichen Datenquelle zu und entfernen Sie das unbestätigte ✔
• C) Zahlen runden und beschönigen
• D) Lesen Sie einfach die Zusammenfassung und überspringen Sie den Rest

Beschreibung: Jede Zahl im Bericht muss auf die ursprüngliche Datenquelle (Tabelle, System, Konto) zurückführbar sein. Auch wenn es sich um eine Zahl in einem fließenden Satz handelt, sollte dem Management keine Zahl präsentiert werden, deren Quelle nicht überprüft wurde. Andernfalls könnte eine fiktive Zahl in die Entscheidungsgrundlage einfließen.

11. Was ist der beste Schritt vor der Verwendung einer KI-generierten Excel-Formel (z. B. verschachteltes IF und VLOOKUP)?

• A) Anwenden der Formel direkt auf den gesamten Live-Datensatz
• B) Führen Sie die Formel mit kleinen Testdaten mit bekannten Ergebnissen aus und probieren Sie Randfälle aus ✔
• C) Streichen eines Teils der Formel, um sie zu kürzen
• D) Ich schaue mir nur die Länge der Formel an

Erläuterung: Komplexe Formeln erscheinen möglicherweise korrekt, liefern jedoch falsche Ergebnisse. Wenn Sie die Formel auf kleine Testdaten anwenden, deren Ergebnis Sie manuell kennen, sie mit der erwarteten Ausgabe vergleichen und Randfälle wie null/null/nicht übereinstimmend ausprobieren, wird der Fehler erkannt, bevor er auf die Live-Daten übertragen wird.

12. Sie möchten die ungeprüften Quartalsergebnisse Ihres Unternehmens in ein öffentliches KI-Tool einfügen und eine Analyse anfordern. Welcher Ansatz ist der richtige?

• A) Überprüfung der institutionellen Richtlinien und Anonymisierung der Daten oder Verwendung eines sicheren/institutionellen Tools ✔
• B) Aus Geschwindigkeitsgründen werden die Daten unverändert eingefügt
• C) Es reicht aus, nur den Firmennamen zu löschen und alle verbleibenden Nummern zu teilen.
• D) Teilen der Daten und anschließende Aufforderung an die KI, sie zu löschen

Beschreibung: Sensible Finanzdaten, die nicht öffentlich bekannt gegeben werden; Es ist riskant im Hinblick auf Datenschutz, KVKK und Insiderhandel. Vor der Weitergabe von Daten ist es notwendig, die Unternehmensrichtlinien zu überprüfen, sie nach Möglichkeit zu anonymisieren oder ein unternehmensweites/nicht datenbezogenes Tool zu verwenden.

13. Die KI gab einen genauen Satz für eine Steuererhebung unter Bezugnahme auf einen bestimmten Gesetzesartikel an. Was ist das richtige technische/finanzielle Verhalten?

• A) Den Tarif direkt anwenden, da die KI auf dem neuesten Stand ist
• B) Überprüfung des Tarifs und der Artikelnummer aus offizieller, aktueller Gesetzesquelle ✔
• C) Den Zinssatz willkürlich erhöhen, um auf der sicheren Seite zu bleiben
• D) Hinzufügen der Artikelnummer zum Bericht, ohne sie überhaupt zu überprüfen

Erläuterung: Sprachmodelle können sich die Artikelnummern und Proportionen von Gesetzen falsch merken oder diese erfinden. In verbindlichen Bereichen wie Steuern und Gesetzgebung muss jeder Wert wörtlich aus offiziellen und aktuellen Quellen (Gesetzestext, Verwaltungsmitteilung, Finanzberater) überprüft werden; Die KI-Ausgabe zeigt nur, wo man suchen muss.

14. Welcher Eingabeansatz ist der richtige, um bei der Budget-zu-Varianz-Analyse den größtmöglichen Nutzen aus der KI zu ziehen?

• A) Geben Sie nur Realisierungszahlen an und lassen Sie das Budget weg
• B) Geben Sie den Gesamtumsatz nur in einer Zeile an
• C) Darstellung des Budgets und der Umsetzung auf Einzelpostenbasis mit Periodenangaben ✔
• D) Bitte nur um Abweichungsinterpretation, ohne die Zahlen anzugeben

Erläuterung: Für eine aussagekräftige Abweichungsanalyse ist es notwendig, AI sowohl Budget- als auch Realisierungszahlen auf Positionsbasis sowie mit Periodeninformationen zur Verfügung zu stellen. KI erfasst dann Abweichungen und kann diese prozentual berechnen und in Kategorien wie Preis, Volumen und Timing aufschlüsseln. Unvollständige oder kontextlose Daten führen zu einer oberflächlichen Interpretation.