Verifikimi standard dhe siguria e pavarur: Zinxhiri i provave dhe përgatitja e auditimit — Inteligjenca artificiale në qëndrueshmëri dhe menaxhim ESG

Fitimet:

Aftësia për të dalluar sigurinë e kufizuar dhe të arsyeshme dhe për të krijuar një zinxhir provash që gjurmon çdo metrikë materiale në dokumentin burimor
Aftësia për të dokumentuar faktorin e emetimit dhe përfaqësuesit në një mënyrë të auditueshme dhe testimin e përsëritshmërisë me kampionim të rastësishëm
Aftësia për të përdorur inteligjencën artificiale si asistent për përgatitjen e auditimit dhe për të aplikuar disiplinën e lënies së sigurimit të pavarur tek organizata e autorizuar

Një raport i qëndrueshmërisë, si një pasqyrë financiare, kërkon gjithnjë e më shumë siguri të pavarur. Siguria është kur një palë e tretë (zakonisht një firmë auditimi) e pavarur nga kompania që përgatit raportin shqyrton saktësinë e raportit dhe shpreh një opinion. CSRD gradualisht po e bën të detyrueshme sigurimin për raportet e qëndrueshmërisë. Ky është një ndryshim i lojës: një raport "i bukur" nuk është më i mjaftueshëm, kërkohet një raport i verifikueshëm. Në këtë njësi, ju do të mësoni se si të përdorni inteligjencën artificiale (AI) në përgatitjen e auditimit dhe krijimin e një zinxhiri provash.

Le të përcaktojmë së pari dy nivelet e sigurisë. Siguria e kufizuar është një rishikim më i butë në të cilin auditori thotë: "Unë nuk pashë asgjë që sugjeronte se raporti ishte i pasaktë". Siguria e arsyeshme është një ekzaminim shumë më i thellë dhe më i kushtueshëm, afër auditimit financiar. CSRD fillon me siguri të kufizuar për momentin, por pritet të kalojë në siguri të arsyeshme me kalimin e kohës. Në të dy nivelet, pyetja e parë e auditorit është e njëjtë: "Më provoni këtë numër".

Raporti nga këndvështrimi i auditorit: zinxhiri i provave

Ekzaminuesi nuk është i interesuar për rrjedhshmërinë e tekstit, por për zinxhirin e provave pas çdo pretendimi. Zinxhiri i provave është përgjigjja e këtyre pyetjeve:

Nga cili dokument ka ardhur ky numër? (faturë, njehsor, certifikatë)
Si u kthye nga dokument në raport? (cila formulë, cili faktor)
Kush e llogariti atë, kur dhe me çfarë supozime?
A mund të arrijë dikush tjetër të njëjtin përfundim nga të njëjtat dokumente? (përsëritshmëria)

Kjo është vlera e AI këtu: skanimi i çdo pretendimi të raportit dhe pyetja "a janë deklaruar provat për këtë numër?" mund të prodhojë një listë kontrolli. Por AI nuk është një auditor; Nuk mund të ofrojë siguri të pavarur, ju përgatit vetëm për auditim.

Elementi i zinxhirit të provave

shembull

Çfarë pyet auditori?

Dokumenti burimor

faturën e energjisë elektrike

A ka një origjinal?

Konvertimi

kWh × faktor = tCO₂e

Foto faktor?

metodologjisë

Protokolli i GHG

A është aplikuar vazhdimisht?

Përgjegjës

personi që bën llogaritjen

A ka ndonjë gjurmë gjurmësh?

përsëritshmëria

të njëjtin rezultat

A mund të riprodhohet në mënyrë të pavarur?

Këshillë: Përpara se ta konsideroni një raport të gatshëm për auditim, bëni këtë test: zgjidhni tre numra në mënyrë të rastësishme dhe gjurmoni secilin në burimin e tij (raporti → llogaria → faktori → dokumenti origjinal). Nëse mund t'i gjurmoni të tre, zinxhiri juaj është i fortë; Nëse prishet në njërën prej tyre, aty do të thyhet edhe auditori.

Hap pas hapi: përgatitja për auditim

1. Mblidhni regjistrat e gjurmëve. Për çdo metrikë të materialit, kombinoni dokumentin burimor, faktorin, formulën dhe parimin në një skedar të vetëm.

2. Kryeni një test kampionimi. Veproni si auditor dhe gjurmoni numrat e rastësishëm në burimin e tyre. AI mund të prodhojë një listë kampionimi dhe të kontrollojë skelat.

3. Gjeni hallkat e dobëta. Kontrolloni artikujt që janë me origjinë të panjohur, faktor të paverifikuar ose përmbajnë një përfaqësues.

4. Përgatitni deklaratën e konsistencës dhe metodologjisë. Shkruani cilin standard, cilin faktor të caktuar dhe cilat supozime keni përdorur.

5. Parashikoni pyetjet e auditorit. AI pyet "çfarë 20 pyetjesh do të bënte një auditor në këtë raport?" Është mirë në prodhimin e një liste përgatitjesh si

Prompt i dobët / Prompt i fortë

Njoftim i dobët:

Kontrolloni nëse raporti ynë është gati për auditim.

AI përgjigjet me një përgjigje të përgjithshme "duket mirë"; nuk teston zinxhirin e provave.

Njoftim i fuqishëm:

Roli juaj: auditor i sigurimit të qëndrueshmërisë (siguri e kufizuar). Detyra: shqyrtoni tekstin e raportit më poshtë me një sy auditimi. Për çdo pretendim numerik, pyesni dhe shënoni:1) A është cituar burimi? (faturë/matës/certifikatë)2) A është zyrtar apo i verifikuar faktori i emetimit i përdorur?3) Proxy/vlerësim? A është deklaruar?4) A përmendet metrika ndryshe diku tjetër në raport?Rregulli: shkruani "DËSHMIT TË KËRKOHEN" për çdo pretendim mungon prova; MOS jepni garanci, thjesht rendisni lidhjet e dobëta për përgatitje.Raportoni: [RAPORT]

Kërkesa për tabelën e zinxhirit të provave

Prompti i mëposhtëm përgatit pyetjet e ekzaminuesit paraprakisht.

Roli juaj: auditor i lartë i sigurimit. Detyra: gjeneroni 15 pyetjet më sfiduese që një auditor do t'i bënte një raporti të qëndrueshmërisë më poshtë; Përqendrohuni në mënyrë specifike në fushëveprimin 3, të dhënat e përfaqësuesit dhe pretendimet e synuara. Shtoni një shënim pranë çdo pyetjeje "Çfarë duhet të jemi gati për këtë pyetje?" Përmbledhja e raportit: [SUMMARY]

Kujdes: UA që thotë "raporti duket gati për auditim" nuk është një garanci dhe nuk ka vlerë ligjore/profesionale. Siguria e pavarur mund të ofrohet vetëm nga një firmë auditimi kompetente dhe e paanshme. Përdorni AI si një "asistent paraprak", kurrë si një zëvendësues për një auditor.

tre mini kuti

Rasti 1 - Zinxhiri i thyer. “Shkalla e rikuperimit të mbetjeve 78%,” thuhet në një raport të kompanisë. Burimi i këtij numri nuk u gjet në testin e kampionimit para auditimit; Vinte nga një qelizë Excel, por nuk kishte asnjë dokument pas saj. Numri është rillogaritur me dokumentet e transferimit të mbetjeve dhe shkalla aktuale ishte 71%; nëse nuk korrigjohej, siguria mund të ishte mohuar.

Rasti 2 — Faktor i pakonfirmuar. Llogaritja e emetimeve të një raporti përdori një faktor emetimi me origjinë të panjohur. Skanimi i auditimit të AI shënoi "asnjë burim faktor". Faktori u zëvendësua nga grupi zyrtar i të dhënave; Totali ndryshoi me 6%, por tani ishte i provueshëm.

Rasti 3 - Pyetja e parashikuar. Përpara një auditimi, një ekip mund të pyesë AI "çfarë pyetjesh të vështira bën auditori?" pyeti ai. Lista "Si u parashikua 60% e Fushës 3?" Ai përmbante pyetjen. Ekipi u përgatit për këtë pyetje, duke shkruar paraprakisht shënimin e metodologjisë; Kur e njëjta pyetje u ngrit në auditimin aktual, përgjigja ishte gati dhe procesi shkoi pa probleme.

Gabimet e zakonshme

Duke përfshirë numrin pa burim në raport. Çdo numër burimi i të cilit nuk mund të gjurmohet në dokument është një hallkë e dobët në auditim.
Përdorimi i faktorit pa e verifikuar atë. Nëse burimi zyrtar i faktorit të emetimit nuk tregohet, auditori nuk do ta pranojë atë.
Fshehja e përfaqësuesit. Është në rregull të përdoren të dhëna parashikuese; Dështimi për të specifikuar kompromiset e sigurisë.
Gabimi i AI për një auditor. UA bën përgatitjet paraprake; Siguria e pavarur vjen vetëm nga organizata e autorizuar.
Mos vendosja e metodologjisë me shkrim. Nëse nuk dokumentohet se cili standard/faktor/supozim është përdorur, raporti është i pambrojtur.

Në përmbledhje

Sigurimi i pavarur e zhvendos raportin e qëndrueshmërisë nga një dokument "i bukur" në një dokument "të vërtetueshëm". Auditori ka vetëm një pyetje të vërtetë: "Vërteto këtë numër." AI; Është një partner i fuqishëm përgatitor në skanimin e zinxhirit të provave, vendosjen e testimit të mostrës, shënjimin e hallkave të dobëta dhe parashikimin e pyetjeve të auditorit. Por AI nuk është auditor dhe nuk mund të japë siguri. Gjurmoni çdo metrikë të materialit në burimin e tij, verifikoni faktorët nga burimi zyrtar, specifikoni përfaqësuesit dhe dokumentoni metodologjinë. Përgatitja për auditim është po aq e rëndësishme sa shkrimi i raportit.

Detyra e aplikimit

Zgjidhni tre pohime numerike nga raporti (njëri me një përfaqësues). Me kërkesën e kontrollit të mësipërm, AI bën çdo pyetje "a është specifikuar burimi, a është verifikuar faktori, a është një përfaqësues?" Skanoni atë. Pastaj: (1) shkruani një linjë të zinxhirit të provave për çdo çështje, (2) testoni gjurmimin deri te burimi dhe gjeni lidhjen e prishur, (3) listoni 5 pyetje të vështira që auditori do të bëjë dhe do t'i përgjigjet përgatitjes.

listë kontrolli

[ ] Kam gjurmuar çdo metrikë të materialit në dokumentin burimor.
[ ] Unë shtova burimin zyrtar të faktorëve të emetimit në zinxhirin e provave.
[ ] Unë kam shënuar qartë artikuj që përmbajnë proxy/parashikim.
[ ] Unë bëra një test të përsëritshmërisë me një mostër të rastësishme.
[ ] Metodologjinë (standard, grup faktorësh, supozim) e kam vënë me shkrim.
[ ] Kam përgatitur paraprakisht pyetjet e vështira që auditori do të bënte.
[ ] Kam përdorur AI për përgatitje; Sigurimin ia lashë institucionit të autorizuar.