Стандардна верификација и независно уверување: Синџир на докази и подготовка за ревизија — Вештачка интелигенција во одржливост и управување со ESG

Добивки:

Способност да се направи разлика помеѓу ограниченото и разумното уверување и да се воспостави синџир на докази што ја следат секоја материјална метрика назад до изворниот документ
Способност да се документира факторот на емисија и проксите на начин што може да се ревидира и да се тестира повторливоста со случајно земање примероци
Способност да се користи вештачката интелигенција како асистент за подготовка на ревизија и да се примени дисциплината за оставање независно осигурување на овластената организација

Извештајот за одржливост, како и финансискиот извештај, сè повеќе бара независно осигурување. Уверување е кога трето лице (обично ревизорско друштво) независно од компанијата што го подготвува извештајот ја испитува точноста на извештајот и изразува мислење. CSRD постепено го прави задолжително уверувањето за извештаите за одржливост. Ова е промена на играта: извештајот со „убав изглед“ веќе не е доволен, потребен е извештај што може да се потврди. Во оваа единица, ќе научите како да користите вештачка интелигенција (АИ) при подготовка на ревизија и воспоставување синџир на докази.

Ајде прво да ги дефинираме двете нивоа на уверување. Ограниченото уверување е поблаг преглед во кој ревизорот вели: „Не видов ништо што сугерира дека извештајот е неточен“. Разумното уверување е многу подлабоко и поскапо испитување, блиску до финансиската ревизија. CSRD започнува со ограничено уверување засега, но се очекува да премине кон разумно уверување со текот на времето. На двете нивоа, првото прашање на ревизорот е исто: „Докажете ми го овој број“.

Извештај од перспектива на ревизорот: синџир на докази

Испитувачот не го интересира флуентноста на текстот, туку синџирот на докази зад секое тврдење. Синџирот на докази е одговорот на овие прашања:

Од кој документ дојде овој број? (фактура, броило, сертификат)
Како се претвори од документ во извештај? (која формула, кој фактор)
Кој го пресметал, кога и со какви претпоставки?
Може ли некој друг да дојде до истиот заклучок од истите документи? (повторливост)

Тоа е вредноста на вештачката интелигенција овде: скенирање на секое тврдење од извештајот и прашување „дали е наведен доказот за оваа бројка?“ може да произведе листа за проверка. Но, вештачката интелигенција не е ревизор; Не може да обезбеди независно уверување, само ве подготвува за ревизија.

Елемент на синџир на докази

пример

Што прашува ревизорот?

Изворниот документ

сметка за струја

Дали има оригинал?

Конверзија

kWh × фактор = tCO₂e

Факторска слика?

методологија

Протокол за стакленички гасови

Дали се применува постојано?

Одговорен

лице кое ја прави пресметката

Дали има запис во трага?

повторливост

истиот резултат

Дали може да се репродуцира независно?

Совет: Пред да сметате дека ревизијата на извештајот е подготвен, направете го овој тест: изберете три броја по случаен избор и проследете го секој назад до неговиот извор (извештај → сметка → фактор → оригинален документ). Ако можете да ги следите сите три, вашиот синџир е цврст; Ако пукне во една од нив, таму ќе пукне и ревизорот.

Чекор по чекор: подготовка за ревизија

1. Соберете логови за траги. За секоја метрика на материјалот, комбинирајте го изворниот документ, факторот, формулата и главната работа во една датотека.

2. Направете тест за земање мостри. Дејствувајте како ревизор и следете ги случајните броеви назад до нивниот извор. Вештачката интелигенција може да произведе листа за земање примероци и да ги контролира дрвените скелиња.

3. Најдете ги слабите алки. Проверете ставки кои се од непознато потекло, непроверен фактор или содржат прокси.

4. Подгответе изјава за конзистентност и методологија. Запишете кој стандард, кој фактор е поставен и кои претпоставки сте ги користеле.

5. Предвидете ги прашањата на ревизорот. Вештачката интелигенција прашува „кои 20 прашања би ги поставил ревизорот во овој извештај? Добро е во производството на список за подготовки како

Слаб промпт / Силен промпт

Слаба навестување:

Проверете дали нашиот извештај е подготвен за ревизија.

ВИ одговара со генерички одговор „изгледа добро“; не го тестира синџирот на докази.

Моќен потсетник:

Вашата улога: ревизор за гаранција за одржливост (ограничено уверување). Задача: испитајте го текстот на извештајот подолу со ревизорско око. За секое нумеричко тврдење, прашајте и означете:1) Дали е наведен изворот? (фактура/метар/потврда)2) Дали е употребениот фактор на емисија официјален или потврден?3) Прокси/проценка? Дали е наведено?4) Дали метриката е спомната поинаку на друго место во извештајот?Правило: напишете „БАРААТ ДОКАЗИ“ за секое тврдење недостасуваат докази; НЕ давајте гаранции, само наведете слаби врски за подготовка. Извештај: [ИЗВЕШТАЈ]

Прашање за табела со синџири на докази

Следното барање однапред подготвува прашања од испитувачот.

Вашата улога: виш ревизор за уверување. Задача: генерирајте ги 15-те најпредизвикувачки прашања што ревизорот би ги поставил за извештајот за одржливост подолу; Фокусирајте се конкретно на Опсегот 3, податоците за прокси и целните приговори. Додадете белешка до секое прашање „Што ни треба за да бидеме подготвени за ова прашање? Резиме на извештај: [РЕЗИМЕ]

Внимание: вештачката интелигенција која вели „извештајот изгледа подготвен за ревизија“ не е гаранција и нема правна/професионална вредност. Независно уверување може да обезбеди само компетентна и непристрасна ревизорска куќа. Користете вештачка интелигенција како „прелиминарен асистент“, никогаш како замена за ревизор.

три мини футроли

Случај 1 - Скршен синџир. „Стапка на обновување на отпадот 78%,“ се вели во извештајот на компанијата. Изворот на оваа бројка не беше пронајден во тестот за примерок пред ревизија; Дојде од ќелија на Excel, но зад него немаше документ. Бројот беше повторно пресметан со документи за пренос на отпад и вистинската стапка беше 71%; ако не се коригира, уверувањето можело да биде одбиено.

Случај 2 - Непотврден фактор. Пресметката на емисиите на еден извештај користеше фактор на емисии од непознато потекло. Ревизорското скенирање на вештачката интелигенција означи „нема фактор извор“. Факторот беше заменет со официјалниот сет на податоци; Вкупниот број се промени за 6%, но сега беше докажлив.

Случај 3 - Предвидено прашање. Пред ревизија, тимот може да ја праша вештачката интелигенција „кои тешки прашања ги поставува ревизорот? праша тој. Список „Како беа предвидени 60% од Опсегот 3? Го содржеше прашањето. Тимот се подготви за ова прашање, однапред пишувајќи ја методологијата; Кога истото прашање се појави при ревизијата, одговорот беше готов и процесот се одвиваше без проблеми.

Вообичаени грешки

Вклучувајќи го неизворниот број во извештајот. Секој број чиј извор не може да се следи до документот е слаба алка во ревизијата.
Користење на факторот без да се потврди. Ако официјалниот извор на факторот на емисија не е прикажан, ревизорот нема да го прифати.
Сокривање на полномошникот. Во ред е да се користат предвидливи податоци; Неуспехот да се наведе компромиси за гаранција.
Грешка на вештачката интелигенција за ревизор. АИ прави прелиминарни подготовки; Независното уверување доаѓа само од овластена организација.
Не ставање на методологијата во писмена форма. Доколку не е документирано кој стандард/фактор/претпоставка е користен, извештајот е неодбранлив.

Сумирано

Независното уверување го преместува извештајот за одржливост од документ со „убав изглед“ во документ „докажлив“. Ревизорот има само едно вистинско прашање: „Докажете ја оваа бројка“. ВИ; Тој е моќен партнер за подготовка во скенирањето на синџирот на докази, поставувањето тестирање на примерокот, означувањето на слабите врски и предвидувањето прашања на ревизорот. Но, вештачката интелигенција не е ревизор и не може да обезбеди уверување. Следете ја секоја метрика на материјалот назад до нејзиниот извор, проверете ги факторите од официјалниот извор, наведете прокси и документирајте ја методологијата. Подготовката за ревизија е исто толку важна како и пишувањето извештај.

Задача за апликација

Изберете три нумерички тврдења од извештајот (едно со полномошник). Со контролниот промпт погоре, вештачката интелигенција го поставува секое прашање „дали е наведен изворот, дали е потврден факторот, дали е прокси?“ Скенирајте го. Потоа: (1) напишете синџир на доказна линија за секое прашање, (2) тестирајте трага до изворот и пронајдете ја прекинатата врска, (3) наведете 5 тешки прашања што ќе ги постави ревизорот и ќе одговори на подготовката.

листа за проверка

[ ] Ја следев секоја материјална метрика назад до изворниот документ.
[ ] Го додадов официјалниот извор на фактори на емисија во синџирот на докази.
[ ] Имам јасно означени ставки што содржат прокси/предвидување.
[ ] Направив тест за повторливост со случаен примерок.
[ ] Методологијата (стандард, множество на фактори, претпоставка) ја ставив во писмена форма.
[ ] Ги подготвив однапред тешките прашања што ревизорот ќе ги постави.
[ ] Јас користев вештачка интелигенција за подготовка; Уверувањето и го оставив на овластената институција.