Стандарттык текшерүү жана көз карандысыз тастыктоо: Далилдердин тизмеги жана аудитти даярдоо

Пайдалар:

• Чектелген жана акылга сыярлык кепилдикти айырмалоо жана ар бир материалдык көрсөткүчтү баштапкы документке чейин издеген далилдер чынжырын түзүү жөндөмү
• Эмиссия факторун жана проксилерди аудитордук түрдө документтештирүү жана кокустан тандап алуу менен кайталануу мүмкүнчүлүгүн текшерүү
• Жасалма интеллектти аудитти даярдоо боюнча жардамчы катары колдонуу жана ыйгарым укуктуу уюмга көз карандысыз кепилдикти калтыруу дисциплинасын колдонуу мүмкүнчүлүгү

Туруктуулук боюнча отчет, финансылык отчет сыяктуу, барган сайын көз карандысыз кепилдикти талап кылат. Кепилдик - бул отчетту даярдаган компаниядан көз карандысыз үчүнчү тарап (көбүнчө аудитордук фирма) отчеттун тууралыгын текшерип, өз пикирин билдирүүдө. CSRD акырындык менен туруктуулук боюнча отчеттор үчүн кепилдикти милдеттүү кылып жатат. Бул оюнду алмаштыргыч: "жакшы көрүнгөн" отчет жетишсиз, текшерилүүчү отчет талап кылынат. Бул бөлүмдө сиз жасалма интеллектти (AI) аудитти даярдоодо жана далилдер чынжырын түзүүдө кантип колдонууну үйрөнөсүз.

Адегенде кепилдиктин эки деңгээлин аныктайлы. Чектелген ишенимдүүлүк - бул аудитор: "Мен отчеттун так эместигин көрсөткөн эч нерсени көргөн жокмун" деп айткан кыйла жумшак текшерүү. Акылга сыярлык кепилдик – бул финансылык аудитке жакыныраак, тереңирээк жана кымбатыраак экспертиза. CSRD азырынча чектелген кепилдик менен башталат, бирок убакыттын өтүшү менен акылга сыярлык кепилдикке өтүшү күтүлүүдө. Эки деңгээлде тең аудитордун биринчи суроосу бирдей: “Бул санды мага далилдеп бер”.

Аудитордун көз карашынан отчет: далилдер чынжырчасы

Экзаменди тексттин тазалыгы эмес, ар бир дооматтын артында турган далилдер чынжырчасы кызыктырат. Далил чынжыр бул суроолорго жооп болуп саналат:

1. Бул номер кайсы документтен келди? (эсеп-фактура, эсептегич, справка)
2. Документтен отчетко кантип өттү? (кайсы формула, кайсы фактор)
3. Аны ким, качан, кандай божомолдор менен эсептеген?
4. Ошол эле документтерден башка бирөө ушундай жыйынтыкка келе алабы? (кайталануучулук)

Бул жерде AIнын баалуулугу мына ушунда: отчеттун ар бир дооматын сканерлөө жана "бул санга далил көрсөтүлгөнбү?" текшерүү тизмесин түзө алат. Бирок AI аудитор эмес; Ал көз карандысыз кепилдик бере албайт, ал сизди аудитке гана даярдайт.

Далилдер чынжырынын элементи

мисал

Аудитор эмнени сурайт?

Булак документ

электр энергиясы үчүн эсеп

Оригиналы барбы?

Конверсия

кВтс × фактор = tCO₂e

Фактордук сүрөт?

методология

GHG протоколу

Ал ырааттуу колдонулдубу?

Жооптуу

эсептөөчү адам

Из рекорду барбы?

кайталануучулук

ошол эле натыйжа

Аны өз алдынча кайра чыгарууга болобу?

Кеңеш: Отчетту аудитке даяр деп эсептөөдөн мурун, бул тестти аткарыңыз: туш келди үч санды тандап, алардын ар бирин анын булагына (отчёт → эсеп → фактор → документтин түпнуска) кайтыңыз. Эгер үчөөнө тең көз салсаңыз, чынжырыңыз бекем; Алардын биринде сынса, аудитор ошол жерден да сынат.

Кадам-кадам: аудитке даярдоо

1. Из журналдарын чогултуу. Ар бир материалдык метрика үчүн баштапкы документти, факторду, формуланы жана башкыны бир файлга бириктириңиз.

2. Үлгү алуу тестин аткарыңыз. Аудитор катары иш алып барыңыз жана кокус сандарды алардын булагына кайтарыңыз. AI үлгү алуу тизмесин түзө алат жана складды башкара алат.

3. Алсыз шилтемелерди табыңыз. Белгисиз келип чыккан, текшерилбеген фактор же прокси камтылган нерселерди текшериңиз.

4. Ыйгарымдуулук жана методологиялык билдирүүнү даярдаңыз. Кайсы стандартты, кайсы факторду жана кайсы божомолдорду колдонгонуңузду жазыңыз.

5. Аудитордун суроолорун алдын ала билиңиз. AI "аудитор бул отчетко кандай 20 суроо берет?" Бул сыяктуу даярдоо тизмесин өндүрүү жакшы

Алсыз тездик / Күчтүү тездик

Алсыз билдирүү:

Биздин отчет аудитке даяр экендигин текшериңиз.

AI жалпы "жакшы көрүнөт" деген жооп менен жооп берет; далилдер чынжырын сынабайт.

Күчтүү билдирүү:

Сиздин ролуңуз: туруктуулуктун кепилдиги боюнча аудитор (чектелген кепилдик).Тапшырма: төмөндөгү отчеттун текстин аудитордук көз менен карап чыгыңыз. Ар бир сандык доомат үчүн сураңыз жана белгилеңиз: 1) Булак келтирилгенби? (эсеп-фактура/эсептегич/сертификат)2) Эмиссия коэффициенти расмийби же ырасталганбы?3) Прокси/сметалык? Көрсөтүлгөнбү? 4) Отчеттун башка жеринде метрика башкача айтылганбы? Эреже: жетишпеген далилдер үчүн ар бир доомат үчүн "далил КЕРЕК" деп жазыңыз; Кепилдик бербеңиз, даярдоо үчүн алсыз шилтемелерди тизмектеңиз. Отчет: [РЕПОРТ]

Далилдер чынжырчасын сунуштоо

Төмөнкү материалдык көрсөткүчтөр үчүн аудитке даяр далил таблицасын түзүңүз. Мамычалар: Метрикалык | Value | Unit | Булак документ | Фактор + булак | Формула | Жооптуу | Прокси? | Ал кайталанса болобу? Ар бир бош/так эмес уячага "ЖАЙГЫЗ" деп жазыңыз. Метрикалар: [METRICS]

Төмөнкү кеңеш экзаменатордун суроолорун алдын ала даярдайт.

Сиздин ролуңуз: кепилдик боюнча улук аудитор. Тапшырма: төмөндөгү туруктуулук боюнча отчет боюнча аудитор бере турган эң татаал 15 суроону түзүңүз; 3-чөйрөгө, прокси дайындарына жана максаттуу дооматтарга өзгөчө көңүл буруңуз. Ар бир суроонун жанына "Бул суроого даяр болушубуз үчүн эмне керек?" Баяндаманын корутундусу: [SUMMARY]

Көңүл буруңуз: AI "отчет аудитке даяр окшойт" дегени кепилдик эмес жана юридикалык/кесиптик мааниге ээ эмес. Көз карандысыз кепилдикти компетенттүү жана калыс аудитордук фирма гана камсыздай алат. AIны эч качан аудитордун ордуна "алдын ала жардамчы" катары колдонуңуз.

үч мини учурлар

1-жагдай - Үзүлгөн чынжыр. "Калдыктарды калыбына келтирүү көрсөткүчү 78%", - деп айтылат компаниянын отчетунда. Бул сандын булагы аудитке чейинки үлгүлөрдү алуу сынагында табылган эмес; Ал Excel уячасынан келген, бирок анын артында эч кандай документ жок болчу. Сан калдыктарды өткөрүү документтери менен кайра эсептелип, иш жүзүндөгү көрсөткүч 71%ды түздү; оңдолбосо, кепилдик четке кагылышы мүмкүн.

2-жагдай - Такталбаган фактор. Отчеттун биринде эмиссияларды эсептөөдө келип чыгышы белгисиз болгон эмиссиянын фактору колдонулган. AI аудитинин сканерлөөсүндө "фактор булагы жок" деп белгиленген. Фактор расмий маалыматтар топтому менен алмаштырылды; Жалпы 6% га өзгөрдү, бирок ал азыр далилденди.

3-жагдай - Күтүлгөн суроо. Аудиттин алдында команда AIдан "аудитор кандай татаал суроолорду берет?" — деп сурады ал. Тизме "3-чөйрөнүн 60% кантип алдын ала айтылган?" Анда суроо камтылган. Бул суроого команда алдын ала методикалык жазууну жазып даярдады; Чыныгы текшерүүдө ошол эле суроо келгенде жооп даяр болуп, процесс ырааттуу өттү.

Жалпы каталар

• Отчетко булаксыз санды кошуу. Документте булагы табылбаган ар кандай сан аудиттин алсыз звеносу болуп саналат.
• Факторду текшерүүсүз колдонуу. Эгерде эмиссия факторунун расмий булагы көрсөтүлбөсө, аудитор аны кабыл албайт.
• Проксиди жашыруу. Болжолдуу маалыматтарды колдонуу жакшы; Белгилөөнүн жоктугу компромисске кепилдик берет.
• AI аудитор деп жаңылыш. AI алдын ала даярдыктарды көрөт; Көз карандысыз кепилдик ыйгарым укуктуу уюмдан гана берилет.
• Методологияны жазууга киргизбөө. Кайсы стандарт/фактор/божомол колдонулгандыгы документтештирилбесе, отчет корголбойт.

Кыскача айтканда

Көз карандысыз кепилдик туруктуулук боюнча отчетту "жакшы көрүнгөн" документтен "далилденүүчү" документке жылдырат. Аудитордун бир гана реалдуу суроосу бар: “Бул санды далилдегиле”. AI; Бул далилдер чынжырын сканерлөөдө, үлгүлөрдү текшерүүдө, начар шилтемелерди белгилөөдө жана аудитордун суроолорун күтүүдө күчтүү даярдоо өнөктөшү. Бирок AI аудитор эмес жана кепилдик бере албайт. Ар бир материалдык метриканы анын булагына чейин издеңиз, расмий булактан факторлорду текшериңиз, проксилерди көрсөтүңүз жана методологияны документтештириңиз. Аудитке даярдануу отчет жазуу сыяктуу эле маанилүү.

Колдонмо тапшырмасы

Отчеттон үч сандык ырастоону тандаңыз (бири прокси менен). Жогорудагы башкаруу сунушу менен AI ар бир суроону берет "булак көрсөтүлгөнбү, фактор текшерилгенби, проксиби?" Аны сканерлеңиз. Андан кийин: (1) ар бир маселе боюнча далилдер тизмегин жазыңыз, (2) булакка кайтыңыз жана үзүлгөн шилтемени табыңыз, (3) аудитор бере турган 5 татаал суроолорду тизмектеп, даярданууга жооп бериңиз.

текшерүү тизмеси

• [ ] Мен ар бир материалдык көрсөткүчтү баштапкы документке кайтардым.
• [ ] Мен далилдер чынжырына эмиссия факторлорунун расмий булагын коштум.
• [ ] Мен прокси/болжолдоону камтыган нерселерди так белгилеп койдум.
• [ ] Мен туш келди үлгү менен кайталануу сынагын жасадым.
• [ ] Методологияны (стандартты, факторлор топтомун, божомолду) жазуу түрүндө койдум.
• [ ] Мен аудитор бере турган татаал суроолорду алдын ала даярдадым.
• [ ] Мен даярдоо үчүн AI колдондум; Мен кепилдикти ыйгарым укуктуу мекемеге тапшырдым.